Бизнес-план расширения сферы деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

Общая характеристика предприятия ОсОО «HAGGENTOR»

При разработке бизнес-плана по способу: «планирование от достигнутого» для диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR» были использованы методы различных видов экономического анализа в рамках классической теории стратегического планирования с применением SWOT-анализа (см. Таб. 3.1).

Таблица 3.1.

SWOT-анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Бизнес-планирование призвано обеспечить эффективный переход предприятия от того состояния, в котором оно находится, к желаемому для достижения миссии предприятия. Главная цель предприятия (и ООО «HAGGENTOR» не является исключением) — это извлечение максимальной прибыли при минимальных капитальных вложениях.

Другое важное назначение планов состоит в том, что они позволяют предупреждать «пожары» в деятельности предприятия, а не тушить их тогда, когда они уже разгорелись.

Если руководитель не только поставил цель, но и определил промежуточные результаты, обеспечивающие достижение этой цели, он получает возможность обнаруживать угрозы и препятствия, возникающие на пути и принимать решения раньше, чем угроза перерастет в неудачу. И чем детальнее план действий, тем более чутко управление реагирует на угрозы.

Исходя из указанных выше целей, функций и задач бизнеспланирования, в этой, практической части работы, нам потребуется составить и ввести элементы бизнес-плана для формирования и развития предприятия на территории Кыргызской Республики, с учетом его собственной специфики и местных особенностей переходного периода экономического развития.

В начале этого раздела мы, прежде всего, обозначим цели и задачи подготовки элементов данного бизнес-плана.

Поскольку рассматриваемое в плане предприятие является уже действующим, целью составления данного документа является привлечение инвестиций для развития бизнеса: малого предприятия, специализирующегося в области выращивания и продажи растений, а также выполнения работ, связанных с озеленением участков и территорий (см. Приложение № 1).

Предприятие, фирма, современный бизнес — это сложный комплекс, объединяющий в себе материальные, информационные, человеческие и другие ресурсы, которыми необходимо управлять в реальном времени, выбирая оптимальную тактику и стратегию развития.

Выше уже говорилось о том, что при разработке инвестиционного бизнес-плана следует учитывать производственные мощности предприятия, необходимые для поддержания действующего уровня производства и возможного расширения производственной мощности с целью увеличения собственно выращивания растений, их ассортимента и количества, роста объема продаж.

Для эффективной деятельности предприятию необходимо не только наличие стратегии развития, но и постоянный анализ имеющихся мощностей, анализ степени их соответствия возможностям предприятия и требованиям рынка поскольку без этого невозможно ни успешная деятельность, ни удержание стабильного конкурентного преимущества, что в современных рыночных условиях крайне важно для любого предприятия.

Поэтому для оценки эффективности функционирования предприятия необходимо проводить экономический анализ. Целью экономического анализа является установить и оценить состояние предприятия, постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Использование производственной мощности на предприятии ОсОО «HAGGENTOR» за последние 5 лет представлено в Таб. 3.2.

Таблица 3.2.

Использование производственной мощности.

Из приведенных данных видно, что производственная мощность используется с каждым годом все лучше и процент использования ее в 2010 году составил 59,6%. Изучение возможностей предприятия свидетельствует о том, что использование производственной мощности может быть увеличено на 20,4%, что составит 80%, а производство, закупки и выращивание растений и цветов на перспективу до 2012 г. составит 480 тысяч штук.

Результаты экономического анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения состояния предприятия в конкретный период его деятельности. И здесь многое, конечно же, зависит от развития мощностей предприятия.

Анализироваться может и изменение тех или иных показателей за год, что именуется горизонтальным анализом. В этом случае пользователи информации получают сведения об изменениях в тех или иных показателях за год или иной период, в том числе, — в процентом отношении. Анализ состояния продаж произведенной продукции в 2011 г. представлен в Таб. 3.3.

Таблица 3.3.

Данные о сбыте продукции предприятия за 2011 год.

