Банковская отчетность. 
Ведение бухгалтерского учета в кредитных организациях

Формирование банковской отчетности чрезвычайно сложный процесс. В российских условиях количество отчетных форм, требуемых регулирующими органами и необходимых для внутренней оперативной работы, весьма велико (для среднего банка это 150−200 форм). Помимо этого они весьма часто подвержены изменениям и корректировке. Предоставление отчетности, содержащей недостоверные или неактуальные сведения, является одним из самых серьезных нарушений в работе коммерческих банков согласно нормативным актам Центрального Банка. По отношению к таким банкам применяются очень жесткие санкции за подобные нарушения.

Поэтому своевременное получение всей необходимой отчетности и форм в российских условиях является не просто важной, а жизнеобеспечивающей задачей.

К решению этой задачи банки подходят очень серьезно. Рассмотрим основные организационные вопросы построения работы по формированию отчетности. В настоящее время решение данной задачи базируется на использовании информационной системы банка и современных средств автоматизации. С организационной точки зрения целесообразно для обеспечения функционирования системы формирования отчетности выделение отдельной структуры, подразделения. Оно может входить, как в состав бухгалтерского аппарата, так и в подразделение банковских технологий. Основными задачами такой службы, в рамках сопровождения системы формирования отчетности, будут: отслеживание изменений в нормативных актах, корректировка учета с целью удобства и возможности получения отчетности, контроль актуальности данных и поддержка средств автоматизации получения отчетных форм.

Для функционирования такой структуры желательно три сотрудника банка (в зависимости от объема операций и особенностей банка они могут выполнять эти функции не в полностью выделенном режиме):

• * Методист-бухгалтер, осуществляющий контроль изменений в текущем законодательстве и изменения порядка предоставления отчётности. Данный сотрудник отслеживает корректность ведения учета с точки зрения получения отчетности. На основании регламентированных изменений и заявок от подразделений банка он формирует постановку задачи по получению отчётности, тестирует различные решения и знакомит конечных пользователей с методикой получения готовых отчетов. Описывает и предоставляет пользователям регламенты или порядки получения тех или иных отчетов.
• * Администратор данных, обеспечивающий механизмы и средства доступа к данным в информационной системе, осуществляющий регламентированные действия по их архивному хранению и целостности. Также администратор баз данных должен следить за актуальностью данных в информационной системе автоматизации и осуществлять контроль за их пополнением.
• * Настройщик отчётов, формирующий шаблоны (образцы) и механизмы получения выходных форм отчётности, осуществляющий их корректировку и консультирование работников функциональных подразделений непосредственно формирующих отчетные формы.

Периодичность сдачи отчетности разнообразна. Банки предоставляют отчетность на ежемесячной, еженедельной, декадной, месячной, квартальной, годовой основе, а также иногда по требованию. При этом все-таки основное количество форм предоставляются на месячной основе.