Организация безналичных расчетов в коммерческом банке

В настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, инкассовая форма, аккредитивная, расчеты чеками.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка, на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

Платежное поручение применяется как в одногородних, так и для иногородних расчетов. Поручение используется для оплаты материальных ценностей и услуг, погашения кредиторской задолженности, уплаты штрафов, выполнения плановых платежей за приобретаемые товары, платежей в доходы бюджета и органам государственного страхования, платежей, связанных с перераспределением прибыли, оборотных средств, образованием и расходованием различных фондов.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Схема документооборота при расчетах по платежным поручениям рассмотрена на рис. 3.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

• а) авансовый платеж, т. е. до отгрузки товара;
• б) после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;
• в) частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

• — отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;
• — представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
• — передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;
• — оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;
• — списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
• — зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;
• — списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
• — выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;

наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек должен содержать:

наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Расчетный чек, как и платежное поручение, является распоряжением плательщика учреждению банка о совершении платежа. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу, являются бланками строгой отчетности.

Расчетные чеки подразделяются на следующие виды:

— чеки расчетные для возврата финорганами доходов бюджета;

чеки из лимитированных чековых книжек.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек лимитируются определенной суммой платежа. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах — для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия и с оттиском его печати. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете чекодателя (рис. 4).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Чеки из лимитированных чековых книжек плательщики передают непосредственно получателю средств, который предъявляет их в обслуживающее учреждение банка. Средства, причитающиеся по чеку, банк зачисляет на счет поставщика, а чек направляет по местонахождению счета плательщика для списания денег с соответствующего счета, что позволяет ускорить расчеты и гарантирует платеж.

• — отгрузка продукции (работ, услуг);
• — выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг;
• — сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземпляра;
• — пересылка чека в банк плательщика;
• — оплата чека;
• — вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;
• — передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику;
• — списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
• — зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;
• — списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
• — выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств

В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприятие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

С предприятиями, своевременно выполняющими обязательства перед банком и поставщиками, учреждения банка могут заключать договор на выдачу чековых книжек без депонирования средств и гарантировать чекодателю платежи по чекам при отсутствии средств на его счете за счет средств банка.

В этих случаях суммы чеков, поступивших в банк чекодателя, платежи по которым гарантированы банком, списываются с соответствующего счета чекодателя, а при отсутствии средств относятся в картотеку № 2 и оплачиваются в календарной очередности. За время пользования средствами банка предприятие уплачивает проценты в установленном порядке.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика, сообщает получателю средств об открытии в его пользу аккредитива и в соответствии с указанием плательщика обязуется произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) — аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытые (гарантированные) — аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывной аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку заявление на бланке, в котором плательщик обязан указать:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (дата закрытия);

наименование получателя средств;

наименование банка, исполняющего аккредитив;

место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);

сумму аккредитива;

способ реализации аккредитива.

Оплата счетов поставщика по аккредитиву допускается только за товары, отгруженные не ранее дня выставления аккредитива, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до пяти дней) не оговорены покупателем с разрешения обслуживающего банка.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. Извещения о произведенных выплатах и соответствующие документы посылаются банку, обслуживающему покупателя, для списания средств со счета плательщика. В течение трех рабочих дней со дня получения оплаченных с аккредитива документов покупатель имеет право отказаться от оплаты счетов, если при выплате средств поставщику обслуживающим его учреждением банка нарушено хотя бы одно из условий аккредитива. В случае обоснованности отказа неправильно выплаченная с аккредитива сумма возвращается покупателю и взыскивается с поставщика.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

• а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк — эмитент;
• б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку — эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;
• в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка — эмитента, но не более суммы остатка на счете «Аккредитивы к оплате». О закрытии аккредитива посылается уведомление банку — эмитенту.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

Абсолютная сумма оборота по расчетам аккредитивами возрастает, однако удельный вес таких платежей в безналичном обороте составляет 0,8%.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями.

Платежное требование — это документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями (акцептная форма) — основная форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком. Эту форму расчетов могут применять все предприятия и хозяйственные организации как в эксплуатационной деятельности, так и в расчетах, связанных с капитальными вложениями. Поставщик при данной форме расчетов, отгружая товары, выписывает платежное требование, где указывает дату и номер заказа или договора, во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей. Расчетные документы он сдает обслуживающему его учреждению банка на инкассо непосредственно после отгрузки или отпуска товаров или оказания услуг. Платежные требования, принятые на инкассо, пересылаются в учреждение банка покупателя для предъявления их к акцепту и совершения платежа в установленные сроки.

Акцептованные покупателями требования предъявляются к оплате, причем учреждения банка контролируют своевременность расчетов покупателя с поставщиком. Средства, взысканные с плательщика, перечисляются в учреждение банка по местонахождению поставщика для зачисления на его счет. При отсутствии или недостаточности средств на счете покупателя платежные требования приобретают силу исполнительного документа и оплачиваются под контролем банка по мере поступления средств на счет покупателя в порядке установленной очередности.

