Основные этапы проведения аудита
Заявление об ответственности заказчика имеет очень большое значение для аудитора, поэтому он должен проследить за тем, чтобы заказчик предоставил ему подписанное заявление об ответственности в случае ограничения допуска к информации. Заявление подтверждает, что членам аудиторской группы были предоставлены все необходимые для проведения проверки годовой бухгалтерской отчетности документы, сведения… Читать ещё >
Основные этапы проведения аудита (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Начало проведения аудиторской проверки
Планирование — один из важнейших этапов аудита, так как без разработки общей стратегии и детального подхода невозможен качественный аудит.
Рассмотрим основные этапы проведения аудиторской проверки, операций с денежными средствами в ОАО «Ижмолоко»:
- 1) Определение цели и основных задач аудита, подборка нормативных актов.
- 2) Составление аудиторской программы проверки денежных средств.
- 3) Определение возможности использования результатов работы внутреннего аудита, посредством тестирования средств контроля и процедур по существу.
Программа тестов средств контроля представляет собой перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Программы помогают выявить существенные недостатки, являясь составной частью рабочей документации аудита, способствуют документальному оформлению процесса аудита и его результатов (табл. 3.1).
Таблица 3.1. Тест — вопросник по учету денежных средств и их использования в ОАО «Ижмолоко».
№ п/п. | Вопросы контроля. | Да. | Нет. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Иметься ли сигнализация в помещении кассы? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Заключен ли договор с вневедомственной охраной? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Имеются ли у руководителя вторые ключи от сейфа предприятия? (где и у кого хранятся дубликаты ключей). | В сейфе у директора. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Инкассируется ли данная организация? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Снимаются ли остатки денежных средств ежедневно? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проводятся ли внезапные проверки в кассе? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Регистрируются ли приходные документы в журналах? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Производится ли записи в отчете кассира: ежедневно или по мере накопления документов? | По мере накопления документов. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д/о, санаторий? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение таблицы. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сверяет ли бухгалтер … Заявление об ответственности заказчика имеет очень большое значение для аудитора, поэтому он должен проследить за тем, чтобы заказчик предоставил ему подписанное заявление об ответственности в случае ограничения допуска к информации. Заявление подтверждает, что членам аудиторской группы были предоставлены все необходимые для проведения проверки годовой бухгалтерской отчетности документы, сведения и информация. Таблица 3.7. Аудиторская программа проверки денежных средств и их использования в ОАО «Ижмолоко».
|