Расчетная часть. 
Состояние бухгалтерского учета прямых поставок на производство

Код счета.

Активные счета.

Сумма (руб.).

Код счета.

Пассивные счета.

Сумма (руб.).

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Материалы.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Основное производство.

Расчеты по налогам и сборам бюджетом.

Готовая продукция.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Касса.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчетный счет.

Уставный капитал.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Добавочный капитал.

Расчеты с подотчетными лицами.

Нераспределенная прибыль отчетного года.

ИТОГО.

ИТОГО.

КОДЫ.

На 01 марта 2010 г. Форма № 1 по ОКУД.

Дата (год, месяц, число).

Организация ЗАО «АРСК +» по ОКПО.

Идентификационный номер налогоплательщика 7 704 123 456 ИНН.

Вид деятельности производство по ОКВЭД.

Организационно-правовая форма/форма собственности ЗАО по ОКОПФЮКФС.

Единица измерения руб./млн. руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ.

384/385.

Местонахождение (адрес) 450 098 г. Уфа ул. Российская-161.

АКТИВ.

Код строки.

На начало года.

На конец отчетного периода.

I Внеоборотные активы (нематериальные активы) (04, 05).

в т. ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными, права и активы.

;

;

организационные расходы.

деловая репутация организации.

;

;

Основные средства (01,02).

в т ч: земельные участки и объекты природопользования.

;

;

здания, машины и оборудование.

Незавершенное строительство (07,08, 16).

;

;

Доходные вложения в материальные ценности (03,02).

;

;

в т ч: имущество для передачи в лизинг.

;

;

имущество, предоставленное по дог. проката.

;

;

Долгосрочные финансовые вложения (58,59).

;

;

в т ч: инвестиции в дочерние общества.

;

;

инвестиции в зависимые общества.

;

;

инвестиции в другие организации.

;

;

займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.

;

;

прочие долгосрочные финансов. вложен.

;

;

Прочие внеоборотные активы.

;

;

Итого по разделу I.

II. Оборотные активы (запасы).

в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16).

животные на выращивании и откорме (11).

;

;

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46).

готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43).

товары отгруженные (45).

;

;

расходы будущих периодов (97).

;

;

прочие запасы и затраты.

;

;

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19).

;

;

ДЗ (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты).

;

;

в т ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76).

;

;

векселя к получению (62).

;

;

Задолженность дочерних и зависимых обществ.

;

;

авансы выданные (60).

;

;

прочие дебиторы.

;

;

ДЗ (платежи, по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:

покупатели и заказчики (62,63, 76).

векселя к получению (62).

;

;

задолженность дочерних и зависимых обществ.

;

;

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75).

;

;

авансы выданные (60).

;

;

прочие дебиторы.

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81).

;

;

в т ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.

;

;

собственные акции, выкупленные у акционеров.

;

;

прочие краткосрочные финансовые вложения.

;

;

Денежные средства в том числе:

касса (50).

расчетные счета (51).

прочие денежные средства (55,57).

;

;

Прочие оборотные активы.

;

;

Итого по разделу II.

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290).

ПАССИВ.

Код строки.

На начало года.

На конец отчетного периода.

III. Капитал и резервы (уставный капитал) (80).

Добавочный капитал (83).

Резервный капитал (82), в том числе:

;

;

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством.

;

;

резервы, образованные в соотв. с учредит документами.

;

;

Целевые финансирование и поступления (86).

;

;

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84).

Нераспределенная прибыль отчетного года (84).

Х.

Непокрытый убыток (84).

;

;

Итого по разделу III.

IV. Долгосрочные обязательства (займы и кредиты) (67).

;

;

в том числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты.

;

;

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты.

;

;

Прочие долгосрочные обязательства.

;

;

Итого по разделу IV.

;

;

V. Краткосрочные обязательства (займы и кредиты) (66).

в том числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты.

Займы, подлежащие погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты.

;

;

Кредиторская задолженность. в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76).

