Оценка риска в банковской деятельности Тюменского ОСБ № 8448 Западно-Сибирского Банка

Становление и развитие банковского маркетинга имеет большую практическую значимость с точки зрения банковских работников, так как от умелого использования широкого комплекса финансово-кредитных инструментов непосредственно зависит само их существование, сама возможность извлечения прибыли от операций на денежном рынке, или же, напротив, риск потери капитала и банкротства.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность выступает важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т. п. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Риски в банковской практикеэто опасность (возможность) финансовых потерь банка при наступлении определенных событий, незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов В зависимости от факторов возникновения различают.

• — внешние риски (страновой, отраслевой, рыночный (изменение экономической конъюнктуры), риск стихийных бедствий, риск форс-мажорных обстоятельств и т. д.)
• — внутренние риски, связанные с функционированием кредитного института (кредитный риск, операционный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности и др.)

Банк определяет следующие существенные виды рисков: кредитный риск, рыночный риск, отраслевой риск, риск ликвидности, операционный риск, процентный риск, кадровый риск, валютный риск, риск внешней среды (см. Рисунок 2).

Рисунок — 2 Виды банковских рисков маркетинг рынок банковский услуги Задачами экономической службы при работе по управлению рисками в отделениях ЗСБ являются:

• — минимизация финансовых потерь отделений при реализации неблагоприятных для Банка событий;
• — оптимизация соотношения риск/доходность по всем направлениям деятельности;
• — снижение отклонения фактического финансового результата банка от запланированного вследствие реализации рисков.

Основные принципы управления рисками:

Осведомленность о возможности о риске и возможностях их реализации (Означает, что сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед совершением операций. Действие сотрудников определяется нормативными документами, регламентирующими порядок совершения операций);

Разделение полномочий (осуществление операций, учет, управление и контроль);

Контроль за проведением операций (действующая система лимитов и ограничений, контроль со стороны коллегиальных органов);

Функции экономистов по управлению рисками:

Сегментирование и классификация всех операций, подверженных рискам и подразделений, ответственных за контроль по ним.

Идентификация всех существенных нереализованных рисков по полному спектру операций.

Закрепление в положениях о структурных подразделениях отделений и функциональных обязанностях ответственных сотрудников отделений функций по контролю, за нереализованными рисками и осуществление контроля, за полным их исполнением.

Ограничение идентифицированных рисков. Участие в голосовании при принятии решения на коллегиальных органах отделения о проведении или не проведении операций, подверженных риску, с учетом оценки рисков.

Постоянный мониторинг и оптимизация установленных ограничений, в рамках своих полномочий, с учетом оценки результатов деятельности отделения, связанных с принятием определенного вида риска.

В соответствии с Порядком расчета существенных рисков Западно-Сибирского банка Сбербанка России, одобренным на расширенном заседании Комиссии по бизнес-планированию в четвертом квартале 2006 г., в Тюменском отделении № 8448 риски сгруппировались следующим образом:

Высокие риски: кадровый;

Существенные риски: кредитный; отраслевой по размещению;

Несущественные риски: операционный; отраслевой по привлечению; разрыва ликвидности; процентный; валютный; внешней среды.

Кадровый риск — риск, возникающий вследствие наличия в штате неквалифицированных сотрудников и принятие ими управленческих решений, имеющих отрицательное влияние на деятельность банка.

В порядке расчета существенных рисков метод расчета кадрового риска не обозначен. Рассмотрим его условно как коэффициент выбытия сотрудников во 4-ом квартале 2006 года.

В 2006 году в отделении произошли две реорганизации. По состоянию на 1.03.2006г. было присоединено Октябрьское ОСБ, на 1.11.2006г. — Советское ОСБ. В связи с этим в отделении сокращено — 19 человек, уволено по собственному желанию 30 человек (всего 49 человек).

Размер кадровый риск на конец 2006 года составлял 28,4% (высокий).

С начала 2007 года число уволившихся составило 11 человек.

Таким образом, кадровый риск в отделении остается высоким.

Функции экономистов:

• -Составить план мероприятий по улучшению морального климата в коллективе отделения;
• -Провести разъяснительную работу с работниками отделения и принять меры по улучшению климата в коллективе.

Кредитный риск — риск, возникающий вследствие несвоевременного и/или неполного исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств перед Банком. Размер риска определен в сумме проблемной и просроченной ссудной задолженности перед банком.

По состоянию на 01.07.06 г. риск был признан в отделении несущественным и составлял 2 625 тыс. руб. или 5,2% от финансового результата отделения 2 квартала 2006 года.

