Контрольно-кассовая техника. 
Учет и составление отчетности о движении денежных средств в кассе организации

В соответствии с Федеральным Законом от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и …

ь По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

ь Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.

В целом, ЗАО «Связной» работает успешно, ведется автоматизированная форма учета наличных денежных средств, а именно программа «1С: Бухгалтерия», что позволяет сократить затраты времени на обработку первичных документов, наблюдается соответствие нормативным документам по бухгалтерскому учету.

На примере деятельности ЗАО «Связной» была проанализирована организация учета и необходимая документация наличных денежных средств на данном предприятии. Исходя из этого, можно сделать следующие выводы:

• § Для учета наличных денежных средств на данном предприятии используются такие учетные регистры как приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), расходный кассовый ордер (ф. № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. №КО-3), Кассовая книга (ф. № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. №КО-5), платежная ведомость для выдачи З/П,. Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 по согласованию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99 г.
• § Ростом учетной информации вызывает необходимость сокращения времени регистрации и обработки первичных учетных данных путем применения вычислительной техники. Для этого необходимо осуществлять обучение сотрудников работы с вычислительной техникой, например, проводить специальные курсы. Как правило, в «Связном сотрудники обучаются кассовой дисциплине самостоятельно, набирая опыт работников со стажем и на исправлении своих собственных ошибок.
• § Необходимо соблюдать, чтобы остаток денежных средств в кассе не превышал установленный лимит, т.к. данное нарушение влечет за собой наложение административного штрафа. Поэтому, чтобы не попасть под штрафные санкции, иногда прибегают к следующему: выдают денежные суммы в подотчет своим сотрудникам на определенные цели. Поступив, таким образом, организация имеет возможность на следующий день оформить возврат подотчетных сумм в кассу от подотчетных лиц и внести деньги в банк. Такая операция поможет избежать штрафных санкций за превышение лимита кассы.

Сегодня большинство предприятий и организаций переходят на карточную систему оплаты, т. е. з/п работникам начисляется на специальные пластиковые карты. Это позволяет сократить время по оформлению документов на выдачу з/п, работник может снять деньги с карты в любой момент в банке или в банкомате, что также очень удобно.

Кроме того, приходно-кассовые ордера, как и все документы в бухгалтерии, должны нумероваться в хронологическом порядке. Так как проконтролировать нумерацию в обособленных подразделениях невозможно, то поступающие в головную кассу ПКО и РКО могут иметь двойную нумерацию (первый номер — присвоенный в подразделении, второй — в головной кассе).

Другая проблема это нумерация ПКО И РКО. Сейчас в «Связном» это делается путем резервирования главы номеров кассовых ордеров для отдельных подразделений. Но бывает так, что номеров не хватает.

Мое предложение заключается в использовании составной нумерации. То есть номер кассового ордера будет состоять из двух частей. Его первая часть идентифицирует обособленное подразделение, вторая — порядковый номер кассового ордера в этом подразделении. Например, расходный кассовый ордер № 135/104. Где:135- номер (код) подразделения (ЦМС 135), 104 — номер кассового ордера. На мой взгляд, данный метод более предпочтителен.