Порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО «ББМБ»

Выдаче кредита предшествует тщательная проверка банком клиента на предмет его кредитоспособности и степени кредитного риска. Оценка кредитоспособности осуществляется с использованием методики определения кредитного рейтинга клиента, который определяется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки общей платежеспособности клиента. Оценка степени кредитного риска осуществляется с использованием методики оценки уровня риска по кредитным продуктам, предоставляемым банком.

В соответствии с Методикой определения кредитного рейтинга клиента ЗАО «ББМБ» определяет общие подходы к оценке кредитоспособности клиентов — юридических лиц с целью принятия предварительного решения о возможности рассмотрения в дальнейшем кредитных заявок клиента, а также может использоваться для анализа финансового состояния в процессе мониторинга.

Кредитный рейтинг юридического лица устанавливается после изучения и оценки их деятельности по двум критериям:

• — кредитная история;
• — финансовое состояние.

Юридическим лицам присваивается один из 4 рейтингов — А, В, С, D. Источниками информации для определения кредитного рейтинга являются:

• — по критерию «кредитная история» — данные «Кредитного бюро», операционного дня Банка;
• — по критерию «финансовое состояние» — годовая бухгалтерская отчетность с пояснительной запиской, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (при его наличии).

Кредитная история — это сведения о своевременности расчетов с Банком по всем видам активных операций: кредит, лизинг, факторинг, банковская гарантия (поручительство) и иным банковским операциям, подверженным кредитному риску в течение последнего отчетного года.

В зависимости от своевременности расчетов по кредитным операциям кредитная история может быть отнесена к одной из четырех групп:

• 1 группа — положительная:
  • — платежи по основному долгу и уплате процентов осуществлялись своевременно и в полном объеме;
  • — наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно;
• 2 группа — удовлетворительная:
  • — наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней;
  • — наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно;
  • — наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок не более 30 календарных дней;
• 3 группа — негативная:
  • — наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней включительно;
  • — наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня до 180 календарных дней;
  • — наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок более 30 календарных дней;
  • — наличие более 1 факта пролонгации кредитной задолженности;
• 4 группа — неудовлетворительная:
  • — наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) более 180 дней;
  • — наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня и более;
  • — ранее выданные кредиты взыскивались в принудительном порядке.

При определении кредитного рейтинга учитывается также имеющаяся информация о расчетах по кредитным операциям с другими банками Республики Беларусь (данные «Кредитного бюро»).

В случае если по клиенту отсутствует информация о кредитной истории, либо ее нет, кредитная история условно оценивается как удовлетворительная (2 группа).

Оценка финансового состояния определяется по следующим показателям:

• — коэффициент текущей ликвидности;
• — коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
• — коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Все вышеуказанные коэффициенты рассчитываются в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством экономики Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь № 81/128/65 от 14.05.2004.

• — коэффициент рентабельности собственного капитала — характеризует уровень прибыльности собственного капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала (сумма собственного капитала рассчитывается с учетом резервов предстоящих расходов за минусом задолженности учредителей по взносам в уставный фонд);
• — темп роста просроченной дебиторской задолженности (просроченная дебиторская задолженность определяется по форме 5 приложения к бухгалтерскому балансу);
• — динамика оборачиваемости оборотных средств (ускорение, замедление с начала года оборачиваемости средств (по организациям, имеющим сезонный характер работ — по сравнению с аналогичным периодом прошлого года). Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается как отношение среднего значения оборотных активов (рассчитанного как средневзвешенная величина с начала года) к однодневной выручке от реализации.

Значения показателей пересчитываются в баллы, определяется группа финансового состояния и кредитный рейтинг кредитополучателя в соответствии Методикой определения кредитного рейтинга.

Характеристика присваиваемых кредитных рейтингов следующая:

А — предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, высоким уровнем кредитоспособности;

В — предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по кредитной задолженности. Предприятия имеют возможность самостоятельно погасить долг, но необходимо проведение дополнительного кредитного мониторинга;

С — проблемные предприятия. При кредитовании предприятий с рейтингом С необходимо в качестве обеспечения исполнения обязательств принимать в залог ликвидное имущество с учетом коэффициента 1,5 и более и (или) обеспечение в виде поручительств (гарантий) финансово устойчивых предприятий;

D — предприятия с высоким риском банкротства (даже после принятия мер по финансовому оздоровлению). Банк рискует потерять денежные средства. Предприятия с рейтингом D являются некредитоспособными и это должно являться причиной для отказа в выдаче кредита.

Кредитный рейтинг устанавливается юридическому лицу ежегодно на основании его годовой бухгалтерской отчетности кредитным управлением (отделом методологии анализа и отчетности) в срок до 1 мая. Срок действия кредитного рейтинга с 1 мая текущего года по 30 апреля следующего года.

Данные годовой бухгалтерской отчетности вносятся кредитными работниками (работниками ЦБУ, РКЦ) в соответствующее программное обеспечение, с помощью которого осуществляется расчет кредитного рейтинга.

Рассмотрим порядок оценки кредитоспособности и определения условий кредитования на примере ООО «Добробыт».