По состоянию на 01.01.07 г. кредитный риск признан существенным и составил 26 157 тыс. руб. или 16,7% от финансового результата отделения 4 квартала 2006 года.

В четвертом квартале 2006 года в отделении произошел рост просроченной ссудной задолженности как физических (на 18 042 тыс. руб.), так и юридических лиц (на 6590 тыс. руб.). Остаток просроченной задолженности физических лиц по состоянию на 01.01.2007 г. составил 19 567 тыс. руб., по юридическим лицам -6590 тыс. руб.

Значительный рост просроченной задолженности в Тюменском отделении № 8448 обусловлен принятием на баланс просроченных кредитов Советского отделения № 7892. Увеличение объемов просроченной ссудной задолженности привело также к росту удельного веса просроченной ссудной задолженности в 9 раз: с 0,1% (01.07.2006г.) до 0,9% (01.01.2007г.), а также к росту уровня кредитного риска в 2 раза с 1,7% (01.01.2006г.) до 3,4% (01.01.2007г.).

За 2006 год остаток просроченной ссудной задолженности физических лиц увеличился в 8 раз, что свидетельствует о существенном ухудшении качества кредитного портфеля.

Как положительный момент можно отметить погашение проблемной задолженности, кредит ООО «Содружество Ир-Ком», отнесенный к проблемной задолженности, погашен 05.07.2006 г.

Таким образом, на конец отчетного периода кредитный риск отделения, рассчитанный в соответствии с Порядком расчета существенных рисков, составляет в отделении 26 157 тыс. руб., что на 23 532 тыс. руб. больше, чем на 1.07.2006 г.

Влияние на финансовый результат выявленного расчетного риска на 01.01.07 г. составляет 16,7%. Риск может быть отнесен в категорию существенных рисков.

По состоянию на 01.01.2007 г. резерв по ссудам обесцененных групп требований создан в размере 69 420 тыс. руб., что составляет 83% от суммы просроченной и проблемной задолженности. Следовательно, реализация кредитного риска в размере недосозданного резерва составила бы не более 13 928 тыс. руб. или 8,9% финансового результата отделения, т. е. в любом случае риск на отчетную дату в отделении существенен.

По прогнозу на 01.04.2007 г. при расчете кредитного риска будет учитываться остаток просроченной ссудной задолженности физических и юридических лиц. Размер риска прогнозируется в размере 31 883 тыс. рублей. Учитывая плановый размер прибыли на 01.04.2007 г. влияние на финансовый результат составит 62,3%. Риск будет отнесен в категорию высоких рисков.

Таким образом, кредитный риск является наиболее высоко-рискованным для Г. Тюмень, и в случае реализации его в полном объеме может привести к существенному снижению финансового результата отделения. С целью снижения существенных рисков в первом квартале необходимо проведение следующих мероприятий:

• — Комиссии по работе с просроченной задолженностью продолжить проведение работы с руководителями организаций-работодателей заемщиков, допускающих просроченную задолженность, возможность их содействия при погашении просроченной задолженности.
• — Юридической службе продолжить взаимодействие с федеральной службойсудебныхприставовповопросамотсутствияпоступленийпоисполнительнымлистам, обмен информацией о месте нахождения должника, а также наличия у него имущества пригодного к реализации в счет погашения просроченной задолженности.
• — Членам комиссии по работе с просроченной задолженностью совместно с работниками службы безопасности отделения осуществить выезды по адресам проживания заемщиков и поручителей, имеющих большие сроки и суммы просроченной задолженности до 01.04.2007 г.

В результате проведенных мероприятий кредитный риск в абсолютном выражении составит на 01.04.07 г. — 31 883 тыс. руб., что на 5 726 тыс. рублей больше сложившегося риска на 01.01.07 г. Влияние кредитного риска на финансовый результат составит 62,3% на 01.04.07 г. при 16,7% на 01.01.07 г. Следует отметить, что проводимые мероприятия по снижению кредитных рисков не эффективны. Кредитный риск по состоянию на 01.04.2007 г. увеличится в 3,7 раза. Необходимо разработать более конкретные мероприятия с указанием срока и сумм возврата просроченной задолженности, провести необходимую работу по списанию безнадежной задолженности по списанию на вне балансовые счета.

Функции экономистов:

— проведение анализа кредитного портфеля, баланса на выявление признаков фиктивности операций кредитования;

• — анализ форм отчетности на предмет полноты отражения и порядка, сроков составления форм;
• — анализ соответствия привлеченных и размещенных ресурсов на территории обслуживания ОСБ, эффективность привлечения-размещения СКР;
• — ограничение идентифицированных рисков при рассмотрении вопросов о выдаче кредитов на коллегиальных органах с позиции риск-доходность.

