Анализ ФОТ. 
Анализ системы нормирования и оплаты труда на предприятии ОАО "Электрокабель"

Денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, а также денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

Таблица 3 — Динамика размера ФОТ

Таким образом, самая большая выплата на заводе ОАО «Электрокабель» составляет 8% от зп. Чем выше зп у рабочих, тем выше сумма выплат и надбавок.

Главными источниками пополнения фонда оплаты труда являются нераспределенная прибыль, участие в других организациях, государственная поддержка и участие в государственных программах.

Таблица 4 — Источники пополнения ФОТ

Таким образом, самый большой показатель прибыль составляет 255 584. Наименьший показатель составляет участие в государственных программах.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работниковОрганизация и нормирование труда/Под ред. В. В. Адамчука. — М.:Финстатинформ, 2009. — С. 237:

• ?ФЗП_абс = ФЗП₁ — ФЗП₀ .
• 2011 г: ?ФЗП_абс= 1, 20 — 1, 16 = 0, 08 (млн.руб.)
• 2012 г: ?ФЗП_абс= 1, 42 — 9, 39 = 0, 03 (млн.руб.)
• 2013 г: ?ФЗП_абс= 1, 50 — 9, 45 = 0, 05 (млн.руб.)

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:

• ?ФЗП_отн = (ФЗП₁ — ФЗП₀) * % ВП
• 2011 г: ?ФЗП_отн= (1, 48 — 1, 40) * 98,9%= 5, 91%
• 2012 г: ?ФЗП_отн= (1, 72 — 1, 69) * 97% = 3, 91%
• 2013 г: ?ФЗП_отн= (1, 82 — 1, 80) * 99,1%= 2, 97%

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие формулы:

ФЗП = ЧР * ГЗП ФЗП = ЧР * Д * ДЗП ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП где: ЧР — среднегодовая численность работников;

Д — количество отработанных дней одним работником за год;

П — средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП — среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП — среднечасовая зарплата одного работника.

Для 2011 года: ФЗП = 136 * 19 458 = 7 899 948 (рублей) Для 2012 года: ФЗП= 650 * 20 680 = 9 719 600 (рублей) Для 2013 года: ФЗП = 158 * 22 558 = 10 297 554 (рублей) Таким образом, большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень.

Темп роста среднегодовой зарплаты определяется отношением среднегодовой зарплаты за отчетный период к среднегодовой зарплате за прошлый период.

ТР_ср. = = 1, 25.

Коэффициент опережения определяется отношением темпа роста производительности труда к темпу роста его оплаты.

КО = = 1, 95.

Аналогичным образом можно показать, что эффективность труда отдельных работников внутри каждого подразделения предприятия отражает следующий критерий:

(,.

где: (p_э)_р — эффективность труда отдельного работника в коллективе;

В_к — выручка коллектива, в котором работает данный работник;

Ф_к — фонд заработной платы коллектива, в котором работает данный работник;

О_р — должностной оклад данного работника.

• 2011 г: (= 0, 41
• 2012 г: (= 0, 56
• 2013 г: (= 0, 22

Условие, при котором работники предприятия могут получить премиальные вознаграждения, можно записать в следующем виде:

.

где индексами «ф» и «пл» обозначены фактическая и запланированная эффективности труда работников.

Разделив обе части неравенства (7) на запланированную эффективность труда, условие можно выразить в следующем виде:

.

где:

Ккоэффициент выполнения плана подразделения;

• 2011 г: 13 511 / 15 000 = 0, 68
• 2012 г: 15 327 / 16 000 = 0, 79
• 2013 г:11 477 / 93 000 = 0, 79

К — коэффициент использования запланированного фонда заработной платы в каждом подразделении;

• 2011 г: 15 970 / 15 000 = 1, 002
• 2012 г: 18 552 / 90 000 = 0, 940
• 2013 г: 55 031 / 10 000 = 1, 034

К — коэффициент использования запланированного фонда заработной платы предприятия.

• 2011 г: 11 033 / 18 000 = 0, 98
• 2012 г: 11 139 / 10 000 = 0, 99
• 2013 г:1 221 / 15 000 = 0, 95

Таким образом, комплексная безразмерная величина, которая отражает отношение фактической эффективности труда к запланированной, является критерием эффективности труда при повременной системе оплаты, т. е.:

.

2011 года: = = 1, 25.

2012 года: = = 1, 90.

2013 года: = = 1, 19.

Численное значение критерия (p_э)^по>1 показывает, что фактическая эффективность труда коллектива предприятия превышает запланированную эффективность. Чем выше значение критерия (p_э)^по относительно единицы, тем выше эффективность труда коллектива по сравнению с плановойЗаработная плата/Барышников Н.П. — М.: «Филинъ», 2008. — С. 293.

Для отдельных работников, работающих в подразделениях предприятия, использующего систему окладов, критерий эффективности труда будет иметь следующий вид:

.

О_рф — фактический оклад работника;

— максимальный должностной оклад, запланированный в штатном расписании.

2011 г: = 0, 90.

2012 г: = 0, 85.

2013 г: = 0, 91.

Учитывая значительный вклад, который внес Форд в теорию управления предприятием при изучении производительности труда работников, представляется целесообразным назвать данный критерий именем Форда. Обозначив данный критерий двумя буквами из фамилии Форда, критерий Форда будет иметь следующий вид:

2011 г: = = 1, 95.

2012 г: = = 1, 91.

2013 г: = = 1, 92.

Таким образом, в процессе анализа было установлено соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.