векселя к уплате (60).

;

;

задолженность перед персоналом организации (70).

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами.

;

;

задолженность перед госуд. внебюджетными фондами (69).

задолженность перед бюджетом (68).

авансы полученные (62).

;

;

прочие кредиторы.

;

;

Задолженность участн-ам (учред-ям) по доходам (75).

;

;

Доходы будущих периодов (98).

;

;

Резервы предстоящих расходов (96).

;

;

Прочие краткосрочные обязательства.

;

;

Итого по разделу V.

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690).

№ п/п.

Документы и краткое содержание операции.

Сумма (руб.).

Корреспондирующие счета.

частная.

общая.

Д-т.

К-т.

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы.

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата.

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:

Оптовой базе № 3.

ЗАО «Металлопрокат».

Бюджету Внебюджетным фондам по страховым взносам.

• 11 000
• 8000
• 4000
• 5000

• 19 000
• 4000
• 5000
• 28 000

• 60
• 60
• 68
• 69

• 51
• 51
• 51
• 51

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены:

Заработная плата Амортизация по основным средствам Страховые взносы.

• 30 000
• 2000
• 7800

• 30 000
• 2000
• 7800

• 20
• 25
• 20

• 70
• 02
• 69

Требования на отпуск материалов.

Отпущены материалы в производство:

Провод медный 150 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб.

Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.

• 12 000
• 10 000
• 2000

Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат»:

Провод медный 100 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб.

НДС по приобретенным материалам.

• 8000
• 4000
• 2160

• 12 000
• 2160

• 10
• 19

• 60
• 60

Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал.

Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на хозяйственные нужды.

Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги.

Накладные цехов. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости.

Приказ — накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция:

По договорным ценам По фактической себестоимости НДС от выручки.

• 120 000
• 80 000
• 18 305,09

• 120 000
• 80 000
• 18 305,09

• 62
• 90
• 90

• 43
• 43
• 68

Банковская выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию.

Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации — прибыль.

21 694,91.

21 694,91.

Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет.

Акцептован счет поставщика по материалам.

НДС по приобретенным материалам.

Счет-фактура. Оприходованы материалы по учетным ценам.

Счет-фактура. Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен.

Требования на отпуск материалов.

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам Цеху на производство На хозяйственные нужды.

• 7000
• 3500

• 7000
• 3500

• 20
• 26

• 10
• 10

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств.

Начислены затраты на использование коммунальных услуг.

НДС по коммунальным услугам.

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислена и распределена заработная плата.

• 15 000
• 10 000

• 15 000
• 25 000

• 20
• 26

• 70
• 70

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Сделаны отчисления в социальные фонды.

• 3900
• 2600

• 3900
• 6500

• 20
• 26

• 69
• 69

Удержан НДФЛ.

Бухгалтерская справка. Распределены общепроизводственные расходы.

Бухгалтерская справка. Списаны общехозяйственные расходы.

Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости.

Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу.

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета за коммунальные услуги.

Приходный кассовый ордер. Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы.

Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета страховые взносы НДФЛ.

• 25 000
• 6500
• 3250

• 25 000
• 6500
• 3250

• 50
• 69
• 68

• 51
• 51
• 51

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана из кассы заработная плата.

Зачтена сумма НДС.

НДС с реализации.

9915,25.

9915,25.

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета НДС.

9915,25.

9915,25.

Справка бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи продукции — убыток.

110 765,25.

110 765,25.

Итого.

?961 001,75.

;

;

Счет 01 «Основные средства».

Счет 02 «Амортизация основных средств».

Счет 04 «Нематериальные активы».

Сн=150 000.

Сн=25 000.

Сн=6500.

4.2)2000.

20)1000.

Об д=150 000.

Об к=0.

Об д=0.

Об к=3000.

Об д=0.

Об к=0.

Ск=150 000.

Ск=28 000.

Ск=6500.

Счет 10 «Материалы».

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».