Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Разрабатывая модель управления закупочной деятельностью гипермаркета «Окей», целесообразно прогнозирование объёма реализации продуктов питания с сезонным характером продаж, который значительно влияют на структуру ассортимента. В качестве такого товара в структуре ассортимента выделим мороженое. Сразу следует отметить, что перечень таких товаров гораздо шире, чем это кажется (это не только мороженое, но и минеральная вода). Дело в том, что понятие «сезон» в прогнозировании применим к любым систематическим колебаниям, например, если речь идёт об изучении товарооборота в течение недели под термином «сезон» понимается один день. Кроме того, цикл колебаний может существенно отличаться (как в большую, так и в меньшую сторону) от величины один год. И если удаётся выявить величину цикла этих колебаний, то такой временной ряд можно использовать для прогнозирования с использованием аддитивных и мультипликативных моделей. Аддитивную модель прогнозирования можно представить в виде формулы:

F = T + S + E (3.1).

где F — прогнозируемое значение;

Т — тренд;

S — сезонная компонента;

Е — ошибка прогноза.

Применение мультипликативных моделей обусловлено тем, что в некоторых временных рядах значение сезонной компоненты представляет собой определенную долю трендового значения. Эти модели можно представить формулой:

F = T х S x E (3.2).

На практике отличить аддитивную модель от мультипликативной можно по величине сезонной вариации. Аддитивной модели присуща практически постоянная сезонная вариация, тогда как у мультипликативной она возрастает или убывает, графически это выражается в изменении амплитуды колебания сезонного фактора, как это показано на рисунке 3.2:

Строим модель прогнозирования на основе формулы 1:

F = T + S ± E (3.3).

1. На основе модели строится окончательный прогноз объёма продаж. Для этого предлагается использовать методы экспоненциального сглаживания, что позволяет учесть возможное будущее изменение экономических тенденций, на основе которых построена трендовая модель. Сущность данной поправки заключается в том, что она нивелирует недостаток адаптивных моделей, а именно, позволяет быстро учесть наметившиеся новые экономические тенденции.

Fпр t = a Fф t-1 + (1-а) Fм t (3.4).

где Fпр t — прогнозное значение объёма продаж;

Fф t-1 — фактическое значение объёма продаж в предыдущем году;

Fм t — значение модели;

а — константа сглаживания.

Практическая реализация данного метода выявила следующие его особенности: для составления прогноза необходимо точно знать величину сезона; применение полиномиального тренда вместо линейного позволяет значительно сократить ошибку модели; при наличии достаточного количества данных метод даёт хорошую аппроксимацию и может быть эффективно использован при прогнозировании объема продаж в инвестиционном проектировании.

Исходные данные: объёмы реализации продукции за два сезона. В качестве исходной информации для прогнозирования была использована информация гипермаркета «Окей» об объёмах сбыта продукции (мороженого).

Данная статистика характеризуется тем, что значения объёма продаж имеют выраженный сезонный характер с возрастающим трендом.

Исходная информация представлена в таблице 3.4.

Задача: составить прогноз продаж в гипермаркете «Окей» на следующий год по месяцам.

Таблица 3.4 Прогнозируемые объёмы реализации продукции гипермаркета «Окей», в тыс. руб.

Летом наибольшие объемы сбыта продукции гипермаркета «Окей», что связано с сезоном отпусков, дачного сезона, выездов на природу.

Реализуем алгоритм построения прогнозной модели, описанный выше.

Решение данной задачи рекомендуется осуществлять в среде MS Excel, что позволит существенно сократить количество расчётов и время построения модели.

1. Определяем тренд, наилучшим образом аппроксимирующий фактические данные.

Коэффициент детерминации полиномиального тренда (0,7435) гораздо выше, чем линейного (4E-05).

Применение других типов тренда (логарифмический, степенной, экспоненциальный, скользящее среднее) также не даёт такого эффективного результата. Они неудовлетворительно аппроксимируют фактические значения, коэффициенты их детерминации ничтожно малы: логарифмический R2 = 0,0166; степенной R2 =0,0197; экспоненциальный R2 =8Е-05.

2. Вычитая из фактических значений объёмов продаж значения тренда, определим величины сезонной компоненты, используя при этом пакет прикладных программ MS Excel. Рассчитаем значение сезонной компоненты Табл. 3.5 (Приложение К).

Скорректируем значения сезонной компоненты таким образом, чтобы их сумма была равна нулю.

Таблица 3.6 Расчёт средних значений сезонной компоненты, в тыс. руб.

3. Рассчитываем ошибки модели как разности между фактическими значениями и значениями модели.

Находим среднеквадратическую ошибку модели (Е) по формуле:

Е= У О2: У (T+S)2 (3.5).

где Т — трендовое значение объёма продаж;

S — сезонная компонента;

О — отклонения модели от фактических значений;

Е= 0,3 739 или 0.37%.

Величина полученной ошибки позволяет говорить, что построенная модель хорошо аппроксимирует фактические данные, то есть она вполне отражает экономические тенденции, определяющие объём продаж, и является предпосылкой для построения прогнозов высокого качества.

На основе модели прогнозирования строим окончательный прогноз объёма продаж. Для смягчения влияния прошлых тенденций на достоверность прогнозной модели, предлагается сочетать трендовый анализ с экспоненциальным сглаживанием (табл. 3.7, приложение Л).

Таким образом, прогноз на январь третьего сезона определяется следующим образом.

Определяем прогнозное значение модели:

Fм t = 1 924,92 + 162,44 =2087 ± 7,8 (тыс. руб.).

Фактическое значение объёма продаж в предыдущем периоде (Fф t-1) составило 2361 тыс. руб.

Принимаем коэффициент сглаживания 0.8.

Получим прогнозное значение объёма продаж:

Fпр t = 0,8×2 361 + (1−0.8) х2087 = 2306,2 (тыс. руб.).

Для учёта новых экономических тенденций гипермаркету «Окей» рекомендуется регулярно уточнять модель на основе мониторинга фактически полученных объёмов продаж, добавляя их или заменяя ими данные статистической базы, на основе которой строится модель.

Таким образом, учитывая прогнозируемый товарооборот на основе ЭММ (расчет, смотрите выше), сумма запасов в месяц должна составлять 2306,2 тыс. руб. или 27 644,4 тыс. руб. в год.

В дипломном проекте предложены мероприятия по совершенствованию управления закупочной деятельностью:

• 1. В сфере закупок необходима реализация следующих решений гипермаркета «Окей»:
  • — ориентация на товары с низкими ценами;
  • — ориентация на закупку малых партий;
  • — ориентация на ассортиментную закупку;
  • — ориентация на закупку известных торговых марок.
• 2. Для улучшения результатов деятельности гипермаркета «Окей» необходимы:
  • а) оптимизация товарных запасов для бесперебойной работы предприятия;
  • б) повышение эффективности использования основных средств и оборотных средств в целом;
  • в) повышение прибыли и рентабельности продаж.
• 3. При управлении закупочной деятельностью гипермаркета «Окей» необходимо: оценить общую потребность в товарах на планируемый период; периодически уточнять оптимальную партию заказа и момент заказа; периодически уточнять и сопоставлять затраты по заказу и затраты по хранению; регулярно контролировать условия хранения запасов и автоматизировать систему учета.
• 4. Необходимо прогнозировать объём реализации в гипермаркета «Окей» для товаров с сезонным характером продаж.

Составим совокупный экономический эффект в таблицу 3.8.

Таблица 3.8 Совокупный экономический эффект от предложенных мероприятий по совершенствованию управления закупочной деятельностью гипермаркета «Окей» .

Учитывая прогнозируемый товарооборот, сумма запасов в месяц должна составлять 2306,2 тыс. руб. или 27 644,4 тыс. руб. в год, что выше уровня предыдущего года на 8,6% (27 644,4 / 25 454×100 — 100).

Предполагается, что прогнозируемое изменение товарных запасов приведет к росту объема продаж как минимум на 8,6% и составит:

234 371 + 234 371×8,6% = 254 418 тыс. руб.

В случае достижения анализируемой организацией прогнозируемых финансовых результатов, повысится эффективность использования основных и оборотных фондов даже при неизменной их величине, а именно:

• — фондоотдача составит: 254 418 / 314 = 810,2 руб. / руб., что на 63,8 руб. выше уровня 2012 года (810,2 — 746,4);
• — коэффициент оборачиваемости оборотных активов составит: 254 418 / 49 858 + (27 644 — 25 254) = 4,9, что на 0,2 выше уровня 2012 года (4,9 — 4,7).

Таблица 3.9 Экономическая эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию управления закупочной деятельностью гипермаркета «Окей», тыс.руб.

При реализации предложенных мероприятий по совершенствованию управления закупочной деятельностью гипермаркета «Окей» произойдет:

• 1) увеличение товарооборота на 20 047 тыс. руб., и чистой прибыли на 59 тыс. руб.;
• 2) повысится эффективность использования основных средств на 63,8 и оборотных средств на 4,4%;
• 3) при повышении уровня товарных запасов на 2190,4 ускорится и их обращение на 4,4%.

Таким образом, можно заключить, что предложенные выше мероприятия экономически эффективны и целесообразны для гипермаркета «Окей» .