Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) – инвестиционный план

Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уфимский государственный авиационный технический университет Кафедра экономики предпринимательства КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Планирование на предприятии»

на тему Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) — инвестиционный план Уфа 2012

1. Теоретические основы планирования инвестиций на предприятии

1.1 Краткие сведения об инвестициях

1.2 Задачи инвестиционного планирования

1.3 Этапы планирования инвестиционной деятельности

1.4 Системы и методы инвестиционного планирования

2. Расчетная часть

2.1 Расчет объема производства продукции

2.2 Определение потребности в основных фондах

2.2.1 Расчет потребного количества оборудования и потребности в площадях

2.2.2 Расчет годовых амортизационных отчислений

2.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы

2.3.1 Бюджет рабочего времени

2.3.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

2.3.3 Расчет численности и фонда зар. платы вспомогательных рабочих

2.3.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

2.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах

2.4.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

2.4.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

2.4.3 Расчет потребности в энергоносителях

2.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

2.6 Разработка сметы цеховых расходов

2.7 Разработка сметы затрат на производство

2.8 Калькулирование себестоимости единицы изделия

2.9 Основные экономические показатели деятельности цеха Заключение Список литературы

Планирование — это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей инвестиционного плана на предприятии, а также разработка плана производства подразделения предприятия.

Задачи, приводимые к рассмотрению во время выполнения курсовой работы:

— изучение теоретических аспектов инвестиционного плана;

— краткое обоснование систем и методов инвестиционного планирования;

— расчет планируемых экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия;

— расчет потребности в материально-технических ресурсах;

— разработка сметы затрат и сметы расходов предприятия;

— калькулирование себестоимости изделия.

Данные для расчетов:

Маршрутные карты технологических процессов:

1. Теоретические основы планирования инвестиций на предприятии

1.1 Краткие сведения об инвестициях

Инвестиции — совокупность долговременных затрат финансовых, трудовых, материальных ресурсов с целью увеличения накоплений и получения прибыли. Инвестиции, обеспечивая динамичное развитие предприятий, позволяют решать следующие задачи:

· Расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;

· Приобретение новых предприятий;

· Диверсификация за счет освоения новых областей бизнеса.

Все инвестиции можно разделить на две основные группы:

Портфельные инвестиции — вложения капитала в группу проектов, например, приобретение ценных бумаг различных предприятий.

Реальные инвестиции — финансовые вложения в конкретный, как правило, долгосрочный проект и обычно связанный с приобретением реальных активов.

Соответственно, план инвестиций на предприятии состоит из двух видов плана:

План портфельных инвестиций — план покупки и продажи ценных бумаг на фондовом рынке, а также вложение средств в активы других предприятий.

План реальных инвестиций — план инвестиций на производственное и непроизводственное развитие предприятия, хотя на практике план инвестиций может состоять из какого-либо одного раздела.

С точки зрения направленности действий, инвестиции подразделяются на:

· Начальные инвестиции

· Инвестиции на расширение

· Реинвестиции — направление свободных средств предприятия на приобретение новых основных средств

· Инвестиции на замену основных фондов

· Инвестиции на диверсификацию и др.

1.2 Задачи инвестиционного планирования

Инвестиционное планирование заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в земельные участки, производственное оборудование, здания, природные ресурсы, развитие продукта, ценные бумаги и другие активы.

Планирование инвестиций является стратегической и одной из наиболее сложных задач управления предприятием. При этом процессе важно учитывать все аспекты экономической деятельности компании, начиная от окружающей среды, показателей инфляции, налоговых условий, состояния и перспектив развития рынка, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

Основными задачами инвестиционного планирования являются:

· Определение потребности в инвестиционных ресурсах.

· Определение возможных источников финансирования и рассмотрение связанных с этим вопросов взаимодействия с инвесторами.

· Оценка платы за этот источник.

· Подготовка финансового расчета эффективности инвестиций с учетом возврата заемных средств.

· Разработка подробного бизнес-плана проекта для представления потенциальному инвестору.

Любым инвестициям капитала свойственен риск из-за высокой неопределенности будущих условий инвестирования.

Существует несколько видов рисков по объекту инвестирования:

· рыночный риск — возможность потери капитала в связи с движением спроса и предложения на продукцию и цен на факторы производства;

· бизнес-риск выражается в достоверности экономической оценки эффективности инвестиций, и в частности, длительности инвестиционного периода;

· финансовый риск — снижение показателей способности денег и обесценивание активов в период инвестирования и коммерческой реализации.

Планированию инвестиций на предприятии должен предшествовать глубокий анализ экономического обоснования вложения инвестиций.

В общем плане можно сформулировать следующие правила, которые нужно учитывать при планировании инвестиций. Инвестировать средства имеет смысл:

· если предприятие получит большую выгоду, чем от хранения денег в банке;

· в наиболее рентабельные, с учетом дисконтирования, проекты;

· если обеспечивается наибольшая экономическая выгоды с наименьшей степенью риска.

1.3 Этапы планирования инвестиционной деятельности

Планирование инвестиционной деятельности является одной из основных задач финансового планирования, которое должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов, направляемых на достижение целей. Инвестиционная деятельность предприятия связана с затратами, которые предприятие должно понести на данный момент времени для положительного эффекта в будущем.

Инвестиционную деятельность предприятия можно разделить на два основных вида: внутреннюю и внешнюю. К внутренней деятельности относится: расширение производственных мощностей, техническое перевооружение и реконструкция предприятия, увеличение объёма выпуска продукции, создание новых видов продукции. Внешнее направление инвестиционной деятельности предприятия предполагает приобретение компаний и покупку ценных бумаг.

Планирование инвестиций относится к одной из наиболее сложных областей финансового планирования, так как имеют место различные виды инвестиций и стоимость инвестиционных проектов; множественность альтернативных вариантов инвестиционных проектов; ограниченность ресурсов; огромный риск, связанный с принятием инвестиционных решений и т. п.

Этапы планирования инвестиционной деятельности:

1. Определение первоочередных целей инвестирования. Основным на этом этапе является определение цели, требований по ресурсам, направлений деятельности, предполагаемой выгоды от этой деятельности, предпосылки к деятельности, требуемое время на реализацию инвестирования, разделение всего периода инвестирования на отдельные этапы.

2. Определение «узких» мест и оценка риска. Предполагает совместную деятельность функционирования групп по определению возможных сложностей в инвестиционной деятельности с оценкой риска. Планирование инвестиций начинается с анализа проблемного фактора в стратегии предприятия, того «узкого» места, которое не позволяет реализовать стратегию. «Узким» оно считается по ряду причин: во-первых, потому, что иногда не может контролироваться самим предприятием; во-вторых, потому, что от него зависят другие элементы стратегии. Существуют следующие виды рисков: технико-технологические риски, экономический риск, политический риск, социальные риски; экологические и законодательно-правовые риски. Так же риски можно классифицировать по источникам возникновения: систематический, возникающий у всех участников инвестиционной деятельности и несистематические риски, возникающие для конкретного объекта инвестирования или для деятельности конкретного инвестора.

3. Разработка стратегии обеспечения ресурсами. Выбор источников финансирования. Финансирование может осуществляться за счет внутренних источников (амортизационные отчисления, капитализация дивидендов, использование накопленной нераспределенной прибыли, продажа, сдача в аренду и другие подобные источники, имеющиеся в распоряжении, за счет внешних источников (эмиссия акций различных видов и форм, эмиссия облигаций и других ценных бумаг, привлечение кредитов и займов и централизованные источники финансирования). В современной экономике существует множество различных возможностей эффективного вложения капитала. Однако большинство российских предприятий испытывают существенную потребность в инвестициях ввиду ограниченности собственных инвестиционных ресурсов. Инвестиционные ресурсы представляют собой специфический товар, за пользование которым инвестор взимает плату, минимальный размер которой равен доходу от хранения инвестиций на депозитном счете в банке.

4. Разработка направления инвестирования заключается в разработке общей стратегии деятельности; разработке и обосновании организационной и информационной структуры.

5. Разработка процедур администрирования реализации и её политика заключается в разработке процедур отчетности о ходе выполнения поставленных задач; разработке процедур документирования и контроля информационного обеспечения; определении политики внешних связей; подготовке кадровых и финансовых процедур; разработке основных процедур выявления и разрешения конфликтов.

Инвестиционный план в первую очередь зависит от запланированной производственной программы предприятия, от научно-технической и инвестиционной политики предприятия.

Таким образом, план инвестиций должен вытекать из стратегии предприятия на будущее, из научно-технической и инвестиционной политики на предприятии (рис. 1).

Рис. 1. Взаимосвязь стратегии предприятия с планом инвестиций В современных условиях методика планирования вложений на предприятии должна быть существенно изменена по следующим причинам. Во-первых, в связи с переходом на рыночные отношения. И, во-вторых, предприятия в настоящее время должны планировать не только капитальные вложения, реальные инвестиции, но и финансовые (портфельные) инвестиции. Планирование инвестиций на предприятии — очень важный и сложный процесс. Его сложность заключается в том, что необходимо учитывать многие факторы, в том числе и непредвиденные, а также степень риска вложения инвестиций.

