Основные документы финансовой отчетности и денежных расчетов на предприятии «Новэл»

Основными документами финансовой отчетности являются:

бухгалтерский баланс (форма № 1) — характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования — с другой (пассив). Основными параметрами, которые характеризуют эффективность решений, принятых в прошлые отчетные периоды, и являются базой предстоящих финансовых решений, являются:

общая стоимость активов предприятия;

доли долгосрочных и краткосрочных активов в общей сумме активов;

доли вложений в физические и финансовые активы в общей сумме активов;

общая стоимость собственного капитала;

прирост стоимости вложенного капитала;

стоимость заемного капитала;

доли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в общей сумме пассивов;

Данные отчетности используются для оценки эффективности деятельности предприятия, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью. В ней обеспечивается сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и т. д., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером.

Предприятие составляет отчеты по формам и инструкциям, утвержденным Минфином и Госкомстатом РФ. Предприятие составляет бухгалтерскую отчетность за 1 квартал, за полугодие, за 3 квартал и годовую. Состав бухгалтерской отчетности зависит от срока ее представления.

Промежуточная (квартальная) и полугодовая отчетности содержат:

форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма. № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Организации имеют право самостоятельно определять состав промежуточной отчетности, она может включать и иные формы.

Годовая отчетность содержит: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 «Отчет об изменениях капитала, форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма .№ 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

В случае реализации и прочего выбытия имущества организации убыток или доход по этим операциям относят на финансовый результат Предприятия «Новэл».

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) — отражает такие важные показатели, как выручка от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

Для принятия внутренних финансовых решений необходимо:

• а) иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибылей и убытков;
• б) иметь возможность обособленно анализировать влияние внутренних факторов эффективности деятельности предприятия и влияние налогового фактора;
• в) оперативно получать эту информацию в удобной для анализа форме.

Четкая классификация доходов и расходов является базой обоснованного определения чистого результата деятельности за определенный период. Помимо этого, классификация необходима для: определения, из какого источника получена основная часть доходов и прибыли отчетного периода; разделения производственной себестоимости продукции и непроизводственных расходов, в том числе расходов по управлению и реализации, а также расходов по финансовой деятельности; разделения постоянных и переменных расходов в целях управленческого и финансового анализа.

Отчет о движении капитала (форма № 3) характеризует движение нераспределенной прибыли прошлых лет, резервов предстоящих расходов, оценочных резервов;

В процессе хозяйственной деятельности постоянно ведутся расчеты с поставщиками за полученные от них ТМЦ, товаров и услуг, с банком по получению и погашению ссуд, с бюджетом по различным видам налогов.

Основной целью БУ денежных средств и расчетных операций является обеспечение контроля за сохранностью денежных средств в кассе и денежных документов; за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, за правильностью и эффективностью использования денежных средств в кассе, на расчетном счете и других счетах в банках.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, поступления от заказчиков и т. д.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств организацией создана касса. Ее возглавляет кассир — материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Право на получение денежных средств наличными оформляется посредством выписки денежного чека, который действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

Если имеются излишки кассовой наличности, то суммы сверх установленного лимита кассы сдаются на расчетный счет организации. Лимит устанавливается обслуживающим банком по согласованию с руководством. Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером и кассиром.

При этом вносившему выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленная печатью и штампом Предприятия.

Регистром аналитического учета является кассовая книга, которая защищает интересы, как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Кассовая книга ведется с использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Предприятие использует две формы расчетов: наличные (денежные расчеты рублями, расчеты с помощью кредитных и дебетных карточек) и безналичные (платежное поручение, платежное требование, инкассо, векселя, взаимозачеты).

При совершении организацией любых операций, связанных с движением денежных средств, материальных ресурсов или принятием ею на себя определенных обязательств, возникает дебиторская и кредиторская задолженности. Предприятие отражает в своем учете и отчетности все суммы дебиторской и кредиторской задолженности на основании имеющихся у них первичных учетных документов, договоров актов о зачете взаимных требований и т. п.

Для учета различных расчетных отношений с другими предприятиями организациями, отдельными лицами используют активно — пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На этом счете учитывают расчетные операции с транспортными организациями за услуги, оплачиваемые чеками, по депонированной заработной плате, суммам удержаний из заработной платы в пользу организаций и отдельных лиц по исполнительным документам и другие.

Подотчетными лицами считаются работники, получившие авансом денежные средства из кассы. Наличные подотчет выдаются: для оплаты хоз. расходов, на командировочные расходы, для оплаты расходов по мелкому опту в розничной торговле и др. хозяйственные расходы.

Порядок выдачи и отчетности использования подотчетных сумм установлен приказом руководителя учреждения.

Для учета подотчетных сумм ведется ведомость, в которой прослеживается состояние задолженности каждого подотчетного лица.

Из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам могут возникнуть претензии. Претензии составляют в письменной форме и отправляют факсом, по телеграфу или заказным письмом с уведомлением. В претензии указываются требования заявителя, расчет и сумму претензии, ссылки на соответствующие доказательства, перечень прилагаемых документов. Претензия подписывается руководителем учреждения и гл.бухгалтером.

Суммы штрафов, пеней и неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных условий, отражают по Д 76−2 и К99. Со счета 76−2 оплаченные штрафы, пени, неустойки списывают в Д 51. Штрафы, не признанные арбитражем, списывают на уменьшение чистой прибыли предприятия.

Приложение к балансу (форма № 5) — характеристика дебиторской и кредиторской задолженности, состава и движения амортизируемого имущества, затрат на производство по элементам, движение прибыли, оставшейся в распоряжении организации;

Пояснительная записка — разъяснения, которые касаются формирования финансовых результатов, причин их изменения, направлений использования прибыли.