Кредитный риск из категории «существенный» перейдет в категорию «высокий».

Операционный риск — риск, возникающий в результате недостатков в организации деятельности Банка, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватных действий или ошибок сотрудников, а также, в результате внешних событий.

Источником операционного риска является непосредственно операционная деятельность банка (бизнес-процессы, процедуры, технологии, системы обработки информации), персонал, внешние процессы и события.

Функции экономистов:

• — анализ лимитов кассы, причин несоблюдения (в составе анализа неработающих активов) — проводить систематически;
• — анализ должностных обязанностей; функционала, закрепленного за сотрудниками ОСБ. Контроль соблюдения принципов разделения полномочий между сотрудниками. Контроль Недопущения совмещения обязанностей по выполнению банковских операций, с их оформлением и бухгалтерским учетом. Реализация функций дополнительного контроля при совершении операций, их отражении в бухгалтерском учете, вводе данных в учетные и операционные системы.
• — анализ динамики остатков средств во вкладах. В случае наличия разнонаправленной динамики по одному из ВСП относительно остальных без наличия объективных и прозрачных причин, необходимо довести информацию до сведения службы внутреннего контроля для проведения проверки.

В ходе проверок проведенных службой внутреннего контроля по отделению в 3−4 квартале 2006 года выявлены следующие виды нереализованного операционного риска:

• 1. Риск предъявления штрафных санкций со стороны контролирующих органов. (Вследствие нарушения требований Федерального закона от 07.08,2001 № 115-ФЗ.). Службой внутреннего контроля по отделению в ходе проверок в 3−4 квартале текущего года выявлены 4 случая на сумму 16 296 тыс. руб. не направления сведений об операциях подлежащий обязательному контролю. Основной причиной данного нарушения является ненадлежащее исполнение сотрудниками по работе с клиентами своих должностных обязанностей, нарушения по обучению сотрудников.
• 2. Риск предъявления штрафных санкций в связи с нарушением требований положения 254-П. Устанавливались случаи не своевременного вынесения задолженности на соответствующие счета по учету просроченной задолженности. (Тюменское ОСБ 14 кредитных договора на сумму 1,2 млн руб., ДО № 8448/017 г. Советский 40 кредитных договоров на сумму 5 818,6 тыс. руб., ДО № 8448/08 п. Октябрьский 2 кредитных договора на сумму 51,8 тыс. руб.)
• 3. Риск предъявления штрафных санкций в связи с нарушением требований антимонопольного законодательства РФ. Службой внутреннего контроля в ходе проверки кредитования населения ДО № 8448/08 выявлены нарушения стандартов раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов" заемщикам не предоставлялась информация по форме 1 «О расходах по потребительскому кредиту».
• 4. Риск недополучения доходов. Обязательные комиссионные вознаграждения не удерживаются и/или несвоевременно удерживаются. При открытии и ведении расчетных счетов юридических лиц и ПБОЮЛ не взималась и несвоевременно взималась комиссия. Не взималась плата за выдачу чековой книжки (ДО № 8448/06 2 случая на сумму 200 руб.) Не взималась плата за ведение счета (ДО № 8448/06 2 случая на сумму 400 руб., ДО № 8448/05 1 случай на сумму 200 руб.) Основная причина нарушений — недостаточный контроль со стороны бухгалтерских работников.
• 5. Риск противоправных действий (кражи из кассы денежной наличности и материальных ценностей из ВСП). В 3−4 квартале в ходе документальных ревизий ВСП, а также проверок организации операционно-кассовой работы службой внутреннего контроля выявлено: установлены многочисленные нарушения максимальных лимитов денежной наличности (Всего 389 случая на сумму 58 970 тыс. руб.), а также грубые нарушения по обеспечению сохранности денежных средств (ВСП №№ 8448/015, 8448/09, 8448/011, 8448/014, 8448/013, 8448/016, 8448/010). В данных ВСП до настоящего времени существует риск противоправных действий. Основные причины нарушений недостаточный контроль со стороны ответственных лиц, ненадлежащие исполнение служебных обязанностей.
• 6. Риск персонала (риск совершения хищений операционно-кассовыми работниками по вкладам населения).

По причине ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, в нарушение п. 2 Приказа ЗСБ СБ РФ № 3188−0 от 31.08.04 при проведении ревизии старшим инспектором ОКОиИ не производилась сверка записей в сберегательных книжках (было поручено контролеру-кассиру ОКВКУ № 8448/016), таким образом, существует риск не выявления злоупотреблении л/хищений по вкладам.