Важность заключается в том, что, планируя инвестиции, тем самым закладывается основа его работы на будущее. Если хорошо спланирован и организован план инвестиций, предприятие будет работать хорошо, плохо — в будущем оно может стать банкротом. В общем виде план инвестиций на предприятии должен состоять из двух разделов: плана портфельных инвестиций и плана реальных инвестиций.

Известны следующие правила, которыми следует руководствоваться при планировании инвестиций:

Правило 1. План инвестиций на предприятии должен вытекать из долгосрочной стратегии его развития.

Правило 2. Инвестировать средства в производство, в ценные бумаги имеет смысл только в том случае, если предприятие получит большую выгоду, чем от хранения денег в банке.

Правило 3. Инвестировать средства имеет смысл только в наиболее рентабельные, с учетом фактора времени, проекты.

Правило 4. Инвестировать средства имеет смысл только в том случае, если рентабельность инвестиций превышает темпы инфляции.

Правило 5. Принимать окончательные решения по инвестированию только в том случае, если обеспечивается наибольшая экономическая выгода с наименьшей степенью риска.

Большинство из этих правил подтверждает мысль о насущной необходимости экономического обоснования инвестиций. Для этого сравниваются следующие критерии: процентная ставка банковского кредита, индекс инфляции, ставка дивиденда, индекс доходности, внутренняя норма рентабельности, чистая дисконтированная стоимость и др. Кроме того, необходимо учитывать вероятность наступления события и математическое ожидание.

1.4 Системы и методы инвестиционного планирования

Как известно, инвестиционное планирование представляет собой процесс разработки системы планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми инвестиционными ресурсами и повышению эффективности его инвестиционной деятельности в предстоящем периоде. Инвестиционное планирование на предприятии (или внутрифирменное инвестиционное планирование) базируется на использовании трех основных его систем:

1) прогнозирование инвестиционной деятельности;

2) текущее планирование инвестиционной деятельности;3) оперативное планирование инвестиционной деятельности.

Каждой из этих систем инвестиционного планирования присущи определенный период и свои формы реализации его результатов.

Все системы инвестиционного планирования находятся во взаимосвязи и реализуются в определенной последовательности. Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров инвестиционной деятельности путем разработки общей инвестиционной стратегии предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего инвестиционного планирования. В свою очередь, текущее инвестиционное планирование создает основу для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных бюджетов по всем основным аспектам инвестиционной деятельности предприятия.

Система прогнозирования инвестиционной деятельности является наиболее сложной среди рассматриваемых систем инвестиционного планирования и требует для своей реализации высокой квалификации исполнителей. На каждом конкретном предприятии система инвестиционного прогнозирования базируется на определенной инвестиционной идеологии.

Инвестиционная идеология предприятия характеризует систему основополагающих принципов осуществления инвестиционной деятельности конкретного предприятия, определяемых его «миссией» и менталитетом инвестиционного поведения его учредителей и менеджеров.

Осуществляемое с учетом инвестиционной идеологии прогнозирование инвестиционной деятельности направлено прежде всего на разработку инвестиционной стратегии предприятия и инвестиционной политики по основным аспектам осуществления его инвестиционной деятельности.

Система текущего планирования инвестиционной деятельности базируется на разработанной инвестиционной стратегии и инвестиционной политике по отдельным аспектам инвестиционной деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих планов, которые позволяют определить на предстоящий период все формы инвестиционной деятельности предприятия и источники ее финансирования, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить финансовую устойчивость и постоянную платежеспособность предприятия в процессе его инвестиционной деятельности, предопределить прирост и структуру его активов на конец планируемого периода.

Текущие планы инвестиционной деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Исходными предпосылками для разработки текущих инвестиционных планов предприятия являются:

— инвестиционная стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по основным направлениям инвестиционной деятельности на предстоящий период;

— инвестиционная политика по отдельным аспектам инвестиционной деятельности предприятия;

— планируемые объемы производства и реализации продукции и другие экономические показатели по вновь вводимым операционным внеоборотным и оборотным активам предприятия;

— система разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных инвестиционных ресурсов;

— действующая система ставок налоговых платежей;

— действующая система норм амортизационных отчислений;

— средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке;

— результаты инвестиционного анализа за предшествующий период.

Поскольку ряд исходных предпосылок разработки текущих планов носят вероятностный характер и разброс их параметров в условиях современной экономической нестабильности страны довольно высок, текущие инвестиционные планы предприятия по основным показателям желательно разрабатывать в нескольких вариантах — «оптимистическом», «реалистическом», «пессимистическом» .

Виды текущих инвестиционных планов предприятия:

1. планируемый объем инвестиционной деятельности в разрезе отдельных форм реального и финансового инвестирования

2. план доходов и расходов по инвестиционной деятельности

3. план поступления и расходования денежных средств в процессе инвестиционной деятельности

4. балансовый план.

