Учет операций на счетах в банке

Расчётный счёт — учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.

Обычно эти счета не используют с целью получения дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта — надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Зачастую на остатки не начисляются проценты или начисляются в минимальном размере. При этом клиент может вносить или забирать любое количество средств в любое время.

Поскольку деньги доступны по требованию, эти счета иногда называют счетами до востребования или текущими счетами.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между предприятием ООО «Сергей» и банком строятся на основании договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Расчетный счет является основным счетом предприятия ООО «Сергей», через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Для открытия расчетного счета предприятия ООО «Сергей» представляет в учреждение банка:

• — копии, ИНН предприятия (заверенные нотариально);
• — копия Устава (заверенная нотариально);
• — копия Договора об учреждении или решения (заверенного нотариально);
• — копия протокола о назначении Генерального директора (заверенного печатью организации);
• — копия приказа о назначении главного бухгалтера (заверенного печатью организации);
• — документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
• — банковские карточки с подписями Генерального директора и главного бухгалтера (если в штате предусмотрен), заверенные нотариально;
• — заявление на открытие счета

На предприятии открыт расчетный счет В Дальневосточном банке ОАО Сбербанка России г. Хабаровска.

Движение денежных средств оформляется документами, перечень которых утвержден Центробанком. Для снятия наличных денег предприятие получает в банке денежную чековую книжку. В чеке указывают необходимую сумму с расшифровкой цели расхода. При сдаче наличных денег заполняются: объявление на взнос наличными и предупредительная ведомость. В таблице 2.3 предоставлены документы на операции на счетах в банке Таблица 2.3. Документальное оформление по расчетному счету ООО «Сергей» .

Не зависимо от того, каким способом зашли деньги на счет, они обязательно отражаются в банковской выписке, которая может быть предоставлена клиенту ежедневно. Выписка по счету содержит информацию о номере счета, по которому она делается, названии банка, наименовании клиента, дату, остаток на счету на начало дня, а также на конец дня, сумму каждого платежа с указанием основания (тип и номер документа), а также подпись ответственного сотрудника и печать банка.

К банковской выписке в обязательном порядке прилагаются копии первичных документов, на основании которых осуществлены платежи. На каждой из копий бухгалтером проставляются соответствующие проводки.

Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» бухгалтерского плана счетов на основании выписки банка и приложенных к ней первичных расчетных документов. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Кроме этого списание денежных средств со счета может осуществляться на основании платежных требований и прочих расчетных документов.

Порядок заполнения расчетных документов регулируется главой 2 «Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата» Положения о безналичных расчетах РФ.

При наличии на счете суммы денежных средств, необходимых для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета» .

Учет операций по расчетному счету на предприятии ООО «Сергей» ведется на активном счете 51 «Расчетный счет» .

По дебету счета 51 фиксируются не только поступления средств, но и остаток денежных средств на расчетных счетах на начало операционного дня (или иного периода). По кредиту счета 51 отражаются все платежи, осуществляемые с расчетного счета, в том числе суммы, выданные организации наличными в кассу. Также можно рассмотреть структуру счета 2: Счет 51.

Рисунок 2. Структура счета 51.

Банки осуществляют операции по счетам ООО «Сергей» на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в РФ. В данной таблицы 2.4 предоставлены операции по начисление на расчетный счет:

Таблица 2.4 Журнал фактов хозяйственной жизни учет операций, рублей.

На исследуемом предприятии ООО «Сергей» обычные счета не используют с целью получения дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта — надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений.