Программа проверки учета нематериальных активов

№ п/п.

Перечень аудиторских мероприятий {процедур).

Период проведения.

Рабочие документы аудитора.

Исполнитель.

Проверка операций учета поступления и создания нематериальных активов.

В течение года.

Иванов И.И.

1.1.

Проверка создания комиссии по приемке нематериальных активов.

Ежеквартально.

Приказы.

Иванов И.И.

1.2.

Проверка оформления договора купли-продажи нематериальных активов.

Ежеквартально.

Договоры, приказы.

Петров И.Я.

1.3.

Проверка оформления протоколов договорной цены.

Ежеквартально.

Приказы, протоколы, соглашения.

Иванов И.И.

1.4.

Проверка правильности и обоснованности формирования первоначальной стоимости НМА.

Ежеквартально.

Документы, подтверждающие осуществление расходов, связанных с формированием первоначальной стоимости НМА.

Петров И.Я.

1.5.

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приема-передачи нематериальных активов.

Ежеквартально.

Акты приема-передачи, накладные, приказы.

Петров И.Я.

1.6.

Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал нематериальных активов.

По мере внесения в уставный капитал.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей.

Иванов И.И.

1.7.

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал нематериальных активов.

Ежеквартально.

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс.

Петров И.Я.

1.8.

Оценка организации синтетического и аналитического учета нематериальных активов в бухгалтерии предприятия и по материально ответственным лицам в местах эксплуатации.

Ежемесячно.

Методики оценки, маршрутные листы, штатное расписание, договоры о материальной ответственности.

Иванов И.И.

1.9.

Проверка отражения в отчетности поступления и создания нематериальных активов.

Ежеквартально.

Формы отчетности.

Петров И.Я.

Проверка учета амортизации нематериальных активов.

В течение года.

Иванов И. И. Петров И.Я.

2.1.

Проверка обоснованности определения срока полезного использования НМА.

Ежемесячно.

Документы, подтверждающие существование НМА и право на него, приказы по установлению срока полезного использования НМА, создания специальных комиссий, учетная политика.

Петров И.Я.

2.2.

Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по нематериальным активам.

Ежемесячно.

Приказы, регистры, расчеты, справки.

Иванов И.И.

2.3.

Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации нематериальных активов.

Ежеквартально.

Формы отчетности.

Петров И.Я.

Проверка результатов произведенной переоценки нематериальных активов.

В течение года.

Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры.

Проверка своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по движению нематериальных активов.

Ежеквартально.

Журнал-ордер № 10, 13, 16, ведомость № В-1, № 17, журнал проводок, первичные документы по учету нематериальны активов, главная книга, оборотно-сальдовые ведомости, бухгалтерские справки-расчеты, учетная политика.

Сидоров С.С.

Проверка правильности проведения инвентаризаций нематериальных активов и отражения ее результатов в учете.

В течение года.

Приказ о назначении действующей инвентаризационной комиссии, инвентарные описи, сличительные ведомости, учетная политика.

Петров И.Я.

Проверка учета выбытия нематериальных активов.

В течение года.

Иванов И. И. Петров И.Я.

6.1.

Проверка фактического выбытия нематериальных активов в результате расчетов с учредителями.

Ежеквартально.

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс.

Иванов И.И.

Проверка правильности раскрытия информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности.

Ежеквартально.

Регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность.

Петров И.Я.

Проверка правильности налогообложения операций с нематериальными активами.

В течение года.

Петров И. Я. Иванов И.И.

8.1.

Проверка правильности расчетов по НДС.

По срокам налоговых платежей.

Счета-фактуры, книга покупок и продаж, регистры синтетического и аналитического учета по счетам 19 и 68, налоговые декларации.

Петров И.Я.

8.2.

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль.

По срокам налоговых платежей.

Бухгалтерские справки, регистры налогового учета, декларации по налогу на прибыль, регистры синтетического и аналитического учета по сч. 68.

Петров И.Я.

8.3.

Проверка правильности расчетов по НДФЛ.

По срокам налоговых платежей.

Бухгалтерские справки, расчеты, сведения, декларации, регистры синтетического и аналитического учета по сч. 68.

Сидоров С.С.

Проверка отражения в отчетности всех операций по учету НМА.

Ежеквартально.

Формы отчетности.

Иванов И. И. Петров И.Я.