Планируемый объем инвестиционной деятельности в разрезе отдельных форм реального и финансового инвестирования составляет основу текущего инвестиционного планирования.

Целью разработки этого плана является определение потребности в общем объеме реального и финансового инвестирования предприятия в разрезе конкретных его форм на предстоящий период. В этом плане должно быть обеспечено простое и расширенное воспроизводство внеоборотных операционных активов, а также прирост финансовых активов предприятия.

План доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражает основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности. Целью разработки этого плана является определение объема потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (доходов от реализации выбывающего имущества в процессе его замены, инвестиционной прибыли и т. п.). В этом плане отражаются все затраты, связанные с осуществлением реальных инвестиций в предстоящем периоде, а также приростом объема долгосрочных финансовых вложений (прирост объема краткосрочных финансовых вложений осуществляется за счет остатка временно свободных денежных активов в составе оборотных средств предприятия).

План поступления и расходования денежных средств в процессе инвестиционной деятельности призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия по этому виду его хозяйственной деятельности. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей поступления денежных средств по инвестиционной деятельности в плановом периоде, их расходования и суммы чистого денежного потока по этой деятельности на конец периода.

Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.

При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности (общества с ограниченной ответственностью; акционерного общества и т. п.).

Процесс текущего инвестиционного планирования осуществляется на предприятии в тесной связи с процессом планирования его операционной (производственно-коммерческой) и финансовой деятельности.

Система оперативного планирования инвестиционной деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по инвестиционному обеспечению основных направлений развития хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового инвестиционного задания является бюджет.

Бюджет представляет собой оперативный план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления инвестиционных средств в процессе осуществления конкретных форм инвестиционной деятельности. Он детализирует показатели текущих инвестиционных планов и является главным плановым документом, доводимым до «центров инвестиций» всех типов.

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином «бюджетирование» и направлена на решение двух основных задач:

а) определение объема и состава расходов, связанных с инвестиционной деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия;

б) обеспечение покрытия этих расходов инвестиционными ресурсами из различных источников. Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер.

Исходя из плановых показателей, установленных на год в процессе текущего инвестиционного планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов — система месячных бюджетов (на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования инвестиционной деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.

Применяемые в процессе оперативного инвестиционного планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков.

Использование рассмотренных систем и методов инвестиционного планирования позволяет повысить эффективность инвестиционной деятельности предприятия и обеспечить ее целенаправленность.

2. Расчет планируемых экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия

2.1 Расчет объема производства продукции.

Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы цеха и разрабатывается на основе установленных цеху заданий, включает в себя следующие расчеты:

— определение номенклатуры производства;

— расчет объема производства продукции.

Для упрощения предлагается принять, что программа выпуска равна программе запуска. Расчет объема производства продукции осуществляется по формуле (1):

(1)

где Ni — выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;

ti — трудоемкость изготовления i-го изделия, нормо-ч. (приложение В);

n — число позиций в номенклатуре цеха.

Годовая программа выпуска: первого изделия — 50 тыс. шт.; второго изделия — 30 тыс. шт.; третьего изделия — 10 тыс. шт.

Номер операции:

Изделие 1: 16,19,4,41,17,27,26,5,41,6

Изделие 2: 41,23,5,3,10,40,28,42,17,36

Изделие 3: 12,26,27,20,32,15,16,1,4,8

Номер материала:

Изделие 1: 2

Изделие 2: 3

Изделие 3: 2

Маршрутные карты технологических процессов:

Изделие 1

?=232,04 мин.

?=232,04/60 = 3,867

Изделие 2

?=68,63 мин.

?=68,63/60=1,144 час.

Изделие 3

?=238,04 мин.

?=3,967 час.

П=3,867*50 000+1,144*30 000+3,967*10 000=267355 шт.

2.2 Определение потребности в основных фондах

Основные фонды — это совокупность предметов производственного и непроизводственного назначения, которые в своей форме функционируют в народном хозяйстве на протяжении ряда лет и в течение всего срока службы не теряют своей потребительской формы. По характеру функционирования и по экономическому назначению они делятся на две группы: производственные и непроизводственные.

К основным производственным фондам относятся:

1. здания;

2. сооружения (мосты, дороги, тоннели, очистные сооружения);

3. передаточные устройства (трубопроводы, электросети);

4. машины и оборудование;

4.1 силовые машины и оборудование, автомашины (паровые котлы, турбины, генераторы, электромоторы, ДВС);

4.2 рабочие машины и оборудование, автоматические машины и оборудование для механической, химической, термообработки предметов труда, станки всех видов, доменные и мартеновские печи;

4.3 измерительные и регулирующие устройства и приборы, лабораторное оборудование;

4.4 вычислительная техника;

5. транспортные средства;

6. инструмент общего назначения;

7. производственный инвентарь и принадлежности (предметы, служащие для охраны труда и хранения материалов);

8. хозяйственный инвентарь (мебель, пишущие машинки);

9. прочие основные фонды (технические библиотеки).

