Расчеты с разными дебиторами и кредиторами у предприятий возникают по различным причинам. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т. е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам. Предприятие хранит своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам.
Основными задачами учета расчетов являются:
- — своевременное и правильное документирование операций по движению средств и расчетов;
- — контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- — контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- — своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Правильно организованный учёт расчётов позволит решать следующие задачи, стоящие перед предприятием:
- — обеспечение постоянного и действенного контроля за состоянием задолженности, своевременным поступлением достоверной и полной информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для принятия управленческих решений;
- — соблюдение допустимых размеров дебиторской и кредиторской задолженности и их оптимального соотношения;
- — обеспечение своевременного поступления средств по счетам дебиторов, исключающих возможность применения штрафных санкций и нанесения убытков;
- — выявление неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков;
- — определение политики предприятия в сфере расчетов, в частности предоставление товарного кредита, скидок и иных льгот потребителям продукции, получения коммерческих кредитов при расчетах с поставщиками.
От успешности решения таких задач напрямую зависит финансовое состояние предприятия и достижения им положительных результатов хозяйственной деятельности.
