Анализ платежеспособности и ликвидности и финансовой устойчивости ОАО АФ «Приазовская»

Главная задача оценки ликвидности баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив); по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения.

А2 — быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы.

А3 — медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из разд. I баланса «Внеоборотные активы».

А4 — труднореализуемые активы. Это статьи разд. I, баланса «Внеоборотные активы».

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 — наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы».

П2 — краткосрочные пассивы. Статьи «заемные средства» и другие статьи разд. VI баланса «Краткосрочные пассивы».

П3 — Долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

П4 — постоянные пассивы. Статьи разд. I баланса «Капитал и резервы».

Таблица 4 Оценка ликвидности баланса ОАО АФ «Приазовская» за 2010;2011гг.

Анализируя полученные данные таблицы ликвидности необходимо отметить, что условия ликвидности бухгалтерского баланса ОАО АФ «Приазовская» за 2010;2011 гг. уменьшился актив на 140 023 тыс. руб., а пассив увеличился на 276 113 тыс. руб.

Таблица 5 Показатели ликвидности ОАО АФ «Приазовская» за 2010;2011гг.

Из данных таблицы 5, за 2010;2011 гг. видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году увеличился на 0,0015 по сравнению с 2010 годом. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном году составил 0,3486, что по сравнению с 2010 годом меньше на 0,1777. Коэффициент быстрой ликвидности в 2011 году 0,1285, это меньше на 0,2459 .

Таблица 6 Анализ Показателей финансовой устойчивости ОАО АФ «Приазовская» за 2010;2011гг.

На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия высока. Это подтверждается высокими значениями коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств. Однако наблюдается повышение коэффициентов маневренности (Км). За отчетный период он составил 0,16.

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной деятельности любой организации. Прибыль в общем виде представляет собой превышение доходов от реализации продукции (товаров, работ, услуг) над расходами на производство и реализацию этой продукции.

На прибыль влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним факторам, влияющим на прибыль, относятся: внедрение новой технике и прогрессивной технологии; уровень деловой активности; конкурентоспособности продукции; качество выпускаемой продукции.

К внешним факторам, влияющим на рост прибыли, относятся: конъюнктура рынка; уровень цен на потребляемые сырье и материалы; нормы амортизации основных средств; система налогообложения; система тарифов на энергоносители и транспортные перевозки.

Резервами увеличения прибыли организации являются: увеличение выпуска рентабельной продукции, улучшение ее качества; продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду; повышение эффективности использования оборотных средств; снижение себестоимости продукции за счет эффективного использования материальных ресурсов и прогрессивных технологий; повышение эффективности использования основных фондов; реформирование организации.

При анализе финансовых результатов деятельности используются следующие показатели: выручка от реализации; себестоимость проданных товаров; валовая прибыль; прибыль до налогообложения; чистая прибыль.

Рентабельность отражает результативность деятельности организации и является показателем прибыльности.

Таблица 7 Анализ финансовых показателей ОАО АФ «Приазовская» за 2010;2011 гг.

Анализируя показатели прибыли за 2010;2011 гг., видно, что выручка от продаж в отчетном году составила 1 275 461 тыс. руб., это по сравнению с 2010 годом меньше на 86 353 тыс. руб. (6,3%). Себестоимость проданных товаров в 2011 году уменьшилась на 108 292 тыс. руб. и составила 1 206 332 тыс. руб. Чистая прибыль в 2011 году составила 93 382 тыс. руб., она увеличилась на 9036 тыс. руб.(245,35%). Несмотря на то, что себестоимость уменьшилась, это не повлияло на чистую прибыль.