Из данных таблицы видно, что в магазинах города реализуется больший объем продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR». При этом, как видно из приведенных данных, наиболее прибыльным и рентабельным вариантом является именно этот рынок сбыта. Однако, достигнутый уровень развития производства на предприятии в 2011 г. еще недостаточно эффективен, поэтому нужно продолжать работу и искать новые пути повышения экономической эффективности производства и сбыта продукции предприятия.

Рис. 3.1. Рост объема производства и числа продаж

Для того, чтобы реализовывать дополнительную продукцию, полученную за счет увеличения использования производственной мощности, необходимо искать и дополнительные рынки сбыта. Анализ объема продаж за период с 2006 по 2010 гг. представлен на графике 3.1.

Как видно из этого графика, объемы производства и число продаж на предприятии постоянно увеличиваются, а цена реализации за весь исследуемый период поднялась лишь незначительно, что говорит о разумной и эффективной политике ценообразования в ОсОО «HAGGENTOR».

Любое предприятие в условиях конкурентной среды создается с единственной целью: для извлечения прибыли и повышения уровня благосостояния владельцев предприятия и работников.

Прибыль — это сумма всех доходов предприятия минус сумма всех его расходов. Естественно при этом, что максимальная эффективность будет достигнута тогда, когда сумма всех доходов предприятия будет максимальной, а расходы и статьи затрат на обеспечение жизнедеятельности предприятия — минимальными.

Перспектива развития предприятия на ближайшее будущее сформулирована в стратегии развития ОсОО «HAGGENTOR» на период до 2012 г. В рамках реализации этой стратегии предусматривается расширить ассортимент декоративных растений и растений элитных сортов, которые в основном поставляются из Германии, так как в ходе реализации продаж такой продукции снижаются статьи затрат, а объем сбыта продукции — увеличивается.

Одним из самых важных составных элементов реализации эффективной стратегии развития предприятия является стратегия эффективного ценообразования, которая в свою очередь тесно связана со стратегией снижения производственных издержек.

Для всех производителей, работающих в условиях конкурентного рынка, независимо от форм собственности и специализации предприятия, вопрос эффективной ценовой политики имеет очень большое значение.

Цены, находясь в тесной взаимосвязи со всеми переменными маркетинга, определяют рентабельность фирмы, ее жизнеспособность и финансовую стабильность. От цен во многом зависит достижение коммерческих результатов, верная или ошибочная ценовая политика оказывает долговременное воздействие на всю деятельность производственно-сбытового комплекса предприятия.

В рамках реализации стратегии развития предприятия выделяют три основные цели ценообразования, из которых может выбирать предприятие: основанные на сбыте, основанные на прибылях и основанные на существующем положении.

Для реализации эффективной политики развития предприятия эти цели должны быть установлены в долгосрочной перспективе в таком порядке:

• 1) На начальном этапе цели предприятия является основанными на текущем положении, то есть, предприятие стремиться обеспечить себе безубыточное существование, испытывая острую конкуренцию и изменение потребностей клиентов;
• 2) На следующем этапе цели ценообразования должны быть основанными на сбыте, то есть предприятие в данном случае, предприятие будет больше заинтересованы в росте реализации, максимизации доли на рынке;
• 3) И на последнем этапе цели ценообразования могут быть основанными на прибылях, то есть, суть состоит в максимизации прибыли, получении удовлетворительного дохода, оптимизации дохода от инвестиций или обеспечении быстрого поступления наличных средств.

Анализ финансовой отчетности предприятия может производится с целью выявления структурных компонентов и показателей (это так называемый вертикальный анализ) — так, к примеру, определяется, какова удельная стоимость основного капитала, а в нем — основных средств.

В настоящее время перед предприятиями ОсОО «HAGGENTOR» ставится главная задача экономической эффективности: наиболее рационально построить свою деятельность и получить от нее максимальный экономический эффект. Неоценимую помощь в решении этой задачи должна оказать разработка такой стратегии развития, которая опирается на более низкие издержки, может привлечь покупателей относительной дешевизной своих товаров по сравнению с аналогичными изделиями других производителей. Реализацию эффективной стратегии развития можно попытаться достичь за счет организации выпуска новых товаров, который оправдает спрос покупателей.

