Пути улучшения имущественного положения ООО «Барнаульский завод РТИ»

Пути оптимизации структуры баланса ООО «Барнаульский завод РТИ»

Анализ бухгалтерского баланса ООО «Барнаульский завод РТИ», проведённый во второй главе, позволил выявить некоторые проблемы предприятия:

структура имущества предприятия неоптимальна;

собственные средства предприятия имеют отрицательное значение;

— сумма краткосрочных заемных средств превышает сумму заемного капитала.

Вследствие вышеизложенного предприятие за исследуемый период не является платежеспособным и финансово устойчивым.

Необходимо оптимизировать структуру активов и капитала ООО «Барнаульский завод РТИ» в целях повышения финансовой устойчивости и платежеспособности в соответствии с вышеизложенными аспектами.

Рассмотрим мероприятия, направленные на повышение указанных параметров.

1) Увеличение собственного капитала.

Для того, чтобы предприятие стало финансово устойчивым и у него появились собственные оборотные средства, необходимо повысить значения его коэффициента финансовой независимости. Этого можно добиться, увеличив собственный капитал.

Главным источником прироста собственного капитала предприятия является чистая прибыль. Следовательно, ООО «Барнаульский завод РТИ» необходимо снизить себестоимость продукции, чтобы повысить рентабельность своей деятельности и чистую прибыль.

Кроме того, увеличить собственный капитал предприятия возможно в результате следующих операций.

Увеличение уставного капитала Общества с целью повышения его финансовых гарантий.

В данном случае это обусловлено нехваткой оборотных средств. Денежные средства, внесенные в Уставный капитал Общества, могут использоваться для любых финансово-хозяйственных нужд предприятия и, кроме того, взносы в Уставный капитал не облагаются налогами такими как, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль при получении безвозмездных средств.

Взнос учредителей в имущество общества (без изменения уставного капитала).

Этот вариант не предполагает возвратности вложенных средств (как, например, займ). Средства, внесенные участником или акционером для увеличения чистых активов, не облагаются налогом на прибыль.

2) Управление кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Барнаульский завод РТИ» рекомендуется обеспечить использование современных кредитных инструментов для повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются: факторинг; учет векселей, выданных покупателями продукции; форфейтинг.

Факторинг — это комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Схема факторинга выглядит достаточно просто (рисунок 6).

Поставщик отгружает продукцию покупателю на условиях отсрочки платежа. Накладные передаются в факторинговую компанию. Она в свою очередь платит компании по накладным за отгруженный товар от 50% до 90% долга покупателя (размер этой суммы зависит от величины сделки, продолжительности отсрочки оплаты, рисков, связанных с работой клиента, и количества отгружаемого товара).

Позже покупатель переводит на счет факторинговой компании деньги в размере стоимости товаров, поставленных компанией на условиях отсрочки платежа. После этого факторинговая компания переводит остаток суммы поставщику.

Для поставщика продукции и услуг ООО «Барнаульский завод РТИ» применение факторинга может означать следующие основные преимущества:

возможность сразу получить от фактора (финансового агента) плату за товар/услугу, не дожидаясь срока расчета с контрагентом, что предотвращает длительные кассовые разрывы, позволит увеличить объем производимых услуг и конкурентоспособность, предоставляя покупателям льготные условия (отсрочку) оплаты под надежную гарантию. Применение факторинга позволит получить финансирование до 80−90% от стоимости поставляемого товара;

снижение валютного риска вследствие получения значительной части от стоимости услуги сразу после её предоставления;

значительная экономия трудовых ресурсов ООО «Барнаульский завод РТИ» вследствие обслуживания дебиторской задолженности банком;

льготные возможности финансирования по другим кредитным продуктам со стороны банка;

неограниченное количество клиентов-заказчиков предприятия;

в бухгалтерском учете факторинговое финансирование отражается иначе, чем при кредитных операциях, и фактически выглядит как уменьшение дебиторской задолженности, что для ООО «Барнаульский завод РТИ», которое последнее время пользуется заёмными средствами, является весьма существенным плюсом;

возможность пополнения оборотных средств и ускорение их оборачиваемости;

предоставление более льготных условий оплаты для клиентов;

рост объема продаж услуг, а значит рост прибыли;

улучшение структуры баланса, то есть у ООО «Барнаульский завод РТИ» появится возможность брать долгосрочный кредит, например для расширения производственных мощностей или начала работы по новым направлениям.

Для клиентов ООО «Барнаульский завод РТИ» и банков-кредиторов преимущества будут иными — клиент получает кредит на больший срок, сводит к минимуму риск получения некачественного товара и ускоряет оборачиваемость средств.

Таким образом, руководству предприятия необходимо пересмотреть свои решения и нарастить реальный собственный капитал путём взносов учредителей, снижения дивидендов, увеличения прибыли, подъема рентабельности с помощью контроля затрат, а также совершенствовать управление дебиторской и кредиторской задолженностями.