Развитие кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ

ОГЛАВЛЕНИЕ АННОТАЦИЯ ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Сущность и классификация кредитных операций с юридическими лицами

1.2 Регулирование кредитных операций коммерческого банка

1.3 Методика анализа кредитования юридических лиц

2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

2.1 Анализ состояния и динамики кредитного портфеля

2.2 Анализ доходности кредитных операций с юридическими лицами

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

3.1 Основные ограничения и направления развития кредитования юридических лиц

3.2 Реализация мер по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ ЗАКЛЮЧЕНИЕ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

АННОТАЦИЯ Объектом дипломного проекта является политика кредитования юридических лиц.

Цель дипломного проекта — разработка мер по развитию кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

В дипломном проекте выявлена сущность кредитных операций с юридическими лицами, представлена классификация кредитных операций с юридическими лицами, раскрыта методика анализа кредитования юридических лиц, проведен анализ кредитных операций Челябинского отделения сберегательного банка РФ, разработаны меры по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ, определен эффект от внедрения этих мер.

Результаты дипломного проекта имеют практическую значимость и могут применяться при формировании политики кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Одним из важнейших направлений деятельности коммерческого банка является кредитование. Кредитование является одним из самых распространенных способов получения финансовой поддержки в сфере бизнеса. Оно представляет собой мощный, эффективный инструмент, направленный на привлечение дополнительных денежных средств и последующее улучшение финансовых показателей предприятий. Именно поэтому кредитные операции дают коммерческому банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Эффективность проводимой кредитной политики во многом зависит от состояния и качества кредитного портфеля.

Объект дипломного проекта — политика кредитования юридических лиц.

Предмет дипломного проекта — экономические отношения, складывающиеся в процессе кредитования юридических лиц.

Цель дипломного проекта — разработка мер по развитию кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

Задачи дипломного проекта:

выявить сущность кредитных операций с юридическими лицами;

представить классификацию кредитных операций с юридическими лицами;

рассмотреть регулирование кредитных операций коммерческих банков;

раскрыть методику анализа кредитования юридических лиц;

провести анализ кредитных операций с юридическими лицами Челябинского отделения сберегательного банка РФ;

разработать меры по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ.

Основными источниками информации для написания дипломного проекта послужили федеральные законы, нормативные документы Центрального банка РФ, учебная и специальная литература, финансовая отчетность Сбербанка России.

Результаты дипломного проекта, в частности разработанные рекомендации по развитию кредитования юридических лиц, могут быть использованы при формировании политики кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

кредитная операция портфель доходность

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Сущность и классификация кредитных операций с юридическими лицами Анализ и разработка мероприятий по развитию кредитования юридических лиц невозможны без четкого понимания сущности кредитных операций с юридическими лицами.

Кредитования является одним из самых важных направлений деятельности любого коммерческого банка.

Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Заемщиком является субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств — государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и др. Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита.

Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи — то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения. Кредит, как правило, предвосхищает образование тех доходов, которые должны быть получены заемщиком в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

Рассмотрим безусловные принципы банковского кредитования:

1) Принцип срочности — кредит дается на однозначно определенный срок.

2) Принцип возвратности — в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью.

3) Принцип платности — за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.

Перечисленные три принципа в Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями.

4) Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор / соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Центрального банка).

5) Принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора / соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре / соглашении, либо в специальном приложении к нему.

6) Принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

Рассмотрим классификацию кредитов:

По сфере применения: кредиты в сферу производства и кредиты в сферу обращения.

Для современной практики более характерны вложения средств в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

В зависимости от срока: краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные ссуды — это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года, в основном обслуживающие кругооборот капитала, текущие потребности клиентов.

Среднесрочные ссуды — это ссуды со сроком погашения от 1 года до 3 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

К долгосрочным ссудам относятся ссуды, сроки которых превышают 3 года. Такие ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Исходя из критериев платности кредита: банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Ссуды с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Ссуды с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой).

4) По обеспеченности кредита: прямое обеспечение, косвенное обеспечение или без обеспечения (бланковый кредит). В качестве обеспечения ссуды могут выступать как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантии обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией.

5) По способу погашения:

погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора);

погашаемые в рассрочку (частями, долями: равномерными и неравномерными в сроки, согласованные с банком).

6) По способу предоставления:

разовый кредит — зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена;

кредитная линия — предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита;

овердрафт — кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6 месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.

В зависимости от целей кредитования можно также выделить следующие виды кредитов:

Кредит на развитие бизнеса (на пополнение оборотных средств). Является наиболее простым видом финансирования. Залог не требуется. Процентные ставки зависят от сроков кредитования и размеров кредита. Лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании.

Кредиты на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости. Погашение происходит равными долями. Залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе, приобретаемое на кредитные средства. Требование к заемщику — наличие доходов от предпринимательской деятельности в течение последнего года.

Коммерческая ипотека. Кредит для покупки нежилых помещений, склада или офиса. Коммерческая недвижимость и является залогом. Отличается высокими процентными ставками по сравнению с жилищной ипотекой.

Инвестиционный кредит. Предоставляется под конкретную инвестиционную программу. Срок — от 3 до 10 лет. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залог по кредиту — имеющиеся активы.

1.2 Регулирование кредитных операций коммерческого банка Нормативы Центрального банка по кредитным операциям.

Организация кредитного процесса в банке регулируется следующими нормативными актами:

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) — в нем заложены стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность оформления его в письменной форме. [1, ст.820]. В соответствии со статьей 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. [1, ст.819]. Предметом кредитного договора являются только денежные средства, как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора.

2) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395−1 от 02.12.1990 г. Банковское кредитование является банковской операцией и осуществляется систематически с целью получения прибыли [2, ст.5]. Банковское кредитование, как и другие банковские операции, могут осуществлять только кредитные организации. Банковское кредитование осуществляется за счет привлеченных, а не собственных средств.

3) Федеральный закон «О кредитных историях» № 110 — ФЗ от 21 июля 2005 г. В соответствии с ним бюро кредитных историй (БКИ) призваны минимизировать риски, связанные с предоставлением кредитов и займов, обеспечить адекватную оценку кредитоспособности потенциальных заемщиков и тем самым гарантировать своевременность и полноту исполнения принимаемых ими на себя обязательств. БКИ призваны собирать и хранить информацию о заемщиках и об их кредитах, которые необходимы банкам для работы с заемщиками при принятии решения о кредитовании.

4) Нормативные документы Банка России:

— Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (в ред. от 20 марта 2006 г. № 283-П) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"[4];

— Положение ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» [5];

— Указание № 2156-У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам ссудной и приравненной к ней задолженности» к Положению № 254-П (декабрь 2008 г.);

— Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банка"[8]. Инструкция является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.

Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию.

Коммерческие банки должны выполнять следующие нормативы:

Н6 (максимум 25%) — максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;

Н7 (максимум 800%) — максимальный размер крупных кредитных рисков;

Н9.1 (максимум 50%) — максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

Н10.1 (максимум 3%) — совокупная величина риска по инсайдерам банка;

Порядок расчета нормативов содержится в инструкции Банка России № 110-И.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственного капитала банка (К) и рассчитывается по формуле:

Н6 = Крз / К * 100%,

где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет норматива с учетом соответствующих коэффициентов риска. Максимально допустимое значение норматива Н6 — 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) — процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственного капитала банка. При этом кредитный риск считается крупным, если сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка. Рассчитывается такой риск по формуле:

Н7 = Кскр / К * 100%,

где Кскр — совокупная величина крупных кредитов.

Решение о выдаче крупного кредита должно приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения банка и должно быть документально оформлено. Максимально допустимое значение норматива Н7 — 800%.

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1) рассчитывается по формуле:

Н9.1 = Кра / К * 100%,

где Кра — значение показателя Крз в отношении тех участников, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной величины.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 — 50%.

Еще один норматив — совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объеме.

Поэтому согласно Положению ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

При помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Резерв формируется либо по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Величина отчислений в резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком и состава кредитного портфеля.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер, так называемого расчетного резерва, т. е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1—20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21—50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51—100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т. е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Ссуды, отнесенные ко II — V категориям качества, являются обесцененными, и, следовательно, под них нужно создавать резервы.

В соответствии с Положением № ЦБ РФ № 254 — П от 26.03.2004 ставка риска определяется следующим образом: (таблица 1).

Таблица 1 — Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Размеры отчислений дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 — (ki * Обi/Ср)),

где Р — минимальный размер резерва;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5;

Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi? Ср, то Р принимается равным 0.

Фактически создаваемый банком резерв, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой.

Резерв формируется исключительно в рублях только в расчете на сумму основного долга заемщика (балансовую стоимость ссуды), т. е. без учета процентов за пользование ссудой, комиссионных, неустоек и пр.

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее, при размере ссуды, не превышающем 1 000 000 рублей, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд и прочих ссуд:

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах: (таблица 2).

