Аудит учёта операции с денежными средствами

Источники информации для проверки. Основными док-и которые необходимо провеять яв-ся:

• -кассовая книга
• -отчёт кассира
• -ПКО, РКО
• -оправдательные док-ы и кассовая документация
• -авансовые отчёты
• -Ж.О № 1 ведомость № 1
• -баланс предприятия форма№ 1
• -отчёт о финан. Результатах и их использовании Ф№ 2

Отсутствие или недостаточность внутреннего контроля за движением ден средств в кассе предприятия аудитор определяет по ряду признаков (отсутствие налаженной системы проведения внезапных ревизий в кассе, отсутствие приказа руководителя устанавливающего периодичность проверки, отсутствие в штабе кассира). Конкретные выводы аудитор может сделать по результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вопроснику. Они естественно будут зависть от состояния дел проверяемого экономического субъекта.

Расчёты и кредитные операции Относятся к самым многочисленным. Им посвящено большое кол-во законодательных нормативных актов: НК РФ, ГК РФ, ФЗ о бу, положение о безналич. расчетах в РФ, ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле, план счетов бу.

Источники информации для проверки расчётных операций:

• -выписки банка.
• -платёжные поручения
• -инкассовые поручения
• -платёжные требования
• -объявление на взнос наличными
• -чековые книжки
• -реестры чеков
• -аккредитивы
• -кредитные договора
• -баланс по ф № 1(кредиты находят в нём отражения)
• — примечание к балансу ф № 5
• — отчет о движении ден средств по ф № 4

В ходе проверки аудитору следует определит круг счетов (расчетных, валютных, ссудных, бюджетных, текущих и других) открытых предприятием в банках. По каждому сч проверяется наличие договора, факт уведомления налоговой службы. Параметры каждого счета сверяются со сведениями о рублевых счетах банков и иных кредитных учреждениях действующих на территории РФ.

При обнаружении перечесления средств на счета со счетов не указанных в перечне проверяющий должен сообщить об этом ведущему аудитору. Для проверки правильности и полноты отражения учета и отчетности оборотов и сальдо по сч предприятия в банках применяется след ауд процедуры:

«расчет 1.1.1» — проверка полноты банковских выписок по рс и допусков к ним.

«расчет 1.1.2» — проверка соответствия сумм по выпискам банка по рс суммам указанным к приложенным учетным документам По валютным счетам Валютный сч 1.1.1; 1.1.2; 1.1.3 — проверка правильности определения курсовых разниц по вал сч 1.1.4 — проверка правильности отражения в учете операций по покупке валюты при обнаружении в выписки не оговоренных исправлений, подчисток пятен и тд, а также при отсутствии оправдательных первичных док-в или отсутствие штампа банка аудитору следует провести выверку информации в учреждениях банка. В ходе уад проверки оборотов и сальдо по сч аудиторы устанавливают соответствии с записью указанной в выписках банка, записям Ж О и ведомости № которой по сч 51 52 55.

Особое внимание обращают на операции по сч в банке которые отражаются непосредственно на сетах учета затрат (20 25) минуя сч расчетов.