Учет денежных средств и расчетов
Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают: дату и номер приходного и расходного ордера и целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий… Читать ещё >
Учет денежных средств и расчетов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Учет кассовых операции в национальной и иностранной валюте
Касса предназначена для хранения, приема и выдачи наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), а также денежных документов (ценных бумаг, бланков строгой отчетности) Прием, хранение и выдача наличности в кассе ведется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, которые утверждены Национальным банком Республики Казахстан.
За организацию кассового хозяйства и соблюдение правил ведения кассовых операции отвечает руководитель предприятия. Для этого он должен обеспечить:
- · изолированное помещение для кассы и ее оснащение средствами охранно-пожарной сигнализации;
- · хранение денежной наличности и денежных документов в сейфах или несгораемых шкафах;
- · сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в банк
страхование кассы в страховых компаниях;
· хранение денег в кассе в разумных пределах и использование денег из выручки в минимальных размерах;
заключение
договора с кассиром о его полной индивидуальной материальной ответственности.
Ключи и штампы хранятся у кассира. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия. Хранение в кассе ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается.
Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф. КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков».
Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф. КО-2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму в тенге прописью.
Приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой.
Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в кассовых ордерах не допускаются.
Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают: дату и номер приходного и расходного ордера и целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и др.).
Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордера, кассир обязан проверить: наличие и подлинность подписей руководителя и главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордерах приложений. После совершения операций ордера подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампом или прописью: «Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.
Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф. КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей и заполняется под копировальную бумагу в двух экземплярах: первый экземпляр остается в кассовой книге, а второй экземпляр (отрывная часть) служит отчетом кассира. Записи в кассовую книгу производятся после совершения каждой операции. В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход).
Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на конец дня. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.
Периодичность составления и представления в бухгалтерию отчета по кассе устанавливается руководителем. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3−5 дней.
Заполненный и обработанный лист отчета кассира (кассовой книги) приведен ниже.
Поступили денежные средства в валютную кассу Дт 1012 Кт1030.
С кассы выданы наличные деньги Дт 1030 Кт1010.