Основная деятельность предприятия по выращиванию и продажи растений в своё время начиналась с освоения полного цикла приобретения, выращивания, культивации и продажи всего нескольких видов растений, доступных покупателям.

Далее последовала реализация основных направлений стратегии развития, при которой предприятие пошло по пути расширения своего ассортимента, сохраняя сравнительно низкие цены, оправдывающие, тем не мене, высокий уровень качества готовой продукции.

Это привело к формированию стратегии, которая позволяет предприятию резко увеличить объемы реализации, а также расширить штат сотрудников и создает условия для увеличения прибыли при довольно умеренной рентабельности, т. е. не слишком высоком отношении прибыли к сумме вложенных в дело собственных и заемных средств.

Достижение конкурентного преимущества может быть также осуществлено через стратегию лидерства в низкой стоимости продукции, которые могут принести большие стоимостные преимущества через разумную экономию издержек на всех стадиях производства и продвижения продукции до потребителя.

Управление производством на предприятии осуществляется централизованно. Штат сотрудников предприятия ОсОО «HAGGENTOR», осуществляющих главную миссию предприятия, представлен в Таб. 3.4.

Таблица 3.4.

Штат сотрудников предприятия «HAGGENTOR».

Структурно штат сотрудников предприятия делится на кадровый (основной) состав, трудящихся на предприятии постоянно, и временных (сезонных) рабочих и сотрудников, нанимаемых по индивидуальным трудовым договорам для выполнения определенных по сметам работ.

Руководитель хозяйствующего субъекта — директор, — является предпринимателем, который сам определяет стратегию и тактику развития предприятия и предпринимает все необходимые для извлечения выгоды и получения прибыли шаги. Для реализации стратегии управления предприятием существуют специалисты высшего звена управления (главный экономист, главный агроном, главный бухгалтер), в подчинении у которых находятся руководители отделов и служб, заведующие хозяйством, мастерскими, оранжереями и пр. Они отвечают за реализацию договорных работ и являются кадровыми сотрудниками предприятия.

Структурная схема управления персоналом предприятия ОсОО «HAGGENTOR» показана на Рис. 3.2.

Рис. 3.2 Линейная схема управления персоналом предприятия

Как видим, в управлении предприятием применяется линейная схема с централизованным распределением обязанностей и полномочий отделов, служб и сотрудников.

Для управления специалистами и рабочими существуют руководители отделов, мастера, начальники участков — специалисты среднего звена управления. Это — кадровые сотрудники предприятия. Они отвечают за реализацию договорных работ. Для выполнения специальных и сезонных работ нанимаются временные рабочие. Их возглавляют бригадиры и старшие команд, назначаемые администрацией из числа наиболее исполнительных рабочих и служащих.

Как уже говорилось выше, ОсОО «HAGGENTOR» специализируется на выращивании и продаже растений. Количество растений, выращиваемых на продажу, и их цена определяется в зависимости от условий заключения договоров купли-продажи.

Кроме того, предприятие ОсОО «HAGGENTOR» занимается озеленением объектов: придомовых и приусадебных участков, улиц, площадей, пансионатов, и т. д. Стоимость работ по озеленению участков определяется по смете и зависит от многих факторов, таких как:

Удаленности территории, наличия воды;

Состава почвы, (грунтов);

Природно-климатической обстановки;

Необходимости подкормки растений, и пр.

Предприятие работает на основании заключения прямых договоров между «Заказчиком» (с одной стороны) и «Исполнителем» (с другой). Основное условие: 50% предоплата для приобретения растений, материалов, удобрений и инвентаря и 100% оплата по окончании всех работ.

Для каждого конкретного случая составляется индивидуальный договор (на основании типовых договоров купли-продажи), иили смета выполнения договорных работ по озеленению территорий и участков.

По своим масштабам предприятие принадлежит к малому бизнесу, поскольку число типовых бухгалтерских операций и проводок в день составляет от трех до 10 шт., а количество работников, осуществляющих основной производственный цикл, — 15−20 человек.

Предприятие (в случае управленческого учета и планирования), его акционеры (в случае внутреннего контроля и внешнего аудита) может самостоятельно использовать неограниченное количество показателей. Ниже представлены некоторые показатели устойчивости и доходности предприятия. Так, например, динамика продаж продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» за 2011 г. представлена в Таб. 3.5.

Таблица 3.5.

Динамика продаж продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Используя данные из Таб. 3.5 строим графическое представление динамики продаж продукции, товаров и работ ОсОО «HAGGENTOR» за период 2009;2011 гг. (см. Рис. 3.3).

Рис. 3.3 График динамики продаж

Как уже говорилось выше, для того, чтобы предприятие достигло заявленных целей необходимы основные производственные фонды (ОПФ). Исходя из этого, можно выделить еще одну группу показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, такие как:

стоимость основных производственных фондов;

площадь предприятия;

численность работников, и др.

Размеры производства предприятия влияют на внедрение современных технологий и способов организации труда, повышение его производительности, а также себестоимости продукции.

Данные о размерах основного производства представлены в Таб.3.6.

Таблица 3.6.

Размеры производства ОсОО «HAGGENTOR».

Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что за последние 5 лет стоимость валовой продукции возросла в 1,7 раза или на 1786,3 тыс. сом, что связано с ростом цен и объемов производства. При этом среднегодовая стоимость основных производственных средств увеличилась в 1,4 раза, за счет приобретения предприятием машин и оборудования.

Товарная продукция предприятия представляет собой объем готовой продукции в денежном выражении, подготовленной для реализации. По структуре товарной продукции определяют специализацию предприятия.

Анализ структуры товарной продукции можно произвести, рассмотрев определенные ее виды в стоимостном выражении.

Данные о размере и структуре товарной продукции в стоимостном выражении для ОсОО «HAGGENTOR» приведены в Таб. 3.7.

Таблица 3.7.

Размер и структура товарной продукции.

Из этой таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции в ОсОО «HAGGENTOR» занимает продажа однолетних растений, цветов и т. п., который составляет 85,6%. Выращивание и продажа многолетних растений и производство работ по озеленению территорий и участков имеют практически одинаковый удельный вес в структуре товарной продукции 7,3% и 7,1% соответственно.

Степень глубины специализации предприятия на производстве тех или иных видов продукции характеризует коэффициент специализации, при исчислении которого учитываются не только удельный вес каждой из товарных отраслей в общей стоимости товарной продукции, но и их количество.

Коэффициент специализации рассчитаем по формуле:

.

где.

100 — сумма удельных весов товарной продукции;

У — удельный вес каждого вида товарной продукции;

i — порядковый номер вида продукции.

Из того, что коэффициент специализации ООО «HAGGENTOR» равен 0,7, можно сделать следующий вывод: предприятие является узкоспециализированным и специализация очень высокая.

Производство работ по озеленению территорий можно считать как дополнительную производственную отрасль, так как их доля вместе с выращиванием многолетних растений в стоимости товарной продукции не превышает 10%.

Необходимым условием любого процесса производства, а значит и всей деятельности организации, является ее обеспеченность основными средствами (основными производственными фондами) в необходимом количестве.

Под основными средствами понимается часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего один год или обычный производственный цикл.

К основным средствам (ОС) относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, и прочие основные средства.

Обеспеченность предприятий основными средствами производства (ОПФ) и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Различают основные производственные (участвуют непосредственно в производстве) и непроизводственные средства (используются в непроизводственной сфере); активную (машины, механизмы, оборудование, транспорт) и пассивную часть основных средств (здания, сооружения, производственные площадки, участки, территории и хозпостройки).

Особое внимание следует уделять делению основных средств на активную и пассивную часть.

Увеличение доли активной части основных производственных средств способствует повышению показателей выпуска продукции и экономической эффективности деятельности предприятия.

Данные о наличии и структуре основных средств в ОсОО «HAGGENTOR» на конец 2010 года представлены в Таб. 3.8.

Как видно из этой таблицы, за анализируемый период произошли изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 89,8 тыс. руб. с 33,7% в 2006 году до 51,1% в 2010 году за счет приобретения машин и оборудования, что следует оценить положительно.

Таблица 3.8.

Наличие и структура основных средств на конец года.

Наряду с анализом обеспеченности предприятия основными фондами необходимо изучить его оснащенность энергетическими мощностями. Показателями, определяющими оснащенность предприятия энергетическими мощностями, являются энергообеспеченность и энерговооруженность.

Экономическими показателями эффективности использования основных производственных средств являются фондоотдача и фондоемкость.

Показатели обеспеченности и экономической эффективности использования основных средств в ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.9.

Таблица 3.9.

Обеспеченность и экономическая эффективность использования.

основных производственных средств.

Рассматривая данные из этой таблицы можно сделать следующий вывод: фондообеспеченность в 2010 году возросла, по сравнению с 2006 годом на 43,8%, а фондовооруженность на 51,1%, что произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств. Энергообеспеченность повысилась за счет увеличения энергетической мощности предприятия на 9,6%, а энерговооруженность — на 14,3%.

Фондоотдача возросла в 2010 году в ОсОО «HAGGENTOR» по сравнению с 2006 годом на 15,5%. Это свидетельствует о том, что темпы роста стоимости валовой продукции превышают темпы роста стоимости основных производственных средств.

В 2010 году по сравнению с 2006 годом фондоемкость снизилась на 11,1%. Таким образом, в 2010 году для производства единицы продукции потребовалось меньше основных фондов, чем в 2006 году.

Как известно, главной целью деятельности любого предприятия является получение прибыли. Прибыль является главным обобщающим показателем хозяйственной деятельности предприятия.

Часть прибыли используется для выполнения обязательств перед бюджетом и банком. Другая часть остается в его полном распоряжении и вместе со средствами на оплату труда является источником производственной деятельности предприятия.

Чтобы управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, так как этом показателе находят свое отражение уровень организации производства, эффективность использования ресурсов, экономические взаимоотношения между предприятием и государством, покупателями и поставщиками.

Рентабельность — важнейшая экономическая категория, означающая доходность, прибыльность предприятия.

Показатели рентабельности необходимы для оценки экономической эффективности хозяйствования и использования ресурсов предприятия: чем выше рентабельность производства, тем больше возможностей осуществить научно-технический прогресс, всестороннюю интенсификацию производства, решать социальные проблемы и повышать размеры материального стимулирования работников предприятия.

Полученную прибыль необходимо сопоставить с произведенными затратами. Для этих целей используется относительный показатель — уровень рентабельности, под которым понимается процентное отношение прибыли к сумме материальных и трудовых затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

Этот показатель характеризует окупаемость производственных затрат, а также эффективность производства и реализации отдельных видов продукции.

В Таб. 3.10 представлены финансовые результаты производственной деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR», характеризующие экономическую эффективность производства продукции.

Таблица 3.10.

Финансовые результаты производственной деятельности.

Из этой таблицы видно, что выручка от реализации продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросла в 1,7 раза или на 1786,3 тыс. сом, при этом полная себестоимость реализованной продукции возросла в 1,6 раза или на 1526 тыс. сом; прибыль увеличилась в 8,7 раза. Уровень рентабельности в динамике за 5 лет вырос на 7,2% и составил в 2010 году 8,7% против 1,5% в 2006 году.

Анализируя эти показатели можно сделать вывод, что небольшое по своим размерам предприятие ОсОО «HAGGENTOR» развивается достаточно интенсивно; ежегодно имеет положительный финансовый результат, то есть прибыль, что отражает эффективность управления предприятием.