Разработка и обоснование создания нового предприятия
У предприятия появилось много дополнительных забот и обязанностей. Оно должно знать внутреннюю среду и ею управлять, внешнюю среду и под нее подстраиваться, вживаться, решать свои проблемы с выплатами в местные и государственные бюджеты, учитывать свой доход и эффективно его использовать. Достичь успехов в предпринимательстве не возможно без риска если руководитель сельской — хозяйственного… Читать ещё >
Разработка и обоснование создания нового предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
- ВЕДЕНИЕ
- Предприятие в момент экономической реформы занимает особое место и является основным экономическим звеном перестройки. Экономически образовавшееся, новое экономическое мышление приобретает важное значение в осуществлении реформы управления экономикой. Они призваны способствовать формированию предприимчивости и деловитости, широкому участию сельских жителей в управлении производством, укреплении дисциплины труда, умению выбирать оптимальные решения, повышать эффективность общественного производства.
- Эффективность сельскохозяйственного сырьевого комплекса определяется: качеством полученных ресурсов, ускорением научно — технического прогресса, совершенствованием планирования, и укреплением хозяйственного расчета.
- Именно поэтому все сельхоз предприятия переводят на полный хозяйственный расчет. Тем самым создают условия для экономической заинтересованности в улучшении конечных результатов труда.
- В условиях рыночной экономики предприятие является основным производственным звеном народного хозяйства. Оно обусловлено юридически, экономически, технически, организационно.
- Предприятие стало самостоятельным во всех отношениях и работает по принципу хозяйственного расчета. Свое функционирование и жизнедеятельность на рынке рассчитывает только на свои ресурсы и возможности.
- У предприятия появилось много дополнительных забот и обязанностей. Оно должно знать внутреннюю среду и ею управлять, внешнюю среду и под нее подстраиваться, вживаться, решать свои проблемы с выплатами в местные и государственные бюджеты, учитывать свой доход и эффективно его использовать. Достичь успехов в предпринимательстве не возможно без риска если руководитель сельской — хозяйственного предприятия не идет на риск то он в конце концов терпит банкротство. В менеджменте предприниматель не идущий на риск считается опасным для организации.
- В производстве риск существует:
- 1. Производственный — это риск с правом на реализацию продукции, объемов производства, ростом материальных затрат, выплатой налогов и штрафов.
- 2. Коммерческий.
- 3. Финансовый.
- 4. Кредитный.
- По программе «Индустриально — инвестиционного развития на 2006 — 2015гг.» среднегодовые темпы обрабатывающей промышленности должны составить 6,5% производительности труда должна возрасти к 2015 г. в три раза, а энергоемкость ВВП снижена в два раза.
- Для обеспечения этой Программы разрабатывается система мер: создание в стране предпринимательского климата, чтобы Частный сектор был
- заинтересован в создании продукта с высокой добавленной стоимостью, а сам этот продукт был экспортирован.
- Программа индустриального развития имея ввиду аспекты денежно — кредитной, фискальной, инвестиционной политики, словом, все, качественно новая постиндустриальное развитие экономики Казахстана — это не дань моде или мировой тенденции, это ключевой вопрос, каким будет Казахстан в будущем.
- Успешная реализация принципов экономической реформы во многом зависит от подготовки кадров.
- Курс «Организация Агробизнеса» предусматривает изучение законов функционирования и развития общественного хозяйства. С одной стороны, это техника и технология возделывания, а с другой стороны — научная организация труда и управления — это и определяет эффективность использования материально технической базы производства сельскохозяйственных культур.
- БИЗНЕС — ПЛАН
- Бизнес — план — это основной плановый документ предпринимательской деятельности. Основным инструментом планирования является технико-экономическое обоснование: норма, нормативы, показатели. Бизнес — план должен иметь главную цель предприятия и мероприятия по выполнению донной цели. Строгого требования при составлении плана нет. Разделов может быть от 6 до 12. Существуют следующие требования к бизнес-плану:
- — Бизнес — план должен быть профессионально составлен с использованием достижений науки и техники, передовой технологии. Должен быть понятным, простым, кратким и доступным.
- — Бизнес — план должен быть разделен на разделы для того, чтобы любой проверяющий или партнер по бизнесу легко мог найти необходимую информацию.
