Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств — одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
Данные, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, дополняют информацию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Если баланс отражает финансовое положение организации на определенный момент, как правило, на конец отчетного периода, то отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации за отчетный период. Информация о движении денежных средств полезна в качестве базы оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства.
Отчет о движении денежных средств — это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
Эта тема очень актуальна в наши дни. Роль этой формы отчетности велика, но, к сожалению, в России отчет о движении денежных средств не имеет широкого применения. В России до сих пор в качестве основных бухгалтерских отчетов признаются лишь два отчета, а именно, Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств рассматривается лишь как приложение к годовой бухгалтерской отчетности и его не обязательно представлять в составе промежуточной бухгалтерской отчетности.
В Указании об объеме форм бухгалтерской отчетности, которые утверждены приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н сказано, что не все организации должны заполнять отчет о движении денежных средств. К таким организациям относятся:
субъекты малого предпринимательства, которые не обязаны проводить аудиторскую проверку (п. 3);
общественные организации (объединения), которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и не имеют оборотов по продаже товаров, работ, услуг кроме выбывшего имущества (п. 4);
некоммерческие организации, если у них отсутствуют данные для заполнения этой формы (п. 4).
Целью курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить задачи:
- — изучить значение и целевую направленность отчета о движении денежных средств;
- — изучить прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств;
- — изучить слагаемые потока денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
- — изучить структуру и содержание формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»
- — рассмотреть отчет о движении денежных средств на примере ООО «Дельта Сервис»;
Предметом исследования является отчет о движении денежных средств.
Объектом исследования — общество с ограниченной ответственностью «Дельта Сервис».
