Анализ показателей статистической отчетности в ООО «ИТЦ ГОРИСС»

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс включает показатели и горизонтального, и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса.

Стоимость внеоборотных средств (активов), равную итогу раздела I баланса.

Стоимость оборотных средств, равную итогу раздела II баланса.

Стоимость материальных оборотных средств.

Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса.

Величину заемного капитала, равную сумме итогов разделов IV и V баланса.

Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.

Прежде чем приступить к анализу, необходимо провести счетную проверку бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Счетная проверка показала, что никаких отклонений не выявлено.

Сравнительный аналитический баланс анализируемой организации представлен в таблице 2.

Таблица 2.

В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:

• — валюта баланса в конце периода должна увеличиться по сравнению с началом периода;
• — темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
• — собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
• — темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;
• — доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;
• — в балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток».

Рассмотрев баланс по признакам «хорошего» баланса, можно сказать об улучшении состояния организации.

В 2014 году внеоборотные активы увеличились на 66 тысяч рублей или на 4,87%, а оборотные увеличились на 347 тысяч рублей или на 77,80%, то есть темп роста оборотных активов превышает темп роста внеоборотных активов. В 2014 году внеоборотные активы составили 1421 тысяч рублей или 64,18%, а оборотные — 793 тысяч рублей или 35,82%. На рисунке 2 представлена структура актива баланса в 2014 году.

В 2014 году собственный капитал составил 1129 тысяч рублей или 50,99%, то есть собственный капитал превышает заемный. Темп роста собственного капитала составил 73,69%, а темп снижения заемного составил 5,73%. На рисунке 3 представлена структура пассива баланса в 2014 году.

Ликвидность баланса — способность организации обратить свои активы в денежные средства и погасить свои платежные обязательства.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы — денежные средства, денежные эквиваленты и краткосрочные финансовые вложения.

А2. Быстро реализуемые активы — краткосрочная дебиторская задолженность.

A3. Медленно реализуемые активы — запасы, налог на добавленную стоимость, долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

А4. Трудно реализуемые активы — все внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты. Группировка пассивов:

П1. Наиболее срочные обязательства — кредиторская задолженность.

П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные обязательства.

ПЗ. Долгосрочные пассивы — все долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов и краткосрочные оценочные обязательства.

П4. Постоянные (устойчивые) пассивы — собственный капитал организации.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 >П1 А2>П2 АЗ>ПЗ А4<�П4.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 3.

Таблица 3.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «ИТЦ ГОРИСС» за 2013;2014 гг.

Результаты расчетов по данным анализируемой организации (табл. 3) в 2014 году показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: {А1 > П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4}, исходя из этого его можно охарактеризовать как абсолютно ликвидный.