Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Оформление первичных кассовых документов

В ОАО «РЖД» Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.

Прием наличных денег кассами предприятия ОАО «РЖД» производится по приходным кассовым ордерам. В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:

• — наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
• — регистрационный номер и дату заполнения;
• — номер корреспондирующего счета, субсчета;
• — в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги;
• — в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);
• — указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов;
• — в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные ценности (квитанции, по которой оказаны услуги) и т. п.

Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:

• — в графе «Принято от» указывается фамилия лица, сдающего выручку;
• — в графе «Основание» пишется «Торговая выручка за (число, месяц, год);
• — в графе «Приложение» пишется «Отчет кассира за (число, месяц, год); и прилагается Отчет кассира.