ООО «Добробыт» обратилось с ходатайством о предоставлении невозобновляемой кредитной линии с максимальным размером (лимитом) общей суммы предоставляемых денежных средств и предельным размером единовременной задолженности в размере 1 950 000 000 бел. руб., с уплатой процентов по ставке 22% годовых в текущую деятельность сроком по июль 2012 г.

В кредитном управлении Банка сделан анализ кредитоспособности заявителя, основные положения которого следующие.

ООО «Добробыт» пользуется кредитными услугами Банка с мая 2005 г. За период кредитования предприятие не допускало случаи несвоевременного исполнения обязательств перед банком (просрочка основного долга и просрочка уплаты процентов).

Анализ финансового состояния ООО «Добробыт» проведен на основании данных бухгалтерских балансов на 01.07.2011 г.

В результате анализа выявлено следующее значение показателей (таблица 2.2).

Таблица 2.2 — Показатели финансового состояния ООО «Добробыт».

Примечание — Источник: собственная разработка по данным ЗАО «ББМБ».

В результате анализа выявлено, что из восьми анализируемых показателей два имеют значение — «норма», пять — «ниже нормы», один «хорошо». Следовательно, финансовое состояние предприятия согласно Методике оценки уровня риска оценивается как неудовлетворительное. Значения коэффициентов обеспеченности текущих активов СОбС и независимости не соответствуют нормативным, т.к. в своей деятельности предприятие активно использует заемные средства в виде кредитов банка. Сумма задолженности по кредитам составляет 77% в составе валюты баланса. Предприятием предоставлены мероприятия, согласно которым ООО «Добробыт» планирует улучшить финансовое состояние в период действия кредитной линии, т. е. до июля 2012 г.

По состоянию на 01.07.2011 валюта баланса предприятия составила 8147 млн р. (на 01.01.2011 данный показатель составил 7999 млн р.).

В активе баланса внеоборотные активы на 01.07.11 составляют 1%.

Основную долю активов организации составляют оборотные активы (99%). Наибольший удельный вес имеют следующие статьи: товары отгруженные (1016 млн р. или 13% от общей суммы оборотных средств), дебиторская задолженность (6067 млн р. или 75%). В сравнении с данными на 01.01.2011 рост данного показателя составил 967 млн р. или 19%.

Кредиторская задолженность ООО «Добробыт» по состоянию на 01.07.2011 составила 2386 млн р. и увеличилась на 105 млн р. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей составляет 2,5/1 соответственно.

Выручка от реализации продукции за 2-й кв. 2011 г. составила 2831 млн р., убыток — 328 млн р.

Чистые активы на 01.07.2011 г. отрицательные — «минсус» 481 млн р. (на 01.01.2011 г. — «минус» 151 млн р.).

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2004 г. № 81/128/65 структура баланса удовлетворительная: коэффициент текущей ликвидности составляет 1,20 (норматив 1,0), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен -0,07 при нормативе 0,1.

Данная сделка не является крупной в соответствии со статьей 58 Закона Республики Беларусь «О хозяйственных обществах» от 09.12.1992 г. (ред. от 10.01.2006 г.), т.к. не превышает 25% активов ООО «Добробыт». Данная сделка составляет 23,9% активов, или 8147 млн р.

Согласно «Методики оценки уровня риска по кредитным продуктам, предоставляемым Банком, клиентом набрано 34,75 балла. Обязательство относится ко 3-й группе риска «Приемлемое» с коэффициентом риска свыше 5%.

В соответствии с Положением о порядке формирования и использования Банком специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, данная кредитная заявка классифицируется по 1-й группе риска: в наличии имеется два признака финансовой неустойчивости — невыполнение нормативного значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и убытки. Задолженность по выданным ООО «Добробыт» кредитам классифицируется по 1-й группе риска, размер резерва составляет 1% от суммы основного долга.

Кредитный рейтинг клиента на основании его бухгалтерской отчетности за 2010 г. определен как С — проблемные организации.

В целях обеспечения исполнения обязательств ООО «Добробыт» по запрашиваемому кредиту предоставлен залог товара в обороте в сумме 418 000 000 белорусских рублей, что достаточно для покрытия задолженности в пределах запрашиваемого лимита на 1 год.

Таким образом, выдачу кредита возможно осуществлять по мере предоставления обеспечения.

Процентную ставку за пользование кредитными ресурсами предлагается установить в размере 22% годовых. За неиспользованный остаток по внебалансовому счету № 99 112 «Обязательства перед клиентом по предоставлению денежных средств» взимается плата из расчета 2 (два) процента годовых от суммы неиспользованного остатка.

На основании сделанного заключения кредитного управления Банка, а также анализа залога, который был предоставлен, принято решение о предоставлении кредита в виде невозобновляемой кредитной линии.

Итак, в ходе проведенного исследования особенностей оценки и анализа кредитоспособности клиентов ЗАО «ББМБ» было выявлено следующее.

Кредитоспособность заявителя определяется кредитной службой подразделения Банка на комплексной основе по результатам изучения кредитной истории клиента; текущего финансового состояния; достаточности денежных средств у заявителя для его нормального функционирования, обеспечения исполнения обязательств перед кредиторами, в том числе перед Банком в период пользования испрашиваемым кредитом.

В ходе оценки кредитоспособности кредитополучателя Банком используется кредитный рейтинг клиента, определение которого осуществляется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки общей платежеспособности клиента.