2.2.1 Расчет потребного количества оборудования

Потребное количество оборудования Срасч определяется по формуле (2), результаты расчетов оформляются в виде таблиц 1 и 2.

Исходные данные, необходимые для расчета потребного количества оборудования, приведены в таблице Г. 1 приложения Г.

(2)

где tij — норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования, нормо-ч (приложение В);

Ni — выпуск i-го изделия, шт;

Fд — действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Кз — планируемый коэффициент загрузки оборудования, рекомендуемое значение коэффициента загрузки оборудования Кз =0,8;

Квн — коэффициент выполнения норм, принять Квн = 1,2;

n — число позиций в номенклатуре

= шт.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле (3):

(3)

где К, П, В, ПП — количество календарных, праздничных, выходных и предпраздничных дней в году, дни (рассчитываются по календарю на текущий год);

Тсм — длительность смены, Тсм =8 ч;

Dсм — количество смен за рабочий день, принять Dсм =1;

Кр — коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования, принять Кр=0,95.

=2043,45 ч.

Таблица 1

Расчет потребного количества станко-часов на программу

Фактическое значение коэффициента загрузки оборудования определяется по формуле (4):

(4)

где Кз — планируемый коэффициент загрузки оборудования, Кз=0,8;

— фактический коэффициент загрузки оборудования.

Таблица 2

Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха

Расчет количества оборудования для каждого его вида:

(16К20) = =81,4 шт.,

Кз (16К20) = =0,894;

(8473) = =0,127 шт.,

Кз (8473) = =0,1024;

(3М131) = = 21,749 шт.,

Кз (3М131) = =0,791;

(Слесарный станок) = =3,1859 шт.,

Кз (Слесарный станок) = =0,637;

(2Н125−4) = =23,109 шт.,

Кз (2Н125−4) = =0,77;

(Моечная машина) = =4,18 шт.,

Кз (Моечная машина) = =0,668;

(6Р82Г) = =0,0255 шт.,

Кз (6Р82Г) = =0,0203;

(ТВ-320) = =0,6372 шт.,

Кз (ТВ-320) = =0,509;

(1К62) = =0,382 шт.,

Кз (1К62) = =0,306;

(8О1112) = =1,31 шт.,

Кз (8О1112) = =0,524;

(ОМ-72) = =0,176 шт.,

Кз (ОМ-72) = =0,141.

2.2.2 Расчет потребности в площадях

Расчет основных производственных площадей осуществляется по формуле (5), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 3.

(5)

где Сприн — принятое количество единиц оборудования, шт.;

Sобор — площадь, занимаемая единицей оборудования, (приложение Г);

Кдоп — коэффициент дополнительных площадей, принять Кдоп=3.

Таблица 3

Расчет основных производственных площадей

(16К20) = = 823,708 ;

(8473) == 13,695 ;

(3М131) == 241,725 ;

(Слесарный станок) == 69,427 ;

(2Н125−4) = = 1088,64 ;

(Моечная машина) = = 13,95 ;

(6Р82Г) = = 17,715 ;

(ТВ-320) = = 9,862 ;

(1К62) = = 4,44 ;

(8О1112) = = 35,256 ;

(ОМ-72) = = 1,44 .

Вспомогательные площади планируются в размере 20% от основной производственной площади.

Служебно-бытовые площади планируются в размере 30% от суммы основной производственной и вспомогательной площади.

Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле (6):

(6)

где Si — площадь i-го вида площади, м2;

Цi — цена 1 м² i-го вида площади, руб./м2; определяется по рыночным ценам на текущий год. Результаты расчета стоимости площадей цеха оформляются в виде таблицы 4.

Таблица 4

Расчет стоимости площадей цеха

==69 595 800 руб.

==463,972

==16 239 020 руб.

==835,1496

=33 405 984 руб.

2.2.3 Расчет годовых амортизационных отчислений

Амортизация — это постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления денежных средств для полного их восстановления (реновации).

Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных фондов.

В зависимости от того, к какой группе по нормативному сроку эксплуатации относится то или иное оборудование, для него устанавливается норма амортизации (приложение Г). Способ начисления амортизации равномерный.

Величина амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле (7):

(7)

где — норма амортизации, %;

— стоимость основных фондов i-го вида.

Результаты расчета годовых амортизационных отчислений основных фондов представить в виде таблицы 5.

