Учет кредитов банка

По кредитному договору, банк обязуется предоставить денежные средства организации в размере и на условиях, предусмотренных вдоговором, а организация-заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить процент на нее. Кредитный договор заключается в письменной форме. Для получения кредита и заключение кредитного договора организация предоставляет в банк заявление на получение кредита. К заявлению прилагаются баланс организации, технико-экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес-план и др. В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установленной банком форме. Проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их уплаты устанавли…

Отчет об изменениях капитала представляет расшифровку изменений сумм показателей, имеющих отношение к формированию собственного капитала и представленных в балансе в виде остатков на отчетную дату [Приложение Т1]. Этот отчет показывает эффективность управления организацией. Информация о капитале организации активно используется при проведении экономического анализа с целью определения ее финансовой независимости и других аналогичных показателей.

Отчет о движении денежных средств характеризует деятельность организации в отчетном году в разрезе различных направлений с остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода [ПриложениеТ2]. Формирование информации связано с тем, что деятельность организации предполагает наличие необходимого минимума финансовых ресурсов для осуществления и развития. В противном случае платежеспособность и финансовая устойчивость организации становятся внешними пользователями отчетности под сомнение. Поэтому перед администрацией организации всегда стоит задача правильного выбора кредитной политики и определения эффективных направлений движения денежных потоков.

Отчет о численности заработной плате работников организации представляет собой численность состава работников по каждой отдельной сфере и сумма начисленной заработной плате за год по ним. Также к отчету прилагается справка, где боле обширно представлены сведения о работниках организации [ПриложениеТ3].

Форма пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убыткахпризвано считать дополнительными данными, которые нецелесообразно включать бухгалтерский баланс: они представляют собой детализацию и расшифровку отдельных статей бухгалтерского баланса [Приложение Т4].

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из следующих разделов:

• 1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы:
• 1.1. Наличие и движение нематериальных активов.
• 2. Основные средства:
• 2.1. Наличие и движение основных средств;
• 2.2. Незавершенные капитальные вложения;
• 2.3. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.
• 2.4. Иное использование основных средств.
• 3. Финансовые вложения:
• 3.1. Наличие и движение финансовых вложений;
• 3.2. Иное использование финансовых вложений.
• 4. Запасы:
• 4.1. Наличие и движение запасов;
• 4.2. Запасы в залоге
• 5. Дебиторская и кредиторская задолженность:
• 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности;
• 5.2. Просроченная дебиторская задолженность;
• 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности;
• 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.
• 6. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат);
• 7. Резервы под условные обязательства;
• 8. Обеспечение обязательств;
• 9. Государственная помощь.

В разделе «Основные средства» приводятся данные, характеризующие изменение стоимости объектов основных средств в результате их достройки, реконструкции и др.

В разделе «Финансовые вложения» расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений организации, учитываемых на счете учета финансовых вложений.

В разделе «дебиторская и кредиторская задолженность» отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности приводится с подразделением на краткосрочную и долгосрочную задолженности.

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» приводятся расходы организации, сгруппированные по элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

В разделе «Государственная помощь» подлежит раскрытию характера и величина полученных бюджетных средств, назначение и величина бюджетных кредитов.

В Главной книге отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета в порядке возрастания.

При открытии Главной книги записываются суммы остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, основные счета.

В Главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме остатков по кредиту всех счетов [Приложение Т5].