Анализ финансового состояния предприятия и оценка системы учета и внутреннего контроля ООО «Уралпродторг»

Краткая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Уралпродторг» образовано в октябре 1997 года. Предприятие занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией. Это лицензионный вид деятельности, т. е. для того, чтобы заниматься этим видом деятельности необходимо получить лицензию. Для этого необходимо провести обследование оптового склада на соответствие данному виду деятельности. После прохождения обследования необходимо уплатить в УМНС по Курганской области 500 минимальных размеров оплаты труда и получить лицензию. Предприятие за время свой работы получало две лицензии, вторую получили 27.11.2002 года в связи со сменой адреса оптового склада. На сегодняшний день в предприятии получена лицензия Б № 66 500 регистрационный номер 34 от 27.11.2002 года. Лицензия дается на пять лет при условии ежегодной оплаты 500 минимальных размеров оплаты труда и разрешает осуществление следующего вида деятельности: закупка, хранение и поставки алкогольной продукции. Данная лицензия дает предприятию право работать только с оптовыми предприятиями, имеющими тоже такую же лицензию. Для того чтобы реализовать свою продукцию в розничную сеть других предприятий и частных предпринимателей необходимо получить свидетельство на аккредитацию в Администрации Курганской области. Предприятие получило свидетельство на аккредитацию ДГПП № 45 013 от 29.11.2002 года.

Объем продаж алкогольной продукции представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Объем продаж алкогольной продукции.

Объем продаж в 2002 г. по сравнению с 2001 г. значительно возрос (на 157 229,96 тыс. р.). Это увеличение объясняется тем, что в конце 2001 г. реализовать алкогольную продукцию можно было только через акцизный склад, а так как акцизных складов в г. Кургане существует не более 10, следовательно, объем продаж в ООО «Уралпродторг» возрос. Это был искусственный скачок.

В 2003 г. по сравнению с 2002 г. объем продаж незначительно снизился (с 250 839,65 до 193 044,82 тыс. р.), так как скачков не было и работало само предприятие.

Общее руководство предприятием осуществляет директор, который решает общие организационные вопросы, подписывает документы и так далее, а также решает все вопросы, связанные со складской службой. У директора есть два заместителя. Один заместитель директора занимается поставкой товара то есть ездит в командировки, изучает рынок и спрос на товар, заключает договора на поставку товара, отслеживает прохождение товара от поставщика до склада предприятия, имеет в своем подчинении службу по подготовке товара к продаже.

Служба по подготовке товара к продаже включает в себя инженера по сертификации и двух операторов компьютеров. В обязанности инженера по сертификации входит: при поступлении товара на склад от поставщика проверить всю документацию на полученный товар, отобрать все образцы товара для сертификации, на основании документов и образцов продукции получить сертификат в органе по сертификации продукции и услуг ФГУ «Курганский ЦСМ» полученный товар, предоставить сертификат в бухгалтерию. Затем на основании сертификата бухгалтер-программист делает заявку в УМНС по Курганской области на получение акцизных марок, если это акцизный товар. Обязанности операторов ПК включают в себя ввод данных о товаре в компьютер (качественное удостоверение, сертификат, справки с указанием движения товара от производителя до последнего покупателя). Второй заместитель директора занимается финансовой деятельностью и контролем за реализацией товара. Он контролирует все денежные потоки в предприятии, распределяет каждый день куда и кому необходимо уплатить по расчетным счетам (предприятие имеет расчетные и кредитные счета в банках: Курганское ОСБ № 8599г. Курган, ОАО АКИБ «Курган» г. Курган, ООО КБ «Кетовский» с. Кетово, Филиал «Курганский» ОАО банк «Дорожник», Филиал КБ «Драгоценности Урала» ЗАО г. Курган). В связи с тем, что предприятие находится на окраине города в промышленном районе на ул. Омская, бухгалтер не имеет возможности работать с банком, поэтому заместитель директора, имея свой транспорт, работает с банком (забирает выписки банка, отвозит платежные поручения и другие банковские документы). В круг обязанностей входит контроль за отделом сбыта за реализацией товара и сбором денежных средств за реализованный товар, а также за отделом выписки товара.

Отдел выписки товара состоит из менеджера торгового зала и трех операторов ПК. В обязанности менеджера торгового зала входит общий контроль за выпиской товара, а также непосредственно выписка товара и подборка документов для покупателей на выписанный товар. Выписка осуществляется на компьютере из складской программы.

Очень важное место в организационной структуре предприятия занимает склад. Предприятие ООО «Уралпродторг» не имеет собственных складских помещений, оно по договору аренды арендует складское помещение. Предприятие имеет одно большое складское помещение, которое разделено на два склада, имеющее два разных входа. На акцизном складе работает один кладовщик, два грузчика и два подсобных рабочих, которые наклеивают акцизные марки. В обязанности кладовщика входит прием товара от поставщиков и отпуск товара покупателям. При приемке товара кладовщик сверяет фактически полученный товар с полученными документами от поставщика, сверяет все фактические даты разлива продукции, списывает испорченный или поврежденный при доставке и разгрузке товар, все данные заносит в свой отчет и отчитывается по каждому приходу в бухгалтерию. При отпуске товара кладовщик по требованию, которое передается с выписки набирает выписанный товар, формирует заявку и отправляет товар с экспедиторами покупателям. На втором складе работают два кладовщика и шесть грузчиков. На второй склад поступает продукция с уже полностью уплаченным акцизом от производителей поставляющий импортный товар или от местных оптовиков, которые акциз на данную продукцию уже уплатили. При приемке товара кладовщик сверяет фактически полученный товар с полученными документами от поставщика, сверяет все фактические даты разлива продукции, списывает испорченный или поврежденный при доставке и разгрузке товар, все данные заносит в свой отчет и отчитывается по каждому приходу в бухгалтерию. При отпуске товара кладовщик по требованию, которое передается с выписки набирает выписанный товар, формирует заявку и отправляет товар с экспедиторами покупателям. Экспедиторы на машинах развозят товар покупателям. Если заявка небольшая, то товар может забрать сам покупатель. Общее руководство складами осуществляет заведующий складом, который подчиняется непосредственно директору предприятия. Он занимается организационными вопросами (организация доставки, работа с железной дорогой и так далее).

В отделе сбыта и доставки товара работают менеджеры: менеджер по розничной торговле, менеджер по оптовой торговле. В обязанности менеджера по розничной торговле входит работа с торговыми агентами, которые работают непосредственно с розничными магазинами (собирают заявки, привозят деньги за реализованный товар, развозят товар, если заявка небольшая), а также осуществляет контроль за доставкой товара до покупателей (намечает маршруты доставки и контролирует их). Менеджер по оптовой торговле работает по реализации товара оптовым фирмам г. Кургана и области, а также работает с соседними регионами.

Бухгалтерия предприятия состоит из главного бухгалтера, двух бухгалтеров и кассира-бухгалтера. Бухгалтерский учет в предприятии ведется на компьютере в программе 1С-бухгалтерия. В обязанности главного бухгалтера входит контроль за работой всей бухгалтерии, начисление заработной платы, начисление налогов, составление и сдача отчетов, работа по сверке с поставщиками и разноска первичных документов от поставщиков товаров и услуг, печать платежных поручений в банк, разноска в компьютер выписок банка, работа с ИМНС г. Кургана. Один из бухгалтеров занимается работой с документами по реализации товара и сверкой с покупателями. Вся реализация осуществляется отделом выписки в складской программе, а бухгалтер переносит автоматически в бухгалтерскую программу данные по реализации и сверяет их с первичными документами. Второй бухгалтер занимается приходом поступившего товара в складскую программу, из которой затем путем автоматического переноса данных в бухгалтерскую программу формируется приход товара от поставщиков. Бухгалтер-кассир приходует поступившие наличные деньги и выдает деньги по расходным ордерам для сдачи выручки в банк, для выдачи заработной платы, для расчета с поставщиками и подрядчиками и так далее, заполняет кассовую книгу и заносит данные в бухгалтерскую программу. Все работники бухгалтерии имеют высшее и специальное образование.

Очень важную роль в работе всего предприятия играет информационный отдел, который состоит из начальника отдела и из бухгалтера-программиста. В обязанности этого отдела входит контроль и отработка складской и бухгалтерской программ, а также профилактика и ремонт всей оргтехники предприятия. Бухгалтер-программист занимается работой в программе УМНС, осуществляющей печать акцизных марок. Согласовывает с УМНС заявки на акцизные марки и печатает их, ведет учет и делает отчет по акцизным маркам для налоговой инспекции.