Акцепт счетов может быть положительным и отрицательным, предварительным и последующим. На первом этапе развития акцептной формы расчетов широко применялся положительный акцепт счетов, при котором покупатель заявлял банку в письменном виде о своем согласии на оплату. Сущность отрицательного акцепта состоит в молчаливом согласии покупателя на платеж. При отрицательном акцепте платежные требования считаются акцептованными, если плательщик в установленный срок не заявлял полного или частичного отказа от акцепта.

В случае отказа от акцепта плательщик должен в письменной форме сообщить банку и поставщику мотивы отказа с указанием характера нарушений и сослаться на закон, пункт договора или основные условия поставки. Споры между поставщиком и покупателем по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает. За необоснованные отказы от акцепта плательщик по решению суда или арбитража несет материальную ответственность перед поставщиком.

Отказ может быть полным и частичным. Мотивами полного отказа от акцепта являются: товар или работы не заказаны или ранее оплачены; товар переадресован в пути следования или отгрузки по неправильному адресу; товар поставили после истечения срока или досрочно; товар не соответствует стандарту. Мотивы частичного отказа от акцепта: товар частично не заказан или прибыл в количестве большем чем это обусловлено договором; часть товара ранее оплачена; часть товара не соответствует стандарту.

Последующий акцепт характеризуется тем, что платежное требование поставщика оплачивается в день его поступления в банк плательщика. Расчетная операция считается завершенной, если в течение установленного для акцепта срока покупатель не сообщит о своем отказе. При поступлении обоснованного последующего отказа от акцепта ранее списанная со счета сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика.

Безакцептное списание средств со счетов плательщиков производится лишь в случаях, установленных законодательством. Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп «Без акцепта». При отсутствии указанной надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

Инкассовые поручения (распоряжения) составляются предприятиями и организациями в случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателя в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором.

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательными актами.

Кроме того, бесспорное списание средств производится:

а) по предприятиям и организациям, кроме кооперативов (включая колхозы и потребкооперацию):

в случаях, предусмотренных законодательством, по распоряжению взыскателей;

по исполнительным и приравненным к ним документам;

б) по арендным предприятиям:

в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;

на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;

в) по кооперативам, включая колхозы и потребкооперацию:

в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;

на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;

на основании признанных кооперативами (кроме колхозов и межхозяйственных организаций) претензий.

Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

• а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке;
• б) исполнительные листы, выданные судами;
• в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;
• г) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссии по трудовым спорам или постановлений профкомов по существу трудового спора;
• д) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на взыскание сумм в возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия рабочему или служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с работой и происшедшего по вине администрации предприятия;
• е) не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком.

Банк не принимает на инкассо документы на списание средств, если эти документы предъявлены с пропуском срока давности.

Установлены следующие сроки давности:

по исполнительным листам, выданным судами, — один год;

по исполнительным надписям — один год, если законодательством союзной республики не установлен иной срок;

по всем другим документам — шесть месяцев.

Документы на списание средств в государственный бюджет, в пользу Госстраха, органов социального страхования принимаются банком без ограничения сроком давности.

Срок давности исчисляется:

по приказам органов арбитража — со дня вынесения решения или по окончании срока, установленного государственным арбитражем при отсрочке или рассрочке исполнения решения;

по распоряжениям на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям — по истечении 20 дней после получения заявителем ответа от должника о признании претензии;

по исполнительным надписям нотариуса — со дня учинения надписи;

по исполнительным листам — со дня вступления решений суда в законную силу;

по остальным документам — со дня выдачи документа.

Расчеты векселями

Вексель — это срочное долговое обязательство покупателя (Дебитора) об уплате поставщику (Кредитору) или по его распоряжению третьим лицам определенной суммы денег в кредитный срок.

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все остальные вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. Вексель — строго формальный документ. При отсутствии любого обязательного реквизита вексель теряет силу. Вексель, как любое долговое обязательство, дает кредитору бесспорные преимущества по взысканию долга перед другими формами платежных обязательств. Вексель может быть срочным и по предъявлению.

Различаются два основных вида векселей: простой и переводной. Как простой, так и переводной вексель может обращаться и передаваться векселедержателем в порядке индексирования другим юридическим лицам, к которым переходят все права по векселю. Однако по переводному векселю в процессе его обращения возникают особые обстоятельства сторон, а также специфические элементы документооборота, в частности акцепт векселя одним из векселедержателей. Вексель является долговым обязательством, и осуществление платежа по нему предполагает использование каких-либо расчетных документов. Такими расчетными документами по непосредственному платежу могут быть платежные поручения векселедателя или платежные требования векселедержателя. При неоплате векселя он может быть опротестован в нотариальном или судебном органе по месту платежа.