Таблица 5

Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов

Стоимость инструментов планируется в размере 0,5% от стоимости оборудования, причем 50% из них малоценные и быстроизнашивающиеся, а 50% - дорогостоящие.

==387,675 тыс. руб.

Стоимость дорогостоящих инструментов:

387 675/2 = 193,8375 тыс. руб.

Расчет амортизации зданий:

АО (зданий) =119 240,8 1,2%=1430,889 тыс. руб.

АО (произв. площадь) = 69 595,8 1,2% = 835,149 тыс. руб.

АО (всп. площадь) = 16 239,02 1,2% = 194,868 тыс. руб.

АО (служ.-быт. площадь) = 33 405,984 1,2% = 40 087,181 тыс. руб.

Расчет амортизации инструментов:

АО (дорогостоящие инструменты) = 193,8375 50% = 96,9186 тыс. руб.

Расчет амортизации оборудования:

АО (оборудование) = 14 190,87 тыс. руб.

АО (16К20) = 65 600· 18,8%=12 332,8 тыс. руб.

АО (8473) = 550 14% = 77 тыс. руб.

АО (3М131) = 5500 18,8% = 10,34 тыс. руб.

АО (Слесарный станок) = 360 18,8% = 67,68 тыс. руб.

АО (2Н125−4) = 2280 5% = 114 тыс. руб.

АО (Моечная машина) = 1900 18,8% = 357,2 тыс. руб.

АО (6Р82Г) = 400 16,7% = 66,8 тыс. руб.

АО (ТВ-320) = 30 16,7% = 5,01 тыс. руб.

АО (1К62) = 295 8% = 23,6 тыс. руб.

АО (8О1112) = 440 18,8% = 82,72 тыс. руб.

АО (ОМ-72) = 180 16,7% = 30,06 тыс. руб.

2.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы

К промышленно-производственному персоналу (ППП) предприятия относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб, научно-исследовательских, проектноконструкторских и технологических служб, т. е. все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполняемых в производстве функций, традиционно делится на следующие категории: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал (МОП), ученики и охрана.

В данной курсовой работе предлагается провести расчет численности и заработной платы отдельно по следующим категориям ППП в структурном подразделении предприятия (цехе): основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие.

2.3.1 Бюджет рабочего времени

Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает среднее количество часов, которое работник должен отработать в течение планового периода.

Бюджет рабочего времени составляется в два этапа:

1) расчет среднего количества явочных дней;

2) расчет средней продолжительности рабочей смены.

Различают календарный, номинальный, явочный и эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени — число календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд времени рассчитывается как разница между календарным фондом времени и суммой выходных и праздничных дней в году.

Явочный фонд — это разница между номинальным фондом и целодневными потерями рабочего времени.

Эффективный или плановый фонд рабочего времени — это время, полезно используемое в течение планового периода.

Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Тсм). В предпраздничные дни сокращение времени работы не планируется.

Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих приведена в таблице 6.

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле (8):

(8)

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле (9):

(9)

= 365−69 = 296 дней.

=296−33 = 263 дня

=263· 7,84 =2061,92 ч.

= 2638=2104 ч.

Таблица 6

Бюджет рабочего времени

2.3.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

Численность основных рабочих () по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (10):

(10)

где — норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования (трудоемкость), нормо-ч (приложение В);

— программа выпуска i-го изделия, шт.;

— эффективный фонд рабочего времени основных производственных рабочих, ч.;

— коэффициент выполнения норм, принять Квн=1,2;

n — число позиций в номенклатуре цеха;

m — число операций.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в виде таблицы 7.

Таблица 7

Расчет численности основных рабочих

(токарь 5) = =11,88 чел.

(токарь 4) = =52,6 чел.

(токарь 3) = = 0,851 чел.

(резчик 4) = =0,101 чел.

(сверловщик 4) = =18,322 чел.

(шлифовчик 4) = =18 282 чел.

(слесарь 4) = =2,49 чел.

(мойщик 5) = = 0,02 чел.

(мойщик 4) = = 3,213 чел.

(мойщик 3) = =0,08 чел.

(слесарь 3) = =0,027 чел.

(оператор обдув. машины 4) = =0,139 чел.

(фрезеровщик 3) = =0,02 чел.

Расчет расценок производится по формуле (11), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 8.

(11)

— норма времени на обработку единицы i-го изделия, нормо-ч;

— часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Квн — коэффициент выполнения норм, принять Квн =1,2.

