Методы оценки финансового состояния коммерческого банка

Многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Характерными особенностями метода анализа финансового состояния коммерческого банка являются:

определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;

выявление формы взаимосвязи между факторами;

выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;

количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику анализа финансового состояния коммерческого банка Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. П. Жарковская. — М.: Омега-Л; Высш. шк., 2010. — 325с. .

Рассмотрим основные методы анализа финансового состояния коммерческого банка.

Метод группировок. Этот метод позволяет систематизировать данные баланса и других форм отчетности, сделать их более приемлемыми для анализа, выделить критерии анализа, а также степень детализации группировок на основе банковских счетов второго порядка, аналитических внебалансовых счетов актива и пассива баланса в зависимости от целей проводимой аналитической работы. Например, для подобного анализа можно выделить следующие основные показатели деятельности банка [18, c.27]:

• 1) Уставный фонд (УФ) — общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.
• 2) Собственный капитал (К) — средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов и т. д.
• 3) Обязательства до востребования (ОВ) — величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

4) Суммарные обязательства (СО) — общая величина всех обязательств банка.

Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т. д.).

Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства.

5) Ликвидные активы (ЛА) — активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средств платежа.

Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.

6) Активы работающие (рисковые) (АР) — сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам.

Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т. п.

7) Защита капитала (ЗК) — величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т. д.).

Термин «защита капитала» подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

Метод коэффициентов. Метод позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т. е. определить удельный вес групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме актива (пассива) или в соответствующем разделе. В рамках этого метода могут использоваться следующие коэффициенты Жарковская, Е. П. Банковское дело: Учебник / Е. П. Жарковская. — М.: Омега-Л; Высш. шк., 2015. — 540с. .

1) Коэффициенты достаточности капитала.

К1 = К / Ар Данный коэффициент показывает, насколько вложения КБ в работающие активы (Ар) защищены собственным капиталом КБ (К), которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива.

К2 = К / СО Данный коэффициент показывает отношение капитала (К) к суммарным обязательствам (СО), т. е. масштаб осуществляемых КБ операций.

К3 = (К — УФ) / К Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала КБ сформирована за счет прибыли, т. е. за счет деятельности самого КБ (УФ — уставной фонд).

К4 = ЗК / К Данный коэффициент показывает, насколько КБ учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях, оборудовании (ЗК — защищенный капитал).

Коэффициенты ликвидности КБ.

К5 = ЛА / ОВ Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько КБ использует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов (ЛА — ликвидные активы, ОВ — обязательства до востребования).

К6 = ЛА / СО Данный коэффициент показывает, какую часть суммарных обязательств КБ может вернуть по первому требованию клиентов.

К7 = ЛА / А Данный коэффициент показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов (А) и характеризует масштаб принимаемых КБ рисков.

Коэффициенты рентабельности КБ.

К8 = Пр / СО Данный коэффициент характеризует эффективность использования банком привлеченных ресурсов (Пр — прибыль КБ).

К9 = Пр / Ар Данный коэффициент характеризует эффективность операций КБ.

К10 = Пр / К Данный коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала.

К11 = Пр / А Данный коэффициент показывает размер прибыли по отношению к валюте баланса или эффективность использования всех ресурсов.

К12 = Пр / УФ Данный коэффициент показывает эффективность работы КБ, т. е. способность наращивать свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительных эмиссий акций.

Также используются коэффициенты качества активов, качества пассивов.

Методика CAMEL (используется в банковской системе США). Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом [6, c.227]: — capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков) и достаточна ли его величина; - asset quality, или качество активов. Система оценивает степень возвратности активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов; - management, или качество управления.

Рассмотрим основные недостатки и преимущества приведенных выше методов (таблица 2).

Таблица 2. Недостатки и преимущества методов финансового анализа коммерческого банка Маркова, О. М. Коммерческие банки и их операции / О. М. Маркова. — М.: ИНФРА-М, 2015. 430с.

Анализ таблицы 2 позволяет предположить, что в дальнейшем развитие методик финансового анализа банков будет строиться по пути применения методик, основанных на достоинствах традиционных методов с возможным их сочетанием.

В настоящее время, в условиях стремительного освоения отечественными банками высоких компьютерных технологий, наличие современных аналитических программных продуктов является одним из основных конкурентных преимуществ. Системы анализа банковской деятельности, которые позволяют построить адекватную картину состояния как банковской отрасли в целом, так и отдельных кредитных учреждений на основе полной и корректной исходной информации, имеют для банковской системы России большое значение.