Содержание бухгалтерского баланса

Группа статей.

Статья.

Примечание.

Актив

Раздел 1. Внеоборотные активы.

Нематериальные активы.

(строка 110).

Основные средства.

(строка 120).

Незавершенное строительство.

(строка 130).

Доходные вложе ния в материаль;

ные ценности.

(строка 135).

Долгосрочные финансовые вло;

жения.

(строка 140).

Отложенные налоговые активы.

(строка 145).

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности.

Патенты, лицензии, торговые знаки, знаки обслуживания, иные аналогичные права и активы.

Организационные расходы. Деловая репутация организации Заемные участки и объекты природопользования. Здания, машины, оборудование и другие основные средства.

Имущество для передачи в лизинг, аренду.

Имущество, предоставляемое по договору проката.

Инвестиции организации на срок более года в ценные бумаги, в уставные капиталы др. организаций.

Предоставляемые долгосрочные займы.

Нематериальные активы отража;

ются по остаточной стоимости, т. е. разница между остатками, ко;

торая числится на счетах 04,05.

Если при начислении амортиза;

ции счет 05 не используется, то в баланс переносится остаток по сч. 04 на отчетную дату.

Отражается имущество, которое учитывается на сч.01 по остаточ;

ной стоимости.

Учитываются остатки по сч.07,08.

Отражаются авансы, выданные застройщиком и др. авансовые платежи, связанные капитальными вложениями.

Используются данные сч.03.

Используются данные сч.58,59.

Отражаются данные сч.09.

Появление этой строки связано с принятием ПБУ 18/02, согласно которому отложенный налоговый актив — это положительная разница между реальным налогом на прибыль и условным налогом, ичисляемым с балансовой прибыли.

Отложенный актив-это произведе;

ние ставки налога на вычитаемую временную разницу.

Раздел 2. Оборотные активы.

Запасы.

(строка 210).

НДС по преобре;

тенным ценностям.

(строка 220).

Дебиторская задолженность.

• (стр.230-краткоср.)
• (стр.240-долгоср.)

Краткосрочные финансовые вло;

жения.

(строка 250).

Денежные средства.

(строка 260).

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные.

Расходы будущих периодов.

Получатели и заказчики.

Векселя к получению.

Задолженность дочерних и зависимых обществ.

Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал.

Авансы выданные.

Прочие дебиторы.

Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев.

Вложения в акции, облигации Прочие финансовые вложения.

Расчетные счета.

Валютные счета.

Прочие денежные средства.

Отражаются данные сч.10,11,20,21,23,29,46,44,43,41,97.

Сумма, которая на конец отчетно;

го периода не списана со сч.19.

Для заполнения этих строк берется дебитовое сальдо по сч. 60,62,71,.

73,75,76.

Сч.58.

Складываются остатки по сч.50,51,.

52,55,57.

Пассив

Раздел3. Капитал и резервы.

Уставной капитал.

(строка 410).

Добавочный капитал.

(строка 420).

Резервный капитал.

(строка 430).

Нераспределенная прибыль.

(строка 470).

Резервы, образованные в соответствии с законодательством (для АО) и в соответствии с учредительными документами.

Сумма уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах организации и отражен ная по кредиту сч.80.

Кредитовый остаток со сч.83.

Кредитовый остаток со сч.82.

Остатки по сч.84,99.

Раздел4. Долгосрочные обязательства.

Займы и кредиты.

(строка 510).

Отложенные налоговые Обязательства.

(строка 515).

Кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Данные со сч.67.

Это отрицательная разница между реальным налогом на прибыль и условным налогом, исчисленным с балансовой прибыли.

Это произведение ставки налога на временную разницу.

Раздел5. Краткосрочные обязательства.

Займы и кредиты.

(строка 610).

Кредиторская задолженность.

• (строка 620)
• (строка 630)

Доходы будущих периодов.

(строка 640).

Резервы предстоя;

щих расходов.

(строка 650).

Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Займы, подлежащие в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Поставщики и подрядчики.

Векселя к уплате.

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами.

Задолженность перед персоналом организации.

Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Авансы, получаемые.

Прочие кредиторы.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

Данные со сч.66.

Данные со сч.60,70,68,69,71,75,73.

При заполнении этой строки необходимо учитывать сумму условных расходов по налогу на прибыль, рассчитанную по данным бух. учета.

Кредитовое сальдо сч.75.

Поступления, полученные в отчет;

ном периоде, но относящиеся к деятельности в будущем. Сч.98.

Суммы резервов, созданные в соответствии с учетной политикой организации для равномерного списания расходов. Сч.96.