Таблица 2 — Минимальный размер резерва по обеспеченным и прочим ссудам

1.3 Методика анализа кредитования юридических лиц Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс его мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов:

Макроэкономические:

общее состояние экономики страны;

денежно-кредитная политика Банка России;

финансовая политика Правительства России.

Региональные и отраслевые:

состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;

состав клиентов, их потребность в кредите;

наличие банков-конкурентов.

Внутрибанковские:

величина собственных средств (капитала) банка;

структура пассивов;

способности и опыт персонала.

Наличие ресурсов у коммерческого банка является исходным для проведения кредитной политики. Если кредитная операция оказывается достаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежных средств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющих в распоряжении банков денежных средств. Если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования. Также, кредитная политика зависит во многом от ликвидности банка, возможности выполнения им обязательств перед кредиторами — юридическими и физическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

рентабельность кредитных операций (в динамике);

наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

состояние кредитного портфеля;

наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка.

Основные этапы анализа:

выбор критериев оценки качества ссуд;

определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки);

классификация ссуд по группам риска;

определение процента риска по каждой группе;

расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю;

определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам;

оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации — структурного анализа.

При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т. д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов — юридических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним относятся:

— нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

— правовое регулирование процентного риска;

— политические условия;

— экономическая обстановка в стране;

— конкуренция на рынке банковских услуг;

— взаимоотношения с партнерами и клиентами;

— международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

— отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;

— просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т. п.);

— отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;

— недостатки планирования и прогнозирования развития банка;

— ошибки персонала при осуществлении операций.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

— от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

— диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т. д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и, в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению — метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

оценка качества портфеля в целом;

выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

— первая — диверсификации кредитного портфеля банка;

— вторая — качество кредитного портфеля банка;

— третья — доходность кредитного портфеля банка.

Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировку статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

по основным видам ссудной задолженности;

по видам кредитных продуктов;

по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

по срокам погашения выданных кредитов;

по валютам выдаваемых кредитов;

по категориям качества и степени риска;

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

выбор критериев оценки;

способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Для оценки состояния кредитного портфеля используются следующие коэффициенты: (таблица 3).

Таблица 3 — Коэффициенты оценки состояния кредитного портфеля юридических лиц

Помимо оценки состояния кредитного портфеля важно также оценить и его качество.

Система коэффициентов оценки качества кредитного портфеля приведена в таблице 4.

Таблица 4 — Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

2.1 Анализ состояния и динамики кредитного портфеля Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.

Конечная цель кредитной политики любого банка — формирование оптимального кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка — это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

объем кредитных вложений;

структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей (кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);

сроки погашения кредитов;

своевременность погашения предоставляемых кредитов;

отраслевую принадлежность;

виды валют.

Анализ кредитного портфеля Сбербанка РФ за 2008;2010 гг.

При проведении анализа сопоставим между собой данные о величине и структуре кредитного портфеля в динамике за 3 года и выявим произошедшие изменения.

Для проведения анализа кредитного портфеля сначала рассмотрим состав активов банка за 2008;2010 гг.: (таблица 5).

Таблица 5 — Активы

в млрд. руб.

Источник: по данным бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России»

Проведем анализ структуры и динамики активов за анализируемый период.

Найдем долю кредитов в общей сумме активов банка.

n11 = 5078 / 6736 * 100 = 75,4%

n12 = 4864 / 7105,1 * 100% = 68,5%

n13 = 5489 / 8628,5 *100% = 63,6%

Таблица 6 — Доля кредитов в общей сумме активов

Представим графически структуру активов: (рисунок 1).

Рисунок 1 — Структура активов

Анализ структуры активов показывает, что значительную долю в активах банка составляют кредиты клиентам (63,6%). За анализируемый период доля кредитов в общей сумме активов банка сократилась на 11,8%.

Проанализируем темпы изменения активов и кредитов: (таблица 7).

Таблица 7 — Темпы изменения активов и кредитов

Представим графически соотношение темпов прироста активов и темпов прироста кредитов: (рисунок 2).

Рисунок 2 — Соотношение темпов прироста активов и кредитов За 2009 год темп прироста величины активов составил 5,5%, за 2010 год данный показатель вырос на 15,9% и составил 21,4%. Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и объемов кредитования клиентов.

Темп прироста кредитов за 2009 год составил 4,2%, за 2010 год увеличился на 8,6% и составил 12,8%. Рост кредитов является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

Проанализировав темпы прироста активов и темпы прироста кредитов, можно сделать вывод о том, что прирост активов происходит более быстрыми темпами.

Рассмотрим состав кредитов по группам кредитополучателей: (таблица 8).

