Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности «Пансионат Деснянские зори»

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности являются: определение величины задолженности; установление причин возникновения задолженности; определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и в разрезе статей. Количественный (оценочный) анализ дебиторской задолженности позволяют перейти к анализу качественного состояния дебиторской задолженности.

Качественный анализ дебиторской задолженности позволяет определить динамику абсолютного и относительного размера просроченной краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности.

В виду отсутствия исходных данных по предприятию «Пансионат Деснянские зори» этот вид анализ провести не представляется возможным. Поэтому проведем следующий этап анализа, рассчитав показатели оборачиваемости дебиторской задолженности «Пансионат Деснянские зори».

Данные представлены в табл. 17, из которой видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности к концу исследуемого периода вырос на 6,9 оборота. Т. е. произошло ускорение оборачиваемости этого вида активов, что является положительным фактом. К тому же сократился период погашения дебиторской задолженности покупателями с 13,7 дней до 10,9 дня, что свидетельствует о вовлечении средств предприятия «Пансионат Деснянские зори» в хозяйственный оборот.

В общем объеме активов «Пансионат Деснянские зори» доля дебиторской задолженности также снижается с 8 до 6% к концу 2004 г. В выручке от реализации «Пансионат Деснянские зори» величина дебиторской задолженности также занимает незначительный удельный вес: 3,8% и 3% на начало и конец года.

Все вышеизложенное позволяет охарактеризовать работу по управлению дебиторской задолженностью «Пансионат Деснянские зори» в 2004 г. как достаточно эффективную.

Таблица 17 — Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Проведем анализ кредиторской задолженности «Пансионат Деснянские зори», представив данные расчетов в табл. 18.

Таблица 18 — Анализ движения кредиторской задолженности.

Провести более подробный анализ кредиторской задолженности «Пансионат Деснянские зори» в виду отсутствия исходных данных.

В целом же заслуживает внимания рост ее удельного веса в общей сумме источников предприятия (до 10,7%), что говорит о повышении финансовой зависимости «Пансионат Деснянские зори» от внешних кредиторов, а также относительно высокие суммы задолженности по налогам и сборам, внебюджетным фондам и персоналу предприятия, т. е. первоочередных к погашению.