Мониторинг и своевременное проведение комплекса мероприятий направленных на снижение вероятности реализации данного риска на всех этапах системы внутреннего контроля, а также усиление контроля за процессом управления рисками — в будущем позволит минимизировать потери отделения при реализации неблагоприятных для отделения событий.

Валютный риск — риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы. Валютный риск подразумевает опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте, с изменением цен.

Функции экономистов:

— контроль и анализ ОВП; принятие оперативных мер по реализации превышения (закрытия) лимита. В случае, если на конец дня у банка образовалось превышение лимита ОВП по «длинной» или по «короткой» позиции, банк обязан принять меры по реализации (закрытию) этого превышения. Превышение лимита ОВП должно быть закрыто банком путем купли-продажи иностранной валюты (заключения сделок по купле-продаже либо конверсии иностранной валюты) не позднее рабочего дня, следующего за днем образования превышения. При этом банк не должен допустить, чтобы в результате принятия мер по реализации (закрытию) превышения лимита ОВП по «длинной» («короткой») позиции на конец следующего рабочего дня образовалось превышение лимита ОВП по «короткой» («длинной») позиции, т. е. на конец рабочего дня, следующего за днем образования превышения лимита ОВП, валютная позиция банка может быть открыта только в пределах установленного лимита.

— анализ и оценка эффективности работы с ОВП путем анализа объемов переоценки при колебаниях курсов валют в разрезе каждого вида валюты, в случае сохранения в отделении незакрытой валютной позиции. При падающем курсе Банка России рекомендуется придерживаться короткой позиции, при растущем курсе — длинной.

— анализ эффективности проведения курсовой политики (13 ОСБ самостоятельно устанавливают курсы) и ее соответствия рыночным курсам;

— выработка рекомендаций по структуре требований и обязательств в инвалюте с позиции ликвидность-доходность.

По итогам работы за 2006 года валютный риск в отделении признан несущественным, его влияние на финансовый результат составляло 136 тыс. рублей или 0,1% финансового результата отделения. Значительное снижение курсов Доллара США и Евро в течение 2006 года, не привели к существенному увеличению риска на отчетную дату. валютные риски — 1,1%, увеличение за квартал на 0,5%, останутся в категории «несущественных». Расчет произведен с учетом прогнозного курса доллара на 01.04.2007 г.

Процентный риск — риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, избыточной ликвидности баланса отделений по причине превышения привлеченных ресурсов над работающими активами. Такое формирование баланса значительно снижает доходность, вследствие необходимости низко-доходного размещения избыточных ресурсов в СКР-з аппарате банка.

На 01.01.07 г. процентный риск в отделении на финансовый результат составляло 983 тыс. руб. или 0,6%, отнесен в категорию несущественных, ввиду превышения активов над пассивами, т. е. обратной ситуации.

Функции экономистов:

— проводить стоимостной анализ привлеченных и размещенных ресурсов, анализ ликвидности баланса.

Проблема регулирования процентного риска становится особенно актуальной, если учесть, что банковский портфель состоит из активов и пассивов различной срочности, а значит с различными периодами фиксации процентной ставки. Как следствие, разница в активах и пассивах, чувствительных к изменению процентных ставок ввиду колебания последних могут оказаться для Банка как отрицательным, так и положительным, а Банк может получить как существенные убытки, так и значительные доходы.

Таким образом, задача экономистов по управлению процентным риском сводится к организации работы по недопущению наращивания несбалансированности размещаемых требований Банка и возникающих обязательств. И чем выше существующая разница или разрыв между активами и пассивами Банка, тем большая вероятность быть подверженным риску. Данный подход является ключевым методом измерения подверженности риску изменения процентных ставок.

Процентный риск — 0,5% снижение на 0,1%, останется в категории «несущественных».

Отраслевой риск — риск, связанный с циклическими колебаниями, стадиями жизненного цикла и другими особенностями отраслей реального производства. Риск зависимости баланса Банка от 1-го вида экономической деятельности (отрасли) по направлениям: привлечение и размещение денежных ресурсов.

— Размещение:

Существенность риска определяется объемом недополученных процентных доходов, а также дополнительной суммой активов, необходимых для ликвидации потерь, которые могут возникнуть в активную фазу кризиса отрасли.

По состоянию на 01.01.07 г. отраслевой риск размещения был признан существенным и составил 27,9% финансового результата.

По результатам работы в 4 квартале прошлого года максимальный остаток ссудной задолженности по 1 виду экономической деятельности составил 360 333 тыс. рублей (по виду деятельности «Строительство»). Максимальный остаток ссудной задолженности 1 клиента — юридического лица 184 млн. рублей (Строймонтаж ЗАО). Влияние на финансовый результат 27,9%, что более 15% и менее 30%, риск может быть отнесен в категорию существенных рисков.