Таблица 8 — Структура кредитов по юридическим и физическим лицам

Найдем удельный вес кредитов юридическим лицам в общей сумме кредитов.

n21 = 4019 / 5280 * 100 = 76,1%

n22 = 4266 / 5444 * 100% = 78,4%

n23 = 4872 / 6192 *100% = 78,7%

Таблица 9 — Удельный вес кредитов по юридическим и физическим лицам

Как видно из таблицы 9 основной удельный вес кредитного портфеля приходится на кредиты юридическим лицам и на конец периода составляет 78,7%. За рассматриваемый период данный показатель увеличился с 76,1 до 78,7%.

Проанализируем особенности динамики кредитов по группам кредитополучателей: (рисунок 3).

Рисунок 3 — Динамика доли кредитов юридическим лицам За рассматриваемый период величина кредитов юридическим лицам в общем кредитном портфеле увеличились на 2,6%, в то время как сумма кредитов физическим лицам сократились. Такое соотношение говорит о том, что кредитование юридических лиц является более предпочтительным для банка.

Далее будем рассматривать кредитный портфель юридических лиц. Проанализируем особенности изменения кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период: (таблица 10).

Таблица 10 — Динамика кредитного портфеля по юридическим лицам

Увеличение роста кредитного портфеля по юридическим лицам в целом за три года обусловлено увеличением объема кредитования юридических лиц на фоне растущего спроса.

Найдем темпы прироста кредитов юридическим лицам и темпы прироста общей ссудной задолженности.

Таблица 11 — Темпы прироста ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам

Найдем соотношение темпа прироста кредитов юридическим лицам к темпу прироста общей ссудной задолженности.

n31 = 6,1 / 3,1 = 1,97

n32 = 14,2 / 13,7 = 1,04

Полученные данные говорят о том, что на конец рассматриваемого периода прирост ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам почти равны.

Представим полученные данные о темпах прироста ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам графически: (рисунок 4).

Рисунок 4 — Соотношение темпов прироста кредитов юридическим лицам и темпов прироста общей ссудной задолженности По результатам анализа можно сделать вывод, что кредиты юридическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 увеличились на 247 млрд руб. или 6,1% (с 4019 до 4266 млрд руб.). Рост портфеля кредитов юридическим лицам за 2010 год составил 606 млрд. рублей. Или 14,2%. Также можно сделать вывод о том, что темп прироста общей ссудной задолженности превышает темп прироста кредитов юридическим лицам.

Проанализируем кредитный портфель по срокам погашения ссуды.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:

1) для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка — краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1−3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

2) для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).

Найдем долю краткосрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.

n41 = 1812,6 / 4019 *100% = 45,1%

n42 = 1672,3 / 4266 * 100% = 39,2%

n43 = 1714,9 / 4872 * 100% = 35,2%

Найдем долю среднесрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.

n41 = 1133,4 / 4019 *100% = 28,2%

n42 = 1352,3 / 4266 * 100% = 31,7%

n43 = 1739,3 / 4872 * 100% = 35,7%

Найдем долю долгосрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.

n41 = 1073,0 / 4019 *100% = 26,7%

n42 = 1241,4 / 4266 * 100% = 29,1%

n43 = 1417,8 / 4872 * 100% = 29,1%

Проанализируем структуру кредитного портфеля по срочности ссуды: (таблица 12).

Таблица 12 — Структура общего кредитного портфеля по срочности ссуды

По результатам анализа можно сделать вывод, что в структуре кредитного портфеля преобладают краткосрочные кредиты. Однако постепенно происходит увеличение доли среднесрочных кредитов (от 1 до 3 лет). На 2010 год среднесрочные кредиты составляют большую часть от общей величины кредитного портфеля (35,7%).

Увеличение доли среднеи долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля является положительным фактором, что свидетельствует,

во — первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах),

во — вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов, основная проблема которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.

Проанализируем темпы прироста кредитов и темпы годового прироста каждой группы кредитов по срочности ссуды.

Таблица 13 — Темпы прироста кредитов по срочности ссуды

Представим темпы прироста кредитов по срочности ссуды графически: (рисунок 5).

Рисунок 5 — Темп прироста кредитов по срокам погашения По результатам анализа темпов прироста каждой группы кредитов по срочности ссуды можно сделать вывод, что прирост среднесрочных кредитов происходит более быстрыми темпами.

Далее произведем анализ кредитного портфеля по отраслевой принадлежности: (таблица 12).

Таблица 14 — Состав и структура кредитного портфеля по юридическим лицам по отраслям за 2008;2010 гг.