Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4). Прогнозный отчет о прибылях и убытках денежный средство график смета. Табл.7 «Смета общезаводских накладных расходов» амортизация — 13 000. Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт. Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств. Переменная ставка накладных расходов (на единицу… Читать ещё >

Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Объем продаж					3 200
Цена единицы изделия	80 $	80 $	80 $	80 $	80 $
Общий объем продаж	64 000	56 000	72 000	64 000	256 000

2. График ожидаемых поступлений денежных средств

Составим график: если общий остаток дебиторской задолженности ожидаемый к получению в 1 квартале составляет 9 500 $, 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, и 2% от суммы % квар. составляют безнадежный к взысканию долга.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Дебиторская задолженность на 31. 12. А	9 500				9 500
Продажи 1 квартала (64 000)	64 000*0.7 44 800	64 000*0.28 17 920			62 720
Продажи 2 квартала (56 000)		56 000*0.7 39 200	56 000*0.28 15 680		54 880
Продажи 3 квартала (72 000)			72 000*0.7 50 400	72 000*0.28 20 160	70 560
Продажи 4 квартала (64 000)				44 800	44 800
ИТОГО:	54 300	57 120	66 080	64 960	242 460

Смета прямых затрат на материалы и график ожидаемых выплат производственного плана

3. Производственный план на год

Желательный запас готовой продукции на конец периода по условиям работы данного предприятия составляет 10% от размера продаж следующего квартала.

Желательный запас готовой продукции на конец 4 квартала по прогнозам оценкам должен составить 100шт.

Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Плановые продажи			3 200
Желательный запас готовой продукции на конец года
Общая потребность в изделиях			3 540
Запас готовой продукции на начало периода
Итого изготовить			3 220

4. Смета прямых затрат на материалы

Норма расхода материала 3 кг. На 1 изделие, запас материала на конец периода поддерживается в размере 10% от количества необходимого для производства в следующем квартале.

Желательный запас материала на конец периода в 4 квартале по прогнозу составляет 250 кг. и на начала планируемого года имеется запас материалов 237 кг. цена 1 кг. — 2 $.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Изготовить					3 220
Расход материала на 1 изделие (кг.)
Потребность материалов для производства (кг.)	2 370	2 160	2 670	2 460	9 660
Запас материала на конец периода (кг.)
Запас материала на начало периода (кг.)
Закупить материалов для производства (кг.)	2 379	2 211	2 649	2 464	9 673
Цена 1 кг. материала
Итого стоимость закупок	4 698	4 422	5 298	4 928	19 346

5. График выплат

Счета к оплате на начало года составляет 2 200 $ по принятым договорам, закупки должны быть оплачены 50% в квартале закупки, остальные в следующем квартале.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Счета к оплате на 31. 12. А	2 200				2 200
Закупка 1 квартала (4 698)	2 349	2 349			4 698
Закупка 2 квартала (4 422)		2 211	2 211		4 422
Закупка 3 квартала (5 298)			2 649	2 649	5 298
Закупка 4 квартала (4928)				2 464	2 464
ИТОГО выплат	4 549	4 560	4 860	5 113	19 082

6. Смета планируемых прямых затрат на оплату труда

Прямые затраты труда на единицу изделия составляет 5 часов, расценка за 1 час работы по прямым затратам труда 5 рублей.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Подлежит изготовлению, (шт.)					3 220
Прямые затраты труда на единицу изделия (в час)
Стоимость 1 часа прямых затрат труда, руб.
Итого часов	3 950	3 600	4 450	4 100	16 100
Итого стоимость прямых затрат труда, руб.	19 750	18 000	22 250	20 500	80 500

7. Смета общезаводских накладных расходов


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Прямые затраты труда (в часах)	3 950	3 600	4 450	4 100	16 100
Ставка переменных накладных расходов, руб.
Планируемые переменные накладные расходы, руб.	7 900	7 200	8 900	8 200	32 200
Планируемые постоянные расходы, руб.	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Общезаводские накладные расходы, руб.	13 900	13 200	14 900	14 200	56 200
Амортизация, руб.	3 250	3 250	3 250	3 250	13 200
Итого выплат, руб.	10 650	9 950	11 650	10 950	43 200

8. Смета ТМЦ на конец года


ПОКАЗАТЕЛИ	КОЛИЧЕСТВО	ЦЕНА	ИТОГО
Основные прямые материалы (запас на кг.)	250 кг	2 $	500 $
Готовые изделия (запас на кг.)	100 шт	41 $	4 100 $
Итого			4 600
Расчет общей переменной стоимости изготовления
Основные производственные материалы	3 кг	2 $	6 $
Затраты труда	5 час	5 $	25 $
Переменная ставка накладных расходов (на единицу изделия)	5 час	2 $	10 $
Общая переменная стоимость изготовления			41 $

9. Смета торговых и административных расходов

Ставка переменных торгово-административных расходов — 4 $ (ЗП администрации, которая зависит от объема продаж).

Реклама — 4 400 $ за год, равномерно по кварталам. Страхование — 1 квартал -2 800 $ Зарплата служб — 8 500 $ ежеквартально. Аренда — 350 $ за квартал. Налоги — выплачиваются в 3 квартале 1 200 $.


