Экономическая эффективность внесенных предложений

Расчет бюджета доходов и расходов базируется на бюджете продаж.

Бюджет доходов и расходов (БДиР) ОАО «Московская страховая компания» — это план финансовых результатов.

Назначение данного бюджета ОАО «Московская страховая компания» — показать соотношение всех доходов от реализации по фактически оказанным страховым услугам в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие, связанными с получением доходов и с выделением наиболее важных статей расходов.

Кроме того, прогнозный бюджет доходов и расходов составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в БДДС.

Бюджет доходов и расходов ОАО «Московская страховая компания» содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия и, тем самым, позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных бюджетов на годовой бюджет прибылей.

При этом необходим анализ всех составляющих бюджета Усилия нужно направить на изучение основных бизнес-процессов ОАО «Московская страховая компания» с целью поиска резервов повышения их эффективности.

Бюджетирование доходов и расходов ОАО «Московская страховая компания» преследует цель повышения эффективности работы и при разработке бюджетного формата необходимо четко определить все его основные статьи доходов и затрат.

В ОАО «Московская страховая компания» был использован укрупненный формат данного бюджета, чтобы не перегружать его информацией.

Составим бюджет доходов и расходов ОАО «Московская страховая компания» на 2009 год с учетом следующих выявленных экспертами тенденций:

в апреле 2009 года BusinesStat завершил исследование рынка страхования в России. Объем страховых взносов в России динамично рос в 2000;е годы. За период 2001;2008 гг рынок удвоился, темпы его роста превышали динамику индекса инфляции. Объем взносов на душу населения практически достиг уровня 4000 руб. на человека, по данному показателю Россия вышла на уровень стран Восточной Европы. Однако в 2009 г рост рынка сменится падением. По прогнозу BusinesStat, объем страховых взносов в 2009 г составит 514 млрд руб., что на 7% меньше, чем в 2008 г. http://b2blogger.com/research/report/1459.html;

эффективная маркетинговая деятельность и продвижение услуг ОАО «Московская страховая компания» вызовет повышение спроса на услуги страховой компании на 13%, кроме того, страховая компания ОАО «Московская страховая компания» является компанией, уже длительное время стабильно работающей на страховом рынке. В связи с этим часть клиентов от нестабильных компаний перейдет в ОАО «Московская страховая компания»;

50% клиентов страховой компании ОАО «Московская страховая компания» являются постоянными клиентами, в связи с этим колебания спроса, вызванные внешними факторами, на них не воздействуют.

В соответствии с вышевыявленными тенденциями составим бюджет доходов и расходов страховой компании ОАО «Московская страховая компания» на 2009 год с плановым превышением показателей 2008 года на 5%. При этом условно-постоянные затраты остаются на прежнем уровне, так как мало зависят от динамики объемов оказанных страховых услуг.

Планируя расходы на управление персоналом, учитываем возможность сокращения численности персонала на 20% во втором квартале, в связи с чем уровень расходов на персонал начиная со второго квартала сократится на 20%.

Таблица 3.1.

Бюджет доходов и расходов ОАО «Московская страховая компания» на 2009 год.

Как видно из приведенных в табл. 3.2 данных, деятельность ОАО «Московская страховая компания» в планируемом периоде имеет отрицательный кассовый результат. Это связано с высоким уровнем расходов, которые не могут быть покрыты существующими доходами.

В связи с этим необходимо принятие решений, позволяющих снизить уровень текущих расходов предприятия до приемлемого уровня, обеспечивающего хотя бы минимальную рентабельность деятельности предприятия.

Наиболее важным представляется проведение мероприятий по снижению уровня расходов по тем показателям, которые имеют наибольшую долю в структуре расходов организации.

Как видно было из таблицы 3.1, в структуре расходов имеются статьи затрат, которые можно сократить. К ним можно отнести затраты на проведение корпоративных мероприятий, при условии сокращения численности персонала — затраты на оплату труда и социальные отчисления, также отпадает необходимость в покупке новых компьютеров. Кроме того, как было выявлено ранее, возможно сокращение затрат на капитальные вложения и обслуживание недвижимости.

Также необходимо оценить эффективность некоторых видов расходов, например, затрат на рекламу. Необходима оценка изменения уровня спроса в зависимости от проведенных рекламных акций. По результатам анализа возможен отказ от некоторых видов рекламы, которые в страховой деятельности являются недостаточно эффективными.

Кроме того, возможно некоторое сокращение парка автомашин, который имеется на предприятии. Необходимо осуществлять четкий контроль за использованием служебного автотранспорта (для этих целей будет служить предложенная система внутреннего контроля). Также необходимо проведение анализа эффективности содержания собственного парка автомашин. Возможно, в современных условиях оптимальным вариантом было бы сокращение собственного автопарка до 2 — 3 автомашин, которые будут использоваться в ситуациях, когда необходим срочный выезд на место страхового случая. В остальных случаях возможно использование транспорта сторонних организаций.

Реализация предложенных направлений снижения затрат страховой компании ОАО «Московская страховая компания» позволит достигнуть положительного значения кассового результата деятельности филиала и улучшить финансовые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность фирмы.