Учет денежных, расчетных и кредитных операций

Учет кассовых операций

Денежные средства Пинского райПО, включая валюту, хранятся в банке. В кассе Пинского райПО могут находиться наличные деньги, но в пределах лимита, установленного банком. Операции по получению и расходованию наличных денег принято называть кассовыми операциями.

Учет кассовых операций в Пинском райПО осуществляется в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. № 166 и Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. № 4.

Наличные деньги в кассу Пинского райПО поступают, хранятся в ней и расходуются в соответствии с установленными правилами ведения кассовых операций:

• — наличные деньги, полученные из банка, расходуются только на цели их получения;
• — наличные деньги хранятся в металлическом сейфе, который по окончании работы кассы закрывается ключом и опечатывается кассиром Заранко Е. Н. (ключи и печать хранятся у кассира);
• — с кассиром Заранко Е. Н. заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности;
• — один раз в квартал, по распоряжению председателя Пинского РАЙПО Веренича А. П., назначается комиссия, которая проводит внезапную инвентаризацию кассы.
• — запрещена передача кассиром своих обязанностей другим лицам;
• — передача кассы другому кассиру осуществляется только по акту приема-передачи по приказу председателя в присутствии комиссии;
• — лица, подписывающие кассовые документы, не имеют права исполнять обязанности кассира;
• — в кассе могут находиться деньги в пределах лимита остатка кассы (максимально допустимая сумма наличных денег по состоянию на конец рабочего дня);
• — лимит кассы устанавливается ежегодно банком по согласованию с председателем Вереничем А. П.;
• — сверх установленных лимитов можно хранить наличные деньги в кассе на заработную плату, премии, пенсии на срок не более 3 дней;
• — с разрешения обслуживающего банка Пинское райПО может расходовать наличные деньги из выручки в размерах и сроках определенных решением банка в соответствии с действующим законодательством.

Приход наличных денежных средств в кассу организации производится по приходным кассовым ордерам формы КО-1, квитанция от которого передается сдатчику денег; выдача наличных денег — по расходным кассовым ордерам формы КО-2 или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на них специального штампа с реквизитами РКО. Выдача заработной платы по договору найма осуществляется в течении 3 дней по платежной ведомости. На выданную зарплату выписывается один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые документы заполняются четко и ясно в одном экземпляре вручную, никаких подчисток, помарок или исправлений, в том числе оговоренных, в них не допускается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.

Все кассовые операции на основании приходных и расходных кассовых документов заносятся в кассовую книгу КО-4. Записи в ней ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в двух экземплярах через копировальную бумагу. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверено председателем Вереничем А. П. и главным бухгалтером Золотухиной В. Г. В конце рабочего дня подсчитываются обороты по приходу и расходу кассовой книги и выводят остаток на следующее число. Второй отрывной экземпляр кассовой книги вместе с приходными и расходными кассовыми документами кассиром Заранко Е. Н. под расписку передается в бухгалтерию Козак Г. М.

После проверки всех записей в кассовом отчете и приложенных к нему приходных и расходных документов произведенные кассовые операции отражаются на счетах бухгалтерского учета. Учет наличных денежных средств, в кассе Пинского райПО, отражается на активном синтетическом счете 50 «Касса», согласно типовому плану счетов. По дебету этого счета отражается поступление денежных средств в кассу; по кредиту — выплата денежных средств из кассы. Сальдо по счету 50 «Касса» — дебетовое, и показывает остаток денег в кассе.

Ежедневно, при наличии операций, итоговые данные по движению денежных средств по счету 50 «касса» вносятся в мемориальный ордер 1 по дебету счета 50 и мемориальный ордер 2 — по кредиту счета 50, а так же составляется машинограмма. По итогам отчетного месяца составляется Сводная оборотная ведомость.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета поступления денежных средств в кассу:

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по выбытию денежных средств из кассы:

Денежные средства, находящиеся в пути, учитываются на счете 57 «Переводы в пути». Этот счет предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранных валютах в пути.

В Пинском райПО не ведется учет по данному счету.