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Ожид. Продажа шт.					3 200
Переменные торгово-административные расходы на единицу	4 $	4 $	4 $	4 $	4 $
Прогнозные переменные расходы $	3 200	2 800	3 600	3 200	12 800
Страхование $	2 800				2 800
Аренда $					1 400 $
Реклама $	1 100	1 100	1 100	1 100	4 400 $
Налоги $			1 200 $		1 200 $
ЗП служ. $	8 500	8 500	8 500	8 500	34 000 $
Итого торгово-административные Расходы $	15 950	12 750	14 750	13 150	56 600 $

10. Кассовый план

Данная компания поддерживает постоянный кассовый остаток 5 000 $ на конец каждого квартала.

Все получаемые кредиты и выплаты должны быть кратными 500 $. Кредиты выдаются по ставке 20% годовых. % выплачиваются в момент погашения самой суммы долга. Если кредитование, получено в каком — либо квартале, то погашение и выплата % должно быть в следующем квартале.

Налог на доходы выплачиваются по итогам года в 1 квартале следующего года. Их сумма за предыдущий год составляла 4 000 $.

Кассовый остаток на начало 1 квартала равен 10 000 $, закупка оборудования на сумму 24 300 $ (2 квартал).


ПОКАЗАТЕЛИ	КВАРТАЛ	ИТОГО

Кассовый остаток на начало периода	10 000	9 401	5 461	9 106	24 353 10 000
Поступления:
Выручка от продаж, $.	54 300	57 120	66 080	64 960	242 460
Итого денежных средств в наличии	64 300	66 521	71 541	74 066	252 460
Выплаты:
Основные производственные материалы.	4 549	4 560	4 860	5 113	19 082
ЗП производственных рабочих	19 750	18 000	22 750	20 500	80 500
Общезаводские накладные расходы	10 650	9 950	11 650	10 950	43 200
Торгово-административные расходы	15 950	12 750	14 750	13 150	56 600
Закупка оборудования		24 300			24 300
Налог с доходов	4 000				4 000
Итого выплат	54 899	69 560	53 510	49 713	227 682
Излишки (+), дефицит (-)	9 401	— 3 039	18 031	24 353	24 778
Финансирование
Кредит		8 500			8 500
Погашение кредита			— 8 500		— 8 500
% за кредит			— 425		— 425
Кассовый остаток на конец периода	9 401	5 461	9 106	24 353	24 353

— 3 039 округляем = 3 500 +5 000 (кассовый остаток) = 8 500

— 8 500 — возврат кредита — 425 = 8500*(20/ 4/ 100)

11. Балансовый отчет за предыдущий год


АКТИВ	ПАССИВ
Оборотные средства:	Краткосрочные обязательства:
Денежные средства (1)	10 000	Счета к оплате (8)	2 200
Дебиторская задолженность (2)	9 500	Налог на доходы (9)	4 000
Материальные запасы (3)
Товарные запасы (4)	3 280
Итого оборотных средств	23 254	Итого краткосрочных обязательств	6 200
Основные средства:	Собственный капитал:
Земля (5)	50 000	Обыкновенные акции (10)	70 000
Здание, оборудование (6)	100 000	Нераспределенная прибыль (11)	37 054
Накопленный износ (7)	— 60 000
Итого основных средств	90 000	Итого собственного капитала	107 054
Итого актив	113 254	Итого пассив	113 254

12. Прогнозный баланс на 31 декабря планируемого года


АКТИВ	ПАССИВ
Оборотные средства:	Краткосрочные обязательства:
Денежные средства (1)	24 353	Счета к оплате (8)
Дебиторская задолженность (2)	23 040	Налог на доходы (9) отчет о прибыли
Материальные запасы (3)
Товарные запасы (4)	4 100
Итого оборотных средств	51 993	Итого краткосрочных обязательств
Основные средства:	Собственный капитал:
Земля (5)	50 000	Обыкновенные акции (10)
Здание, оборудование (6)	124 300	Нераспределенная прибыль (11) отчет о приб и убыт
Накопленный износ (7)	— 73 000
Итого основных средств	101 300	Итого собственного капитала
Итого актив	153 293	Итого пассив

(1) — Эта цифра из кассового плана, кассовый остаток на конец (года) периода (24 353), (табл.11)

(2) — Дебиторская задолженность на начало планового периода + продажи за плановый год — поступления (табл.2).

9 500+256 000−242 460 = 23 040

(3)-(4) — из сметы ТМЦ на конец года (табл.8).

(5) — не изменяется.

(6) — из таблицы 10 «Кассовый план», покупка оборудования

24 300+100 000 = 124 300

(7) — табл.7 «Смета общезаводских накладных расходов» амортизация — 13 000

13 000+60 000 = 73 000

(8) — Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4)

19 346 — всего выплаты (табл.5) 19 082 = 2 464, т. е. 50% закупок 4 квартала, которые не были оплачены в 4 квартале, будут оплачены в будущем году Б + 1.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках денежный средство график смета


Показатели	Руб.
Выручка
Переменная стоимость продаж
Переменные торговые и административные расходы
Маржинальная прибыль
Постоянные расходы: — общезаводские накладные — торговые и административные
Производственная прибыль
Расходы на выплату процентов
Прибыль до налогообложения
Подоходный налог
Чистая прибыль

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой