Анализ финансового состояния ООО «Гостиный двор»
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками. Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные… Читать ещё >
Анализ финансового состояния ООО «Гостиный двор» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Проанализируем финансовое состояние ООО «Гостиный двор» с помощью аналитических таблиц:
Таблица 1.1 Анализ структуры и динамики внеоборотных активов.
Показатели. | Абсолютные величины. | Изменение. | ||
в абс. величинах. | темп роста, %. | |||
Основные средства. | 154 089. | 57 380. | — 96 709. | |
Доходные вложения в материальные ценности. | ; | ; | ||
Отложенные налоговые активы. | 15 211. | +15 183. | В 543 раза. | |
Итого внеоборотных активов. | 155 556. | 74 030. | — 81 526. |
Активы на 31 декабря 2013 г. характеризуются следующим соотношением: 89,4% внеоборотных активов и 10,6% текущих. Активы организации за весь период уменьшились на 104 127 тыс. руб. (на 55,7%).
В связи со снижением основных средств на 96 709 тыс. руб. (на 63%), среди положительных статей необходимо отметить увеличение отложенных налоговых активов на 15 183 тыс. руб.
Таблица 1.2 Анализ структуры и динамики оборотных активов.
Показатели. | Абсолютные величины. | Изменение. | ||
в абс. величинах. | темп роста, %. | |||
Дебиторская задолженность. | 30 264. | 8 419. | — 21 845. | |
Краткосрочные финансовые вложения. | — 802. | |||
Денежные средства. | +20. | |||
Прочие оборотные активы. | +26. | |||
Итого оборотных активов. | 31 412. | 8 811. | — 22 601. |
Оборотные активы снизились за счет снижения дебиторской задолженности на 21 845 тыс. руб. (72%), краткосрочные финансовые вложения на 802 тыс. руб. (на 86%).
Таблица 1.3 Анализ структуры и динамики собственного капитала.
Показатели. | Абсолютные величины. | Изменение. | ||
в абс. величинах. | темп роста, %. | |||
Уставный капитал. | 73 000. | 73 000. | -; | ; |
Нераспределенная прибыль. | 5 298. | — 55 318. | — 60 616. | В 10 раз. |
Итого собственный капитал. | 78 298. | 17 682. | — 60 616. |
Отмечая значительное уменьшение активов, необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени — на 77%. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор Таблица 1.4 Анализ структуры и динамики заемного капитала.
Показатели. | Абсолютные величины. | Изменение. | ||
в абс. величинах. | темп роста, %. | |||
Долгосрочные займы и кредиты. | 60 629. | 33 355. | — 27 274. | |
Отложенные налоговые обязательства. | 1 119. | 2 318. | +1119. | |
Итого. | 61 748. | 35 673. | — 26 075. | |
Краткосрочные займы и кредиты. | 19 337. | 23 933. | +4 596. | |
Кредиторская задолженность. | 27 585. | 5 553. | — 22 032. | |
Итого. | 46 922. | 29 486. | — 17 436. | |
Итого заемных средств. | 108 670. | 65 159. | — 43 511. |
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
- * нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — 60 616 тыс. руб.
- * долгосрочные заемные средства — 26 075 тыс. руб.
- * кредиторская задолженность — 22 032 тыс. руб.
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «краткосрочные заемные средства» в пассиве (+4 596 тыс. руб. соответственно).
На 31 декабря 2013 г. собственный капитал организации равнялся 17 682,0 тыс. руб. Собственный капитал организации в течение анализируемого периода очень сильно снизился (-60 616,0 тыс. руб.).
Таблица 1.5 Анализ показателей ликвидности.
Показатели. | Формула расчета. | Изменение. (+,-). | ||
1. Коэффициент текущей ликвидности. | ОА/КО. | 0,7. | 0,3. | — 0,4. |
2. Коэффициент быстрой ликвидности. | ОА-З/КО. | 0,7. | 0,3. | — 0,4. |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности. | ДС/КО. | 0,003. | 0,006. | +0,003. |
На 31 декабря 2013 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (0,3 против нормативного значения 2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за год негативное изменение — коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,37.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности тоже не соответствует норме — 0,3 при норме 1. Это означает, что у ООО «Гостиный двор» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Таблица 6 Анализ платежеспособности методом определения достаточности источников средств для формирования запасов и затрат.
Показатели. | Значения, тыс. руб. | |
1. Источники собственных средств (капитал и резервы). | 78 298. | 17 682. |
2. Внеоборотные активы. | 155 556. | 74 030. |
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2). | — 77 258. | — 56 348. |
4. Долгосрочные заемные средства. | 61 748. | 35 673. |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4). | — 15 510. | — 20 675. |
6. Краткосрочные заемные средства. | 46 922. | 29 486. |
7. Общая величина источников формирования запасов (стр. 5+стр. 6). | 31 412. | 8 811. |
8. Запасы и НДС. | ||
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8). | — 77 258. | — 56 348. |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных средств (стр. 5- стр. 8). | — 15 510. | — 20 675. |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8). | 31 412. | 8 811. |
12. Тип финансовой ситуации. |
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.
Таблица 7 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Показатель. | Расчет. | Нормативное значение. | Отклонение (+, -). | ||
Коэффициент задолженности (финансового риска). | Заемный капитал / Собственный капитал. | 1,4. | 3,7. | +2,3. | |
Коэффициент долга (индекс финансовой напряженности). | Заемный капитал / Валюта баланса. | 0,5. | 0,6. | 0,8. | +0,2. |
Коэффициент автономии (независимости). | Собственный капитал / Валюта баланса. | 0,5. | 0,4. | 0,2. | — 0,2. |
Коэффициент финансовой устойчивости. | (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса. | 0,8 0,9. | 0,7. | 0,6. | — 0,1. |
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 8 Расчет показателей деловой активности.
Показатели оборачиваемости. | Значение в днях, 2013. | Коэф. 2013. |
Оборачиваемость оборотных средств. | 0,5. | |
Оборачиваемость запасов. | ; | |
Оборачиваемость дебиторской задолженности. | 0,6. | |
Оборачиваемость кредиторской задолженности. | 0,6. | |
Оборачиваемость активов. | 0,1. | |
Оборачиваемость собственного капитала. | 0,2. |
* Приведен расчет показателя в днях. Значение коэффициента равно отношению 365 к значению показателя в днях. Оборачиваемость активов за 2013 год показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 4585 календарных дней (т.е. 13 лет).
Таблица 9 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Показатели. | Темп роста, %. | ||
Выручка от реализации. | 10 769. | ||
Себестоимость проданной продукции. | |||
Валовая прибыль. | |||
Расходы периода. | |||
Прибыль от продаж. | |||
Сальдо прочей деятельности. | — 1093. | — 75 723. | В 69раз. |
Прибыль до налогообложения. | — 74 944. | В 98 раз. | |
Налог на прибыль и иные платежи. | |||
Чистая прибыль. | — 60 961. | В 207 раз. |
Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за 2013 год организация получила прибыль от продаж в размере 779 тыс. руб., что равняется 7,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 1 734 тыс. руб., или на 69%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 1 348 и 3 082 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+44,6%) опережает изменение выручки (+14,3%).
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Убыток от прочих операций за 2013 год составил 75 723 тыс. руб., что на 73 970 тыс. руб. (в 43,2 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
Таблица 10 Расчет показателей рентабельности %.
Показатели. | Формула расчета. | Отклонение. (+, -). | ||
Общая рентабельность отчетного периода. | Балансовая прибыль / Средняя стоимость активов. | 0,01. | 0,006. | — 0,04. |
Рентабельность собственного капитала. | Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала. | 0,004. | — 1,27. | — 1,274. |
Фондорентабельность. | Балансовая прибыль / Средняя стоимость основных средств. | 0,02. | 0,007. | — 0,013. |
Рентабельность основной деятельности. | Прибыль от продаж / Себестоимость реализованной продукции. | 0,4. | 0,2. | — 0,2. |
Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие критические значения:
- * чистые активы меньше уставного капитала, при этом за период имело место снижение величины чистых активов;
- * на 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативному и находится в области критических значений;
- * значительно ниже нормального значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
- * значительно ниже нормативного значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- * коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормы;
- * отрицательное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
- * активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства;
- * убыток от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составил -60 961 тыс. руб.;
- * отрицательная динамика финансового результата до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (-704 коп. от данного показателя за аналогичный период года, предшествующего отчётному).
С отрицательной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:
- * низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов (21%);
- * значительная отрицательная динамика прибыльности продаж (-19,5 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период года, предшествующего отчётному, равной 26,7%);
- * неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий — в течение анализируемого периода получена прибыль от продаж (779 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-1 734 тыс. руб.).