- — Бизнес — план должен быть тщательно проверен главным бухгалтером, главным экономистом и специалистами, обязательно аудиторской проверкой.
- — Бизнес — план, его экземпляры должны быть строго регламентированы и находятся у ответственных лиц.
- ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ СДЕЛКИ
- Обобщенное резюме, План действий
- основные параметры и организацион-
- и показатели бизнес — плана. ные меры.
- Характеристики продуктов, Ресурсное обеспе-
- товара, услуг предоставляемых чение сделки.
- потребителю.
- Анализ и оценка конъюнктуры Эффективность
- рынка сбыта, спроса, объем сделки.
- продаж.
- В первом разделе «Цели и задачи предпринимательской сделки «указывается главная цель предпринимательского бизнеса — получение доходов.
- В условиях рыночной экономики конечный результат предприятия полученный в результате купли — продажи. В результате сделки решаются следующие задачи:
- — Социальные задачи (преодоление дефицита товаров, улучшение морально психологического климата, рос оплаты труда)
- — Повышение статуса предприятия.
- — Зарубежные контракты.
- — Благотворительность предприятия.
- Во втором разделе «Обобщенное резюме «содержатся основные параметры и показатели бизнес — плана.
- Краткая характеристика выпускаемой продукции (работ, услуг и сроки окончания работ). Характеристики руководителей и организация предприятия.
- В третьем разделе «Характеристика продуктов товаров, услуг предоставляемых предпринимателям «- характеристика моделей, товаров, опытные образцы изделий указываются ценные сведения о потребителе. В четвертом разделе «Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объема продаж «- любая организация должна быть конъюнктурно способной для этого предприятия должны проводить анализ рынка сбыта, объема продаж, проводить оценку конъюнктурности предприятия.
- В пятом разделе «Программа действий и организационные меры «- предусмотрена маркетинговая деятельность — это проследование рынка, изучение потребителя, влияние внешних и внутренних факторов, изучение ценовой политики, установление каналов распространения товаров, и плановое стимулирование. Организационные меры: оплата труда, наборы и оценка кадров, учет и контроль.
- В шестом разделе «Ресурсное обеспечение сделки «содержатся источники материальных, трудовых, финансовых ресурсов, а так же информационная база с применением компьютера.
- В седьмом разделе «Эффективные сделки «- это конечный результат предпринимательской сделки: доход предприятия, рентабельность, оценка финансового положения предприятия.
- ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
- 1.1 Расчет производственной программы
- Таблица 1 — Производственная программа
- Договорная
- цена за единицу,
- Продукция
- Промышленного
- Производственная программа предприятия представляет собой планируемые объемы производства реализации продукции. Объемы производства в условиях рыночной экономики прогнозируются после оценки потенциальной емкости рынка и потенциальной суммы продаж. В курсовом проекте величина объема производства является одной из исходных величин в задания на курсовой проект.
- Чтобы определить объем производства и реализацию продукции нужно каждой фирме проводить маркетинговые исследования. Задача управления маркетингом заключается в воздействии на уровень, время и характер спроса таким образом, чтобы это помогало организации стоящих перед ней целей.
- Организация вырабатывает представление о желательном уровне спроса на свои товары. В любом отдельно взятый момент времени уровень реального спроса может быть ниже желаемого, соответствовать ему или превышать его.
- Существуют пять основных подходов, на основе которых коммерческие организации ведут свою маркетинговую деятельность: концепция совершенствования производства, концепция совершенствования товара, концепция интенсификации коммерческих усилий, концепция маркетинга, концепция социально — этического маркетинга.
- Каждая фирма заинтересована в эффективном управлении своей маркетинговой деятельности. В частности ей нужно знать как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно управлять претворением в жизнь маркетинговых усилий.
- Анализ должен вскрывать ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей. Каждая потребует более глубокого изучения прежде чем на ней остановятся как на очередном целевом рынке. Чтобы убедится в достаточной привлекательности открывающихся возможностей, фирме нужно будет провести более тщательную оценку текущего и будущего спроса. При положительном результате на следующем этапе проводятся сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом. Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга. Фирма может остановиться на обслуживании одного или нескольких сегментов рынка. Применительно к каждому из них фирма должна решить, какую именно позицию она хочет в нем занять. Ей следует изучить позиционирование на целевом рынке марочных товаров конкурентов с