Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Тираспольское дорожное ремонтно-строительное управление» по состоянию на 01.01.08 г.

Основными видами деятельности МУП «Тираспольское ДРСУ» являются:

• — производство дорожных ремонтно-строительных работ;
• — капитальный и текущий ремонт автодорог;
• — благоустройство территорий;
• — оказание производственных услуг (услуг механизмов);
• — производство дорожных стройматериалов (в основном для использования в собственных дорожных ремонтно-строительных работах).

Предприятие оснащено предусмотренными отраслевой технологией дорожными строительными машинами и механизмами, имеет собственный асфальтобетонный завод (АБЗ), способный производить в год до 50 тыс. тонн а/бетонных смесей. В наличии также имеются транспортные средства, осуществляющие в основном технологические перевозки. Для массовой заготовки стройматериалов привлекается транспорт специализированных транспортных организаций.

Среднесписочная численность работников за 2007 год составила 79 человек, что на 8 человек меньше численности 2006 года. Численность по сравнению с прошлыми годами постоянно уменьшается, по причине отсутствия финансированного спроса на дорожные работы у потенциальных заказчиков. Фонд оплаты труда составил 1 210,3 тыс. руб., среднемесячная заработная плата 1 276,0 руб.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в целом по МУП «Тираспольское ДРСУ» за 2006;2007 гг.

За 2007 год выручка от реализации выполненных дорожных ремонтно-строительных работ составила 5285,8 тыс. руб. или 81,5% от общего оборота по реализации. По сравнению с прошлым годом объем реализации по обычным видам деятельности уменьшился на 657,6 тыс. руб. или на 11,1%. Прочая реализация за истекший период составила 1197,6 тыс. руб. или на 570,6 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что для выживания предприятия в ситуации, когда у заказчиков уменьшается объем средств, выделяемых для основательного ремонта городских улиц, предприятие вынуждено реализовать на сторону асфальтобетонные смеси.

По подрядным договорам с государственными учреждениями и организациями было выполнено работ на сумму 5071 тыс. руб., что составляет 96% от общего объема выполненных работ.

Балансовая прибыль за 2007 год составила 451 тыс. руб., в том числе прибыль от сдачи выполненных работ, включая и прочую реализацию достигнута в сумме 440 тыс. руб.

В распоряжении предприятия остается фактически полученная прибыль в размере 287,5 тыс. руб. из которых 28,7 тыс. руб. подлежат перечислению собственнику.

Рентабельность производства в истекшем году составила 7,4% что на 1,3%, меньше чем в предыдущем году. Отрицательное воздействие на уровень рентабельности оказали следующие факторы:

• — не загруженность мощности предприятия;
• — большой объем затрат топливных и энергетических ресурсов для приготовления малых партий асфальтобетонных смесей на АБЗ ДРСУ;
• — форс-мажорные обстоятельства в работе ж/д транспорта, выразившиеся в несвоевременной доставке дорожных стройматериалов и значительном повышении ж/д услуг.

Анализируя финансовые и экономические показатели хозяйственной деятельности МУП «Тираспольское ДРСУ» на основании отчетных данных можно сделать ряд выводов о финансово-экономическом положении данного предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) определяет какую часть своих обязательств организация может погасить немедленно денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25−0,3 то есть организация способна немедленно на 25−30% погасить свои обязательства. В ДРСУ коэффициент абсолютной ликвидности незначительно выше норматива и составляет 0,39%.

Коэффициент общей ликвидности по предприятию составляет 2,1 при норме 2. Коэффициент финансовой устойчивости равняется 0,97 при минимальном значении 0,5%.

Таким образом, анализ показателей финансовой устойчивости предприятия выявил стабильный уровень его независимости. Это подтверждается значениями коэффициентов абсолютной (платежеспособности) и ликвидности, а также коэффициентом соотношения собственных и заемных средств (коэффициент финансовой устойчивости).

Движение денежных средств МУП «Тираспольское ДРСУ» по текущей деятельности за 2007 год

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

Дебиторская задолженность с начала года увеличилась на сумму 436,6 тыс. руб. и составляет 1 121,7 тыс. руб., в том числе имеется просроченная задолженность в размере 735,2 тыс. руб. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составляет 65,5%.

Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность перед МУП «Тираспольское ремонтно-строительное управление»

Кредиторская задолженность с начала года увеличилась на сумму 345,3 тыс. руб. и наконец года составила 1 044,2 тыс. руб. (на начало года 698,9 тыс. руб.), основной удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимает задолженность перед персоналом организации по оплате труда — 104,2 тыс. руб. или 9,9%.

Перечень организаций-кредиторов, перед которыми имеется наибольшая задолженность

Ежегодно ДРСУ заключает подрядные договора с потенциальными заказчиками, и своевременная оплата уже выполненных и сданных работ позволяет погасить задолженность самого предприятия перед своими кредиторами и не допускать вывода из оборота средств, необходимых для дальнейшего приобретения дорожных стройматериалов, ГСМ, дорожной техники, своевременной выплаты зарплаты и т. д.

финансовый экономический оборачиваемость задолженность.

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности за 2007 г.

Следует отметить, что показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности у предприятия отличаются стабильностью и находятся на приемлемом уровне. Однако у предприятия имеется просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, что не способствует увеличению показателей оборачиваемости. В целом уровень показателей оборачиваемости обеспечивает иммобилизацию источников денежных средств и обеспечивает своевременное погашение обязательств, что положительно отражается на платёжеспособности предприятия.

Балансовая стоимость основных производственных фондов за 2007 год увеличилась на сумму 1 092 649 руб. за счет увеличения добавочного капитала, и на 1.01.2008 года составляет 49 338 823 рубля.