Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дилан-Маркет 2»

Технико-экономическая характеристика ООО «Дилан-Маркет 2»

Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2009;2010 годы представлена в таблице 1, для расчета данных показателей были использованы формы бухгалтерской отчетности:

• — № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2007 года (Приложение А);
• — № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007 год (Приложение Б);
• — № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2008 года (Приложение В);
• — № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2008 год (Приложение Г);

Таблица 1 — Анализ технико-экономических показателей ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007; 2009 года.

Проанализировав данные технико-экономических показателей видно, что выручка от реализации в динамике за три периода постоянно возрастает. Если рассматривать выручку от реализации за 2008 год, то в сравнении с 2007 годом произошло значительное изменение показателя, а именно увеличение на 51 174 тыс. руб. или 64,44%. В 2009 году этот показатель увеличился на 32 704 тыс. руб. или 25,04% по сравнению с 2008 годом. Изменения показателя произошли за счет увеличения объемов реализуемой продукции, а также за счет роста цен на реализуемую продукцию. Затраты предприятия возрастают на протяжении трех периодов. В 2009 году затраты увеличиваются на 42 692 тыс. руб. или 72,52% по отношению к 2008 году. Их увеличение связано с ростом всех составляющих компонентов совокупных затрат предприятия, а именно увеличением стоимости закупаемых товаров и ростом фонда оплаты труда. Также видно, что прибыль от продаж постоянно увеличивается. В 2008 году по сравнению с 2007 годом прибыль резко возросла на 6179 тыс. руб. или на 112,76%. В 2009 году происходит увеличение на 5056 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Можно сказать, что предприятие ответственно относится к ведению финансовой деятельности. Фондоотдача в 2008 году резко снизилась на 95,6 тыс. руб. или 38,88% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снижение составило 81,1 тыс. руб. или 53,96%. Изменение этого показателя в 2008 году связано с тем, что выручка возросла на 64,44%, и также основные производственные фонды увеличились на 169,04%. В 2009 году относительное отклонение выручки и основных производственных фондов еще больше различно, оно составляет увеличение выручки на 25,04%, основные производственные фонды увеличились на 171,46%. Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на 1 руб. выручки, в данном случае рентабельность продаж в 2008 году составила 40,68%, а в 2009 году 4,82%. Соответственно рост рентабельности составил 1 пункт процента или в 2008 году на каждый рубль выручки было получено 41 копейка, а в 2009 году всего 5 копеек. Чистая прибыль — это конечный результат деятельности предприятия. Прибыль предприятия увеличилась на 6128 тыс. руб. или 131,22% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. В 2009 году прибыль увеличилась на 3345 тыс. руб. или 30,98% по сравнению с предыдущим периодом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 4 копейки, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом затраты остались неизменными, так как у предприятия сформировались определенные отношения с поставщиками. Выработка на 1 работника в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 6397 тыс. руб. или на 64,44%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом выработка увеличилась на 1820 тыс. руб. ли на 11,15%.

Ни одно предприятие не может функционировать без персонала. Хозяйственная ситуация в Росси резко меняется. Работать приходится в новой атмосфере, для которой характерна особенно жесткая конкуренция во всех ее проявлениях, в том числе в борьбе за качество и профессионализм рабочей силы. К персоналу предъявляется много требований, среди которых быстрая реакция на спрос, борьба за потребителя, умение приспосабливаться к частым изменениям структуры производства и функциональных обязанностей [7]. Качественная структура трудового потенциала предприятия характеризуется рядом группировок работников по таким признакам, как пол, возраст, стаж работы на предприятии, образование, квалификация, характер механизации труда и др. На данный момент, численность работников ООО «Дилан-Маркет 2» составляет 9 человек. Состав и структура работников предприятия представлена в таблице 2.

Таблица 2 — Состав и структура работников ООО «Дилан-Маркет 2» в динамике с 2009 по 2010 гг.

Проанализировав состав и структуру персонала видно, что в 2008 году наибольший удельный вес составляет торговый персонал — продавцы-консультанты 50%, руководящий персонал в лице директора составляет 12,5%, административный персонал в лице товароведа также составляет 12,5%, технический персонал составляет 25%. В 2009 году наблюдается увеличение состава персонала, на работу был принят бухгалтер. Удельный вес руководящего персонала снизился на 1,4% и составил 11,1%, удельный вес административного персонала составил 22,2%, произошло увеличение на 9,7%, доля торгового персонала составила 44,5%, доля технического персонала составила 22,2%.

Организационную ответственность за подбор кадров (определение штатного расписания) и наделение их функциональными обязанностями входит в компетенцию директора ООО «Дилан-Маркет 2″».

Критерием эффективности при сравнении различных вариантов организационной структуры служит возможность наиболее полного и устойчивого достижения конечных целей системы управления при относительно меньших затратах на ее функционирование. В связи с этим, оценка эффективности управления трудовыми ресурсами необходима для определения достижимости целей, стоящих перед предпринимательской структурой. В этой связи задача предпринимательских структур заключается в организации работы таким образом, чтобы она в максимальной степени соответствовала потребностям сотрудников, позволяла активизировать их работу и повысить ее эффективность, обеспечивающую достижение повышения конкурентоспособности при наименьших затратах. Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами является важным условием повышения эффективности управления предпринимательской структурой в целом. При этом эффективность управления трудовыми ресурсами должна быть полностью охарактеризована системой взаимосвязанных показателей, исчисление которых основано на единых методологических принципах и учитывает их сопоставимость и соразмерность применительно к различным производственным условиям. Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами как фактора повышения конкурентоспособности предпринимательских структур требует от них осознания и необходимости проведения анализа хозяйственной деятельности.

Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами предполагает нахождение наилучших организационных форм, методов, технологий управления в целях достижения предпринимательской структурой определенных экономических результатов в соответствии с заданным критерием или системой критериев, в которых определение уровня интенсивности труда имеет одно из самых важных значений.

Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007;2009 отчетный год составим таблицу 3.

Таблица 3 — Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007; 2009 года.

Производительность труда в 2007 году составила 9927,13 тыс. руб./чел., в 2008 году — 16 323,88 тыс. руб./чел, в 2009 году — 18 144 тыс. руб./чел. В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение показателя на 6396,75 тыс. руб./чел. или на 64,4%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом рост показателя составил 1820,12 тыс. руб./чел. или 11,15%. В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2007 году — 3720 тыс. руб., в 2008 году — 4000 тыс. руб., в 2009 году — 4150 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 280 тыс. руб. на 7,5%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом — на 150 тыс. руб., или 3,75%. Темпы роста производительности труда в 2007; 2009 года существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Для повышения эффективности использования персонала ООО «Дилан-Маркет 2» прежде всего, необходимо повысить производительность труда. Основным резервом увеличения производительности труда работников является увеличение розничного товарооборота.