Практическая часть. 
Товарные потери, порядок их оформления, списания и учета

Наименование сырья.

брутто, г.

нетто, г.

Брутто на 100 порций, кг.

Свекла молодая с ботвой.

Картофель.

10,68.

Морковь.

Петрушка (корень).

1,08.

Лук репчатый.

1,92.

Помидоры свежие.

3,76.

Кулинарный жир

0,8.

Уксус 3-%.

0,24.

Бульон № 174.

Соль.

0,4.

Перец горошком.

0,1.

0,1.

0,004.

Лавровый лист.

0,04.

0,04.

0,0016.

Выход.

х.

х.

Наименование сырья.

Брутто, г.

Брутто на 28 кг, кг.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Кости пищевые.

Морковь.

0,28.

6,72.

Петрушка (корень).

0,196.

19,6.

Лук репчатый.

0,28.

7,28.

Вода.

;

;

Выход.

;

;

;

348,6.

Актив.

Пассив.

№.

Статьи актива.

Сумма, руб.

№.

Статьи пассива.

Сумма, руб.

Основные средства.

3 297 679,25.

Уставный капитал.

2 359 403,77.

Касса.

Резервный капитал.

Расчетные счета.

Добавочный капитал.

Материалы.

Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток).

Расчеты с покупателями и заказчиками.

;

Прибыли и убытки (прибыль текущего года).

1198,09.

Расчеты с подотчетными лицами.

Амортизация основных средств.

434 318,12.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

;

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

37 641,91.

Товары.

527 612,64.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расходы на продажу.

;

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

;

Основное производство.

;

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

;

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

;

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

;

Итого (валюта баланса).

4 363 646,89.

Итого (валюта баланса).

4 363 646,89.

№ п/п.

Наименование хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета.

дебет.

кредит.

А.

Начислена заработная плата работникам ресторана.

Начислены отчисления на социальные.

нужды работникам ресторана.

Начислена амортизация основных средств ресторана.

Начислен налог на доходы физических лиц.

Получены наличные с расчетного счета в кассу.

Выплачена заработная плата из кассы.

Уплачены налоги в бюджет.

Уплачены отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды.

Получены товары от поставщиков.

Начислен налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Отпущены товары (сырье) на изготовление блюд по себестоимости.

65 388,75.

Получена готовая продукция от кухни ресторана, по себестоимости.

65 388,75.

Поступила выручка от покупателей в кассу за проданные изделия, по продажным ценам.

215 866,35.

Начислен налог на добавленную стоимость, 10%.

19 624,21.

Списана себестоимость реализованных изделий кухни.

65 388,75.

Списаны расходы на продажу.

Получена прибыль (убыток) от продажи изделий кухни.

60 932,39.

Выдано подотчет Петрову В. Н. на приобретение посуды.

Приобретена посуда В. Н. Петровым.

Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма.

Оплачено поставщикам за товары.

Принят к вычету НДС.

Итого.

920 432,2.

Х.

Х.

Дт 01- Основные средства Кт.

Дт 50 — Касса Кт.

Дт 51 — Расчетные счета Кт.

3 297 679,25.

5) 50 500.

6) 50 500.

5) 50 500.

13) 215 866,35.

18) 4000.

7) 35 565.

20) 500.

8) 17 271.

21) 57 200.

266 866,35.

3 297 679,25.

377 087,35.

Дт 10 — Материалы Кт.

Дт 71 — Расчет с п/отч лицами Кт.

Дт 41 — Товары Кт.

527 612,64.

19) 3500.

18) 4000.

19) 3500.

9) 52 000.

11) 65 388,75.

20) 500.

12) 65 388,75.

15) 65 388,75.

117 388,75.

130 777,5.

;

;

514 223,89.

;

Дт 80 — Уставной капитал Кт.

Дт 82 — Резервный капитал Кт.

Дт 83 — Добавочный кап-л Кт.

2 359 403,77.

;

;

;

;

;

;

;

2 359 403,77.

;

;

Дт 84 — Нераспр. прибыль Кт.

Дт 99 — Прибыли и убытки Кт.

Дт 02 — Амортизация ОС Кт.

1198,09.

434 318,12.

17) 60 932,39.

3) 2150.

;

;

;

60 932,39.

;

;

;

;

62 130,48.

;

436 468,12.

Дт 68 — Расчеты с бюдж. Кт.

Дт 70 — Расч. с перс. по опл. тр Кт.

Дт 44 — Расход на прод Кт.

37 641,91.

;

7) 35 565.

4) 6565.

4) 6565.

1) 50 500.

1) 50 500.

16) 69 921.

22) 5200.

14) 19 624,21.

6) 50 500.

2) 17 271.

3) 2150.

26 189,21.

;

23 066,12.

;

;

;

Дт 69 — Расч. по соц. страх. Кт.

Дт 60 — Расчеты с поставщиками Кт.

Дт 19 — НДС по приобр цен Кт.

8) 17 271.

2) 17 271.

21) 57 200.

9) 52 000.

10) 5200.

22) 5200.

10)5200.

;

;

;

;

;

;

Дт 20 — Основ. пр-во Кт.

Дт 90 — Продажи Кт.

11) 65 388,75.

12) 65 388,75.

14) 19 624,21.

13) 215 866,35.

15) 65 388,75.

16) 69 921.

17)60932,39.

65 388,75.

65 388,75.

215 866,35.

215 866,35.

;

;

;

;

Наименование счета.

Остаток на 1 октября.

Оборот за октябрь.

Остаток на 1 ноября.

дебет.

кредит.

дебет.

кредит.

дебет.

кредит.

А.

Основные средства.

3 297 679,25.

;

;

3 297 679,25.

Касса.

266 866,35.

377 087,35.

Расчетные счета.

;

Материалы.

;

Расчеты с покупателями и заказчиками.

;

;

;

;

Расчеты с подотчетными лицами.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

;

</…