Показатели финансово — хозяйственной деятельности

Учет, всесторонний анализ и оценка финансовых показателей путем сопоставления затратного и прибыльного механизмов являются исходными в определении эффективности деятельности предприятия.

Финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с реализацией услуг. Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Проводя систематический анализ финансово — хозяйственной деятельности предприятия можно контролировать выполнение планов по реализации продукции (услуг) и получению прибыли, определять влияние как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты, выявлять резервы увеличения суммы прибыли и рентабельности, оценивать работу предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности, разрабатывать мероприятия по использованию выявленных резервов.

Основными источниками информации при анализе финансово — хозяйственной деятельности предприятия послужили данные, содержащиеся в бухгалтерской, экономической и финансовой документации. Анализ экономических данных ООО «Гостиница «Южная» приведен в таблице 2.

Таблица 2 Анализ показателей финансово — хозяйственной деятельности ООО «Гостиница «Южная» за 2002 — 2004 гг.

Основными показателями финансово — хозяйственной деятельности предприятия являются: чистая прибыль, статьи доходов и расходов. Для предприятий предоставляющих гостиничные услуги также важен коэффициент загрузки номерного фонда.

В целом по гостинице «Южная» коэффициент загрузки по годам увеличивается. В 2002 году коэффициент загрузки по гостинице составлял 47%, к 2004 году данный показатель увеличился на 8% и составил 55%. Для гостиницы — этот факт является положительной тенденцией, т. к. загрузка номерного фонда является одним из основных показателей хозяйственной деятельности. Чем выше % загрузки номерного фонда, тем больше прибыли получит гостиница за определенный период времени, поэтому каждая гостиница должна стремиться к повышению данного коэффициента.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост чистой прибыли. В 2004 году по сравнению с 2002 годом чистая прибыль увеличилась в 5 раз и составила 58 000.

Анализируя расходы предприятия также можно увидеть тенденцию увеличения. В 2002 году расходы гостиницы составили 27 714 руб., а в отчетном 2004 году они увеличились на 186,37% и составили 51 650 руб. (Рис. 2).

Рис. 2. Динамика расходов ООО «Гостиница «Южная» за 2002;2004 г.

Вероятнее всего рост расходов обусловлен ростом себестоимости одного койко-места на 223 руб. (в 2004 г. — 641 руб.), увеличением среднесписочной численности работников до 230 человек, повышением средней з/п на 1976 руб. (по сравнению с 2002 г.). Но рост расходов не опережает рост доходов, т. е. расходы увеличиваются пропорционально доходам, что свидетельствует о стабильном экономическом положении предприятия.

В 2004 г. доходы по сравнению с 2002 годом увеличились в три раза и составили 79 450 т. р. Причем в 2002 и 2003 годах увеличение произошло за счет доходов от основного вида деятельности, а в 2004 г — за счет прочих доходов не связанных с основной деятельностью гостиницы (прибыль от деятельности ресторана и кулинарии) (Рис. 3).

Рис. 3. Структура доходов ООО «Гостиница «Южная» за 2002;2004 г.

Также на рост доходов повлияло увеличение среднего тарифа на 347 руб. В меньшей степени на доходы повлиял коэффициент загрузки, возросший на 8% в 2004 г. по сравнению с базисным годом.

Наряду с доходами и расходами организации, важными показателями также являются кредиторская и дебиторская задолженность предприятия.

На протяжении 2002 и 2003 годов наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской — это отрицательная тенденция и каждое предприятие должно стремиться к снижению кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. В 2004 году ситуации стабилизировалась, и дебиторская задолженность превысила кредиторскую на 10 000 руб.

Анализируя показатели финансово — хозяйственной деятельности гостиницы целесообразно рассмотреть показатели загрузки номерного фонда, которые отражены в таблице 3.

Таблица 3 Показатели загрузки номерного фонда ООО «Гостиница «Южная» за 2002 — 2004 гг. (помесячно, %.).

Из таблицы 3 видно, что в гостинице «Южная» четкой тенденции увеличения или снижения загрузки номерного фонда не прослеживается, при этом колебания спроса носят сезонный характер, и именно это сказывается на загрузке номеров.

Самый низкий процент загрузки на протяжении трех лет наблюдается в 1 — ом месяце года (т. е. в январе) — в 2002 данный показатель равнялся 45%, в 2003 снизился на 8% и составил 37%, в 2004 произошло незначительное увеличение до 41%. Это является закономерностью т. к. на этот месяц выпадает самое большое количество праздничных дней и деловая активность предприятий снижается, а так как основным сегментом являются бизнес — туристы, то соответственно и загрузка в данный период времени самая низкая. Самый высокий процент загрузки приходиться на шестой месяц июнь. Это период летних отпусков и в городе много отдыхающих туристов.

Для более детального анализа целесообразно рассмотреть показатели загрузки номерного фонда по категориям за 2005 г. (таблица 4.).

Таблица 4 Анализ загрузки номерного фонда по категориям в гостинице «Южная» за 2005 г. (поквартально, %).

По данным таблицы видно, что во втором и четвертом кварталах наблюдается небольшая тенденция роста заселяемости номерного фонда гостиницы. Во втором квартале увеличение произошло на 4% по сравнению с первым кварталом и составило 74%, в четвертом на 2% по сравнению с третьим и составило 72%. Второй и четвертый квартал совпадают с деловой активностью организаций и соответственно в этот период увеличивается число командировочных, которые являются основными потребителями услуг гостиницы «Южная» .

Самый низкий процент загрузки наблюдается в первом квартале (январь, февраль, март) и в третьем (июль, август, сентябрь).

На протяжении всего года наибольшим спросом пользовались стандартные и улучшенные номера, с преимуществом последних (Рис. 4).

Рис. 4. Показатели коэффициента загрузки номеров категории улучшенные и стандартные

Можно предположить, что спрос на номера данных категорий объясняется их относительно невысокой стоимостью — цена за одноместный стандартный номер равняется 1300 руб., за одноместный улучшенный — 2200 руб.

Люксы не пользовались большим спросом и были загружены только на половину, цена колеблется от 3000 руб. до 4600 руб., это значительно дороже, чем стандартные и улучшенные номера (Рис. 5).

Рис. 5. Загрузка номеров категории люкс

Анализ экономических данных ООО «Гостиница «Южная» показал, что динамику показателей эффективности деятельности предприятия можно назвать положительной, несмотря на некоторые показатели, которые изменились в худшую сторону.

Рассмотрев показатели, приведенные в таблицах 3 и 4, можно сказать, что на протяжении анализируемого периода наблюдается сезонность загрузки номерного фонда. Во втором и третьем квартале происходит повышение средней загрузки по гостинице, а также в эти периоды прослеживается колебание спроса по категориям номеров — наибольший спрос на стандартные и улучшенные, люксы особым спросом не пользовались.