Финансовая отчетность ОАО «Белагропромбанк»

Финансовая отчетность в РКЦ № 4 г. Хойники не составляется, так как данное структурное подразделение не выделено на самостоятельный баланс. В связи с этим, будет рассмотрен общий порядок формирования финансовой отчетности в ОАО «Белагропромбанк».

Правовое регулирование порядка составления и представления финансовой отчетности в банке производится Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной 9 ноября 2011 года № 50, а также Правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк» от 28 декабря 2007 года № 76.

В ОАО «Белагропромбанк» применяется централизованный и децентрализованный порядок составления отчётности.

Централизованный порядок — с составлением сводной отчётности, установленной Табелем форм отчётности ОАО «Белагропромбанк», представляемой внешним контролирующим органам (в Национальный банк Республики Беларусь, в государственные органы и иным заинтересованным пользователям).

Децентрализованный порядок — с составлением и представлением по назначению установленных форм отчётности непосредственно обособленными подразделениями (отдельные формы статистической отчётности, налоговая и др.).

При централизованном составлении сводная отчётность формируется в центральном аппарате, с включением отчётных данных всех обособленных подразделений с применением программно-технических средств.

Формирование сводной отчётности может осуществляться как на основе централизованных баз данных, так и посредством систематизации и свода отчётности филиалов по подведомственным отделениям [5].

В соответствии с законодательством отчётность, относящаяся к раскрываемой информации, публикуется в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, передается в Национальный банк Республики Беларусь в электронном виде и на бумажном носителе для размещения в официальном издании Национального банка Республики Беларусь и в сети Интернет.

Отчётность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учёта, подтверждаться первичными учётными и другими документами и содержать установленные показатели деятельности банка, включая обособленные подразделения. Сводная отчётность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка или лицами, уполномоченными в соответствии с распределением обязанностей. Отчётность Операционного управления подписывается начальником и главным бухгалтером Операционного управления или лицами, уполномоченными в соответствии с распределением обязанностей. Отчётность филиалов, отделений подписывается руководителем и главным бухгалтером филиала, отделения или лицами, уполномоченными в соответствии с распределением обязанностей.

Банком составляется сводная индивидуальная и консолидированная финансовая отчётность. Индивидуальная финансовая отчётность характеризует финансовое состояние и результаты деятельности только банка, как отдельного хозяйствующего субъекта. Сводная консолидированная финансовая отчётность составляется банком с учетом дочерних, зависимых и совместно контролируемых юридических лиц.

Сводная индивидуальная и консолидированная финансовая отчётности по периодичности составления подразделяется на годовую и промежуточную. Годовая финансовая отчётность составляется за период с 1 января по 31 декабря отчётного года. Промежуточная финансовая отчётность составляется за период короче полного отчётного года. Состав, структура, порядок, сроки представления указанной отчётности определяются нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. На основании этого банком устанавливается перечень необходимой информации, сроки её представления обособленными подразделениями, сроки и порядок представления отчётности для консолидации дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми юридическими лицами [5].

В целях создания для повышения инвестиционной привлекательности, а также обеспечения заинтересованных пользователей отчётностью, сопоставимой с отчётностью кредитных организаций иностранных государств, банком в установленном порядке с применением метода трансформации (перегруппировки) статей бухгалтерской (финансовой) отчётности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, составляется годовая и промежуточная (квартальная) финансовая отчётность по международным стандартам финансовой отчётности (МСФО).

В случаях установленных законодательством годовая финансовая отчётность, а также промежуточная — по решению органов управления банка, проверяется и подтверждается независимой аудиторской организацией.

Банком составляется также оперативная, управленческая, статистическая отчётность. Составление данной отчётности регламентируется законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Обязанности по достоверному, качественному составлению в установленные сроки требуемых форм отчётности, представлению необходимой информации для её составления, выверке показателей и обеспечению контроля за представляемой по назначению отчётностью должны быть закреплены в должностных инструкциях работников банка.

Банком, его филиалами, отделениями составляется отчётность в соответствии с требованиями законодательства, локальными нормативным и правовыми актами банка. За отчётный период должна быть обеспечена полнота отражения всех операций и результатов инвентаризации активов и обязательств.

Бухгалтерская отчётность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, а также руководителями и главными бухгалтерами филиалов, отделений либо лицами, ими уполномоченными.

Банком составляется:

• 1) бухгалтерская отчётность в соответствии с Правилами № 76;
• 2) ежемесячная финансовая отчётность;
• 3) ежеквартальная консолидированная отчётность банковского холдинга банка в составе форм 1 «Консолидированный бухгалтерский баланс» и 2 «Консолидированный отчёт о прибыли и убытках»;
• 4) годовая финансовая отчётность в составе форм 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 21) и 2 «Отчет о прибыли и убытках» (Приложение 22);
• 5) годовая консолидированная финансовая отчётность банковского холдинга банка;
• 6) годовая и промежуточная (за 3,6 и 9 месяцев) консолидированная финансовая отчётность в соответствии с МСФО;
• 7) другая отчётность, установленная Национальным банком Республики Беларусь, другими уполномоченными органами.

Годовая финансовая отчетность составляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. При составлении данной отчётности банк руководствуется Инструкцией № 507.

Годовая финансовая отчётность банка представляется на рассмотрение Правлению банка, Наблюдательному совету и на утверждение Общему собранию акционеров банка, после подтверждения ее достоверности аудиторской организацией [5].