— Привлечение:

Риск зависимости отделения от привлечения 1-ой отрасли экономики в отделении на начало года составил 241 828 тыс. руб. (по виду деятельности «Строительство»). Влияние на финансовый результат отделения в случае реализации риска составило 12 091 тыс. рублей или 7,7% от прибыли отделения на конец года. Риск в отделении был признан несущественным.

Отраслевой риск (привлечение) в отделении на 01.01.07г, несущественный.

С целью снижения отраслевого риска размещения средств в строительную отрасль, произвести выдачу кредитов юридическим лицам и субъектам малого предпринимательства по другим отраслям экономики.

Фактически идет тенденция уменьшения остатка ссудной задолженности юридических лиц. По состоянию на 1.04.2007г. плановый остаток ссудной задолженности юридических лиц составит 627 000 тыс. руб. В результате проведенных мероприятий, удельный вес ссудной задолженности строительной отрасли в срочной ссудной задолженности юридических лиц снизится с 52,7% на 01.01.07 г. до 37,1% на 01.04.07 г. (В связи с погашением остатка ссудной задолженности в отрасли «Строительство» в 1-ом квартале 2007 г.). Влияние же на финансовый результат увеличится с 27,9% на 01.01.07 до 55% на 01.04.07 г.

Изменение несущественных рисков и влияние их на финансовый результат по состоянию на 1.04.2007г. прогнозируется:

Отраслевой риск — привлечение — 55% (высокий),.

Риск разрыва ликвидности — 0%,.

Процентный риск — 0,5%, снижение на 0,1%,.

Валютный риск — 1,1%, увеличение за квартал на 0,5%. Расчет произведен с учетом прогнозного курса доллара на 01.04.2007 г.

• — Отраслевой (размещение) из категории «существенных» перейдет в категорию «высоких»;
• -Отраслевой (привлечение) из категории «несущественных» — в категорию «существенных».

Анализируя риски отделения, необходимо прогнозировать развитие ситуации в отделении с учетом влияния внешних факторов. В настоящее время, к примеру, с распространением «птичьего гриппа» возрастает отраслевой риск по ОСБ, где значительную долю в остатках ссудной задолженности и на счетах юридических лиц имеют птицефабрики. Банк, в свою очередь, должен принять дополнительные меры к снижению рисков по данным заемщикам (страхование рисков, принятие дополнительного обеспечения и др.) Другим примером зависимости от отраслевых рисков может быть формирование кредитного портфеля, главным образом, по предприятиям сельскохозяйственной отрасли под залог будущего урожая.

Рыночный риск — риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения индикаторов финансового рынка. (курсов валют, котировок ценных бумаг, процентных ставок, а также цен на товарных рынках).

В качестве одного из возможных способов реализации данного риска на территории функционирования ЗСБ можно отнести появление нового кредитного учреждения (его филиала), оказывающего аналогичные Сберегательному банку услуги. При появлении информации о возникновении данного нереализованного риска, до момента его реализации экономической службе необходимо просчитать возможные потери каждого сегмента бизнеса после реализации данного риска, определить путь и замещения, совместно с бизнес-подразделениями, разработать план мероприятий, направленный на замещение возможных потерь и обеспечить контроль за его реализацией в полном объеме.

Риск разрыва ликвидности — вследствие недостаточности ликвидных активов для покрытия обязательств отделения или вследствие наличия избыточного объема средств, в высоколиквидных активах.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью Тюменское ОСБ № 8448 (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение экономических нормативов. Выполнение норматива Н4 рассчитывается на уровне территориального банка, т.к. в расчете участвует показатель К (К — капитал банка). Отделению доводятся задания по обязательствам банка свыше года, как отношение кодов 8996 и 8918 (см. Приложение 10). По состоянию на 01.01.07 г., 01.02.07 г., 01.03.07 г. доведенный план — задание выполнен, риск разрыва ликвидности был признан в отделении несущественным. Темп роста привлеченных средств, клиентов в отделении составил 137,1% при темпах роста работающих активов (ссудная задолженность клиентов) 146,6%. Дисбаланс между активами и пассивами составил 229 398 тыс. руб. Влияние на финансовый результат отделения -8,1%.

Риск разрыва ликвидности — 0% останется в категории «несущественных». Совокупное влияние рисков на финансовый результат снизится на 22 623 тыс. руб. Влияние совокупного размера риска на финансовый результат увеличится с 61% на 01.01.2007 г. до 142% на 01.04.2007 г. С учетом плановых заданий, максимально допустимый размер рисков снизится до 102 184 тыс. руб.