Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Основные этапы проведения аудита

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Заявление об ответственности заказчика имеет очень большое значение для аудитора, поэтому он должен проследить за тем, чтобы заказчик предоставил ему подписанное заявление об ответственности в случае ограничения допуска к информации. Заявление подтверждает, что членам аудиторской группы были предоставлены все необходимые для проведения проверки годовой бухгалтерской отчетности документы, сведения… Читать ещё >

Основные этапы проведения аудита (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Начало проведения аудиторской проверки

Планирование — один из важнейших этапов аудита, так как без разработки общей стратегии и детального подхода невозможен качественный аудит.

Рассмотрим основные этапы проведения аудиторской проверки, операций с денежными средствами в ОАО «Ижмолоко»:

  • 1) Определение цели и основных задач аудита, подборка нормативных актов.
  • 2) Составление аудиторской программы проверки денежных средств.
  • 3) Определение возможности использования результатов работы внутреннего аудита, посредством тестирования средств контроля и процедур по существу.

Программа тестов средств контроля представляет собой перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Программы помогают выявить существенные недостатки, являясь составной частью рабочей документации аудита, способствуют документальному оформлению процесса аудита и его результатов (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Тест — вопросник по учету денежных средств и их использования в ОАО «Ижмолоко».

№ п/п.

Вопросы контроля.

Да.

Нет.

Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?

Иметься ли сигнализация в помещении кассы?

Заключен ли договор с вневедомственной охраной?

Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?

Продолжение таблицы.

Имеются ли у руководителя вторые ключи от сейфа предприятия? (где и у кого хранятся дубликаты ключей).

В сейфе у директора.

Инкассируется ли данная организация?

Снимаются ли остатки денежных средств ежедневно?

Проводятся ли внезапные проверки в кассе?

Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?

Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?

Регистрируются ли приходные документы в журналах?

Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств?

Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?

Производится ли записи в отчете кассира: ежедневно или по мере накопления документов?

По мере накопления документов.

Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д/о, санаторий?

Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу?

Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира?

Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?

Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?

Продолжение таблицы.

Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?

Сверяет ли бухгалтер …

Заявление об ответственности заказчика имеет очень большое значение для аудитора, поэтому он должен проследить за тем, чтобы заказчик предоставил ему подписанное заявление об ответственности в случае ограничения допуска к информации. Заявление подтверждает, что членам аудиторской группы были предоставлены все необходимые для проведения проверки годовой бухгалтерской отчетности документы, сведения и информация.

Таблица 3.7. Аудиторская программа проверки денежных средств и их использования в ОАО «Ижмолоко».

Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности.

ОАО «Ижмолоко».

с 01.01 по 31.12.11.

Елфимов Д.А.

Семиволкова В.В., Субботина О.М.

4%.

22 000 тыс. руб.

№.

Перечень процедур

Источники информации.

А. Кассовые операции.

Проведение внезапной проверки кассы (при необходимости).

Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 50.

Проверка оборотов и остатков по счету 50 «Касса» и их соответствия данным Главной книги.

Кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счету 50, Главная книга.

Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными деньгами.

Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50,51 и др.

Выборочная проверка правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50. Проверка правильности корреспонденции.

Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др.

Установление количества банковских счетов у предприятия и законности их открытия.

Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание.

Проверка оборотов и остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книги.

Ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга.

Выборочная проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия.

Выписка банка, расчетно-платежные документы, договоры.

Выборочная проверка точности отражения в учетных регистрах операций по поступлению и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия.

Выписки банка, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга.

В. Валютные операции.

Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия.

Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание.

Проверка оборотов и остатков по счету 52 «Валютный счет» и их соответствия данным Главной книги.

Ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счету 52, 57, выписки банка. Главная книга.

Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций.

Контракты, расчетно-платежные документы, выписки банка по валютному счету.

Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету.

Выписки банка, расчетно-платежные документы, договоры.

Проверка правильности налогообложения валютных операций.

Учетная политика, машинограммы, расчетно-платежные документы.

Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета.

Выписки банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой