д.);
определения причин превышения беспроцентных расходов над беспроцентными доходами (рост «бремени»). Беспроцентные расходы банка складываются из части операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банков, по оплате труда персонала банков и прочих расходов.
Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:
1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;
2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.
Если группировать валовые расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные расходы — это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся:
операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки (уплаченные), проценты и комиссионные прошлых лет и т. д.
Заключение
В доходной части можно выделить три группы статей:
1) доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций.
Они делятся на:
процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) непроцентные доходы, в том числе:
доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
доходы от валютных операций;
доходы от полученных комиссий и штрафов;
2) Доходы от побочной деятельности, т. е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;
3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.
Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:
1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;
2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.
Список литературы
Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.
12.1990г. № 395−1 в ред. от 27.
07.2006г. № 140-ФЗ //
http://www.consultant.ru.
Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.
07.2002г. № 86-ФЗ в ред. от 12.
06.2006г. № 85-ФЗ //
http://www.consultant.ru.
Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. — М.: ИКФ Омега — Л, 2003. — 399 с.
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 492 с.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — М.: Юристъ, 2003. — 688 с.
Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.
12.1990г. № 395−1 в ред. от 27.
07.2006г. № 140-ФЗ //
http://www.consultant.ru. Ст. 1.
Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.
07.2002г. № 86-ФЗ в ред. от 12.
06.2006г. № 85-ФЗ //
http://www.consultant.ru. Ст. 11.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — М.: Юристъ, 2003. С. 283.
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2006.
Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. — М.: ИКФ Омега — Л, 2003. С. 287
