Выводы о состоянии учёта и анализа расчётов с поставщиками и подрядчиками
Состояние бухгалтерского учёта в целом в ООО «Ласточка», том числе и организация расчётов с поставщиками не соответствует современным технологиям ведения учётных процессов. В самостоятельно разработанных таблицах MS Excel учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками ведётся с недостаточной степенью детализации, необходимой для управления дебиторской и кредиторской задолженностями, не отслеживаются даты возникновения и погашения задолженностей. Кроме того, снижается оперативность получения информации по каждому контрагенту. Чтобы получить сведения о состоянии расчётов с отдельным поставщиком на требуемую руководителем дату, бухгалтер вручную делает так называемые «выборки». Отслеживать состояние расчётов с поставщиками на произвольную дату, кроме 1 числа, является проблематичным и отнимает много времени у бухгалтера. Оборотно-сальдовая ведомость в разрезе поставщиков составляется ежемесячно вручную на разграфлённом листе бумаги. Возникают сложности получения информации в разрезе договоров.
Сверка расчётов с поставщиками проводится регулярно. Поставщики присылают акты сверки, сформированные в автоматизированных программах. Бухгалтер изучаемого предприятия в этих актах проставляет «по данным ООО «Ласточка» вручную. При проведении сверок расчётов с поставщиками бухгалтер сталкивается с фактами недисциплинированности продавцов, которые забывают включить в товарный отчёт поступление от какого-либо поставщика. Иногда в товарный отчёт подкладывают расписку, объясняя, что представитель поставщика привезёт сопроводительные документы позже. Низкая исполнительская дисциплина дестабилизирует работу бухгалтера. В таких условиях трудно установить реальность расчётов с поставщиками и подрядчиками.
Анализ расчётов с поставщиками и подрядчиками не проводится. Просто по требованию директора бухгалтер докладывает периодически о состоянии расчётов, обращает внимание на поставщиков, которые, получив предоплату, не торопятся поставлять товар. Зачатки аналитической работы проявляются в том, что бухгалтер в таблице аналитического учёта подрядчика ООО «СтройМастер» сделала пометку о дебиторской задолженности в 200 тыс. руб., образовавшейся из-за предоплаты работ по косметическому ремонту магазина и выполнения обязательств подрядчиком не в полном объёме. В таблице аналитического учёта «ИП Шилков» отмечено, что дебиторская задолженность 50 тыс. руб. образовалась в связи с прекращением деятельности данного поставщика. Таким образом, выявлена сомнительная дебиторская задолженность и причины её образования. Однако претензии к этим контрагентам не предъявлялись.
