Аудиторская прверка учета готовой продукции «ооо торговый центр»
В ходе выборочной проверки было выявлено, что предприятие не полностью заполняет первичные документы, а именно тот раздел накладной, в котором предусмотрено делать отметки о получении товарно-материальных ценностей покупателем (груз принял, подпись лица получившего груз, его должность и расшифровка подписи, печать организации, реквизиты доверенности, по которой товарно-материальные ценности… Читать ещё >
Аудиторская прверка учета готовой продукции «ооо торговый центр» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Далее проведем проверку корреспонденции по учету материально-производственных запасов ООО «Торговый центр» по счету 43 «Готовая продукция». Результаты проверки выборочным методом отражены в рабочем документе аудитора № 3 и № 4 в таблице 8.
Таблица 8.
Проверка корреспонденции по учету материально-производственных запасов ООО «Торговый центр» по счету 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу».
Содержание хозяйственной операции. | Корреспонденция счетов по данным организации. | Корреспонденция счетов в соответствии с нормативными документами. | Нормативный документ. |
Отражен выпуск готовой продукции по фактической себестоимости. | Дебет 43 Кредит 20. | Дебет 43 Кредит 20. | План счетов бухгалтерского учета; ПБУ 5/01. |
Отражено списание себестоимости отгруженной готовой продукции. | Дебет 90 Кредит 43. | Дебет 90 Кредит 43. | План счетов бухгалтерского учета (Инструкция в части применения счета 43,90); ПБУ 5/01. |
Отражена реализация готовой продукции по продажным ценам. | Дебет 62 Кредит 90. | Дебет 62 Кредит 90. | План счетов бухгалтерского учета; ПБУ 5/01. |
Отражены расходы по транспортировке продукции. | Дебет 44 Кредит 60. | Дебет 44 Кредит 60. | План счетов бухгалтерского учета. |
Списаны транспортные расходы на себестоимость реализованной продукции. | Дебет 90 Кредит 44. | Дебет 90 Кредит 44. | План счетов бухгалтерского учета (Инструкция в части применения счета 44, 90). |
Отражен результат от реализации готовой продукции. | Дебет 90 Кредит 99. | Дебет 90 Кредит 99. | План счетов бухгалтерского учета. |
Далее проведем выборочную проверку по оформлению первичных документов на поступление товаров ООО «Торговый центр».
Выборочная проверка по оформлению первичных документов на отгрузку готовой продукции ООО «Торговый центр».
№ накладной, дата составления. | Наименование покупателя. | Сумма документа, руб. | Замечания по оформлению первичного документа. |
№ 55 от 25.03.2013 г. | ЗАО «Крокус». | 167 000, НДС 25 474,57 руб. |
|
№ 60 от 28.04.2013 г. | ООО «ПромСнаб». | 109 650 руб., НДС 16 726,27 руб. |
|
№ 99 от 28.05.2013 г. | ООО «ТоргПром». | 18 900 руб., в т. ч. НДС 2883,05 руб. |
|
№ 108 от 28.06.2011 г. | ООО «ИнвестТрейд». | 7800 руб., в т. ч. НДС 1189,83 руб. |
|
№ 256 от 14.07.2011 г. | ООО «АСТ». | 153 400 руб., в т. ч. НЛС 23 400 руб. |
|
Далее проведем анализ выявленных нарушений в учете материально-производственных запасов ООО «Торговый центр». Результаты проведения проверки операций по учету готовой продукции ООО «Торговый центр» позволили сделать ряд нижеследующих выводов.
Общее знакомство с системой внутреннего контроля организации на основании данных выписки из приказа об учетной политике ООО «Торговый центр», свидетельствует о том, что на рассматриваемом предприятии служба внутреннего контроля отсутствует.
На предприятии бухгалтерский учет осуществляется с помощью компьютерной программы «1С: Бухгалтерия» на основе Плана счетов № 94н и Инструкцией по его применению.
В ходе ознакомления с организационной структурой предприятия не выявлено никаких подозрительных явлений, бросающих тень на репутацию предприятия, его руководства и сотрудников.
Учетная политика предприятия составлена грамотно, отражены необходимые моменты учета.
Движение готовой продукции в ООО «Торговый центр» оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов (накладной, товарно-транспортной накладной,, счетом-фактурой).
Синтетический учет реализации товаров на предприятии осуществляется в рамках действующего законодательства, с применением утвержденных счетов в соответствии сПланом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
При получении материалов от поставщиков организация систематически недооформляет товарные накладные.
В ходе аудита были рассмотрены накладные на отгрузку продукции, на основании которых ООО «Торговый центр» делает записи на счетах бухгалтерского учета по реализации готовой продукции.
В ходе выборочной проверки было выявлено, что предприятие не полностью заполняет первичные документы, а именно тот раздел накладной, в котором предусмотрено делать отметки о получении товарно-материальных ценностей покупателем (груз принял, подпись лица получившего груз, его должность и расшифровка подписи, печать организации, реквизиты доверенности, по которой товарно-материальные ценности получены).
В целях устранения недооформления первичных документов по отгрузке готовой продукции покупателю предприятию ООО «Торговый центр» рекомендуется дооформить первичные документы.