Информационные технологии управления налоговой системой

Автоматизированная информационная система «Налог» позволяет расширить круг задач, решаемых Федеральной налоговой службой, повысить обоснованность принимаемых решений, рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, упорядочения информационных потоков.

Целями функционирования данной системы являются:

• — повышение эффективности функционирования системы налогообложения;
• — повышение оперативности работы и производительности труда налоговых инспекторов;
• — обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и свое временной информацией о налоговом законодательстве;
• — повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля соблюдения налогового законодательства;
• — анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
• — информирование администраций различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
• — сокращение объема бумажного документооборота.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях — документах. В отчетные периоды документооборот в территориальных инспекциях крупных районов и городов может достигать десятков тысяч документов ежедневно. Взаимодействие государственных структур обеспечивается за счет слияния, взаимного обмена и использования различных баз данных:

• — государственного реестра налогоплательщиков;
• — банковских счетов налогоплательщиков;
• — сведений об участниках внешнеэкономической деятельности, объемах и стоимости различных ценностей, пересекающих границу Российской Федерации;
• — сведения о движении средств на счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений от юридических и физических лиц и т. п.

Создание подобной системы требует решения ряда проблем, таких как создание компьютерных сетей в налоговых службах и предоставление им доступа к информационным ресурсам, создание баз данных, оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией, разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы.

Существенной частью АИС налоговых органов являются автоматизированные информационно-справочные системы по законодательству: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

Однако на различных уровнях структуры налоговых органов еще имеет место дублирование работ по созданию программного обеспечения собственными силами или привлекаемыми организациями, что приводит к несовместимости программного обеспечения, неоправданным финансовым затратам, отвлечению на эти работы специалистов подразделений информатизации, обязанностью которых является оперативное внедрение имеющихся сертифицированных программных средств, обеспечение надежной эксплуатации средств автоматизации и эффективное информационное обеспечение должностных лиц налоговых органов.

На региональном уровне в АИС «Налог» можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

• -подготовка типовых отчетных форм;
• -контрольная деятельность;
• — методическая, ревизионная и правовая деятельность;
• — аналитическая деятельность территориальных инспекций Федеральной налоговой службы;
• -решение внутриведомственных задач.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм обеспечивает формирование сводных таблиц статистических показателей, характеризующих деятельность Федеральной налоговой службы на региональном уровне. Контрольная деятельность предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства финансов РФ.

Аналитическая деятельность включает в себя анализ динамики налоговых платежей по категориям налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документационной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.

Для местного уровня характерен свой состав функциональных подсистем:

• — регистрация предприятий;
• — камеральная проверка;
• — ведение лицевых карточек предприятий;
• — анализ состояния предприятия;
• — документационная проверка;
• — ведение нормативно-правовой документации,
• — внутриведомственные задачи;
• — обработка документов физических лиц.

Подсистема регистрации предприятий реализует функцию своевременного и полного учета налогоплательщиков Подсистеме камеральной проверки реализует функции контроля правильности и своевременности представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий выполняет функции сбора данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков и видов налогов, контроля своевременности уплаты налогов в бюджет, начисления пени, вычисления сальдо по расчетам, выдачи справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т. д.

Подсистема анализа состояния предприятий использует информацию, получаемую в подсистемах регистрации предприятий, камеральной проверки, документационной проверки.

Подсистема документационной проверки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов.

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с нормативно-правовыми актами.

Подсистема внутриведомственных задач реализует задачи документационного, кадрового, бухгалтерского учета, материально-технического снабжения и др. в отношении налогового органа как отдельной организационной структуры.

Подсистему обработки документов физических лиц осуществляет контроль уплаты налогов физическими лицами В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Информатизация налоговых органов позволит обеспечить экономию времени при выполнении сотрудниками налоговых служб своих функций, ликвидировать очереди в налоговых инспекциях, перейти к подаче деклараций в электронном виде и автоматизации налоговых расчетов с юридическими и физическими лицами, проводить централизованную обработку налоговых документов и т. д.