инвестиционный план смета себестоимость Таблица 8

Расчет расценок на изделие

В курсовой работе для основных рабочих принимается сдельнопремиальная система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПосн) определяется по формуле (12):

ФЗПосн = ОЗПосн + ДЗПосн, (12)

где ОЗПосн — основная заработная плата основных рабочих, руб.;

ДЗПосн — дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (13):

тыс. руб. (13)

где ТЗП — тарифная заработная плата, руб.;

Кд — коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр — коэффициент, учитывающий премии (приложение Д);

Кур — уральский повышающий коэффициент, Кур =1,15.

Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (14):

(14)

где Ni — годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Рi — расценка на производство i-го изделия, руб./шт.

n — число позиций в номенклатуре цеха.

Дополнительная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (15):

(15)

где Кдоп — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

Начисления на оплату труда включают расходы предприятия по оплате единого социального налога (ЕСН) в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации [10], а также взносы по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [14,19]. Начисления на оплату труда включаются в себестоимость произведенной продукции.

Результаты расчета фонда заработной платы основных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 9 отдельно по каждому изделию.

Таблица 9

Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

Расчет тарифной заработной платы:

ТЗП (токарь 5) = 25,566 50 000+116,08 10 000 = 2 439 131,9 руб.

ТЗП (токарь 4) = 150,77 50 000 + 40,88 30 000+121,38 10 000 = 9 979 444,4

руб.

ТЗП (токарь 3) = 4,72 30 000+ 0,75 10 000 = 149 222,22 руб.

ТЗП (резчик 4) = 0,479 30 000 = 143,75 руб.

ТЗП (сверловщик 4) = 46,77 50 000+28,06 30 000=3180888,9 руб.

ТЗП (шлифовчик 4) = 55,736 50 000+8,708 30 000+21,65 10 000 =

3 264 579,4 руб.

ТЗП (слесарь 4) = 1,023· 50 000+ 29,405· 10 000=345236,11 руб.

ТЗП (мойщик 5) = 0,108 30 000 = 3262,5 руб.

ТЗП (мойщик 4) = 7,503· 50 000+6,67 · 10 000=441887,5 руб.

ТЗП (мойщик 3) = 0,958 10 000=9583,33 руб.

ТЗП (слесарь 3) = 0,3388 10 000=3388,88 руб.

ТЗП (оператор обдув. машины 4) = 0,799 · 30 000=23977,5 руб.

ТЗП (фрезеровщик 3) = 0,118 · 30 000=3541,66 руб.

Расчет основной заработной платы:

ОЗП (токарь 5) = 2 439 131,9 (1+0,15+0,6) 1,15=4 908 753 руб.

ОЗП (токарь 4) = 9 979 444,4 (1+0,15+0,55)· 1,15=19 509 814 руб.

ОЗП (токарь 3) = 149 222,22 (1+0,15+0,5) 1,15=283 149,17 руб.

ОЗП (резчик 4) = 143,75 (1+0,1+0,55) 1,15=27 276,56 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =3 180 888,9 (1+0,17+0,55) 1,15=6 291 798,2 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =3 264 579,4 (1+0,17+0,55) 1,15=6 457 338,1 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 345 236,11 (1+0,13+0,5) 1,15=647 145,09 руб.

ОЗП (мойщик 5) =3262,5 (1+0,2+0,6) 1,15=6753,375 руб.

ОЗП (мойщик 4) =441 887,5· (1+0,2+0,55) 1,15=889 298,59 руб.

ОЗП (мойщик 3) =9583,33 (1+0,2+0,5) 1,15=187 305,417 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 3388,88· (1+0,13+0,5)·1,15=6352,47 руб.

ОЗП (оператор обдув. машины 4) = 23 977,5· (1+0,17+0,55)

1,15=47 427,495 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 3541,66 (1+0,17+0,5) 1,15=6801,77 руб.

Расчет дополнительной заработной платы:

ДЗП (токарь 5) =4 908 753 · 0,1=490 875,3 руб.

ДЗП (токарь 4) =19 509 814 0,1=1 950 981,4 руб.

ДЗП (токарь 3) =283 149,17 0,1=28 314,91 руб.

ДЗП (резчик 4) =27 276,56 0,1=2727,65 руб.

ДЗП (сверловщик 4) =6 291 798,2 0,1=629 179,8 руб.

ДЗП (шлифовчик 4) =6 457 338,1· 0,1=645 733,8 руб.

ДЗП (слесарь 4) =647 145,09 0,1=64 714,51 руб.

ДЗП (мойщик 5) =6753,375 0,1=675,33 руб.

ДЗП (мойщик 4) =889 298,59 0,1=88 929,86 руб.

ДЗП (мойщик 3) =187 305,417 0,1=18 730,54 руб.

ДЗП (слесарь 3) = 6352,47 0,1=635,24 руб.

ДЗП (оператор обдув. машины 4) =47 427,495 0,1=4742,75 руб.

ДЗП (фрезеровщик 3) =6801,77 0,1=680,17 руб.

Расчет фонда заработной платы ФЗП (токарь 5) = 4 908 753+490875,3=5 399 628,342 руб.

ФЗП (токарь 4) = 19 509 814+1950981,4=21 460 795,28 руб.

ФЗП (токарь 3) =283 149,17+28 314,92=311 464,083 руб.

ФЗП (резчик 4) = 27 276,56+2727,65=30 004,21 руб.

ФЗП (сверловщик 4) =6 291 798,2+629 179,82=6 920 978,04 руб.

ФЗП (шлифовчик 4) =6 457 338,1+645 733,81=7 103 071,95 руб.

ФЗП (слесарь 4) =647 145,09+64 714,51=711 859,59 руб.

ФЗП (мойщик 5) =6753,375+675,34=7428,71 руб.

ФЗП (мойщик 4) =889 298,59+88 929,86=978 228,453 руб.

ФЗП (мойщик 3) =187 305,417+18 730,54=20 608,95 руб.

ФЗП (слесарь 3) =6352,47+635,25=6987,72 руб.

ФЗП (оператор обдув. машины 4) =47 427,495+4742,75=52 170,24 руб.

ФЗП (фрезеровщик 3) =6801,77+680,17=7481,94 руб.

Начисления на ОТ:

Начисления на ОТ (токарь 5) =5 399 628,342 · 0,3=1 619 888,5 руб.

Начисления на ОТ (токарь 4) =21 460 795,28 0,3=6 438 238,6 руб.

Начисления на ОТ (токарь 3) =311 464,083 0,3=93 439,225 руб.

Начисления на ОТ (резчик 4) = 30 004,21 0,3=9001,265 руб.

Начисления на ОТ (сверловщик 4) =6 920 978,04 0,3=2 076 293,413 руб.

Начисления на ОТ (шлифовчик 4) =7 103 071,95· 0,3=2 130 921,587 руб.

Начисления на ОТ (слесарь 4) =711 859,59 0,3=213 557,879 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 5) =7428,71 0,3=2228,613 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 4) =978 228,453 0,3=293 468,53 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 3) =20 608,95 0,3=6182,68 руб.

Начисления на ОТ (слесарь 3) =6987,72 0,3=2096,32 руб.

Начисления на ОТ (оператор обдув. машины 4) =52 170,24

· 0,3=15 651,07 руб.

Начисления на ОТ (фрезеровщик 3) =7481,94 · 0,3=2244,584 руб.

2.3.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих может проводиться по нормам обслуживания или по трудоемкости работ. Исходные данные для расчета численности вспомогательных рабочих приведены в таблице Д. 2 приложения Д.

Численность вспомогательных рабочих по нормам обслуживания (Чвсп) рассчитывается по формуле (16):

(16)

ОР — объем работ;

— норма обслуживания;

Ксс — коэффициент сменного состава (коэффициент потерь рабочего времени). Определяется как отношение номинального фонда времени (в часах) к эффективному фонду.

Численность вспомогательных рабочих по трудоемкости работ рассчитывается по формуле (17):

(17)

где УNi? ti — суммарная трудоемкость вспомогательных работ, нормоч;

— эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, час;

Квн — коэффициент выполнения норм выработки; принять Квн=1,1.

Принятая численность рабочих определяется путем округления расчетной численности до ближайшего целого числа.

Результаты расчета численности вспомогательных рабочих оформляются в виде таблицы 10.

Таблица 10

Расчет численности вспомогательных рабочих

=2368/2104 = 1,1254

(наладчик оборудования)==3,292 чел.

(смазчик)=21,1254=2,251 чел.

(слесарь-ремонтник)==0,448 чел.

(электрогазосварщик)=11,1254=1,1254 чел.

(станочник шир. профиля)==0,47 чел.

(слесарь-инструм.)= =3,292 чел.

(уборщик)==5,091 чел.

(завхоз)= 11,1254=1,1254 чел.

(электромонтер)= 11,1254=1,1254 чел.

(слесарь-сантехник)= 11,1254=1,1254 чел.

(контроллер)=1172%=2,34 чел.

(кладовщик)= =1,646 чел.

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих () определяется по формуле (18)

= ОЗПвсп +ДЗПвсп, (18)

где ОЗПвсп — основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

ДЗПвсп — дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (19):

(19)

где ТЗПвсп — тарифная заработная плата, руб.;

Кд — коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр — коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

Кур — уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (20):

(20)

где Fэв — эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, ч;

ЧТСвсп — часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб./ч; определяется по тарифной сетке рабочих-повременщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чприн — принятая численность вспомогательных рабочих, чел.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (21):

(21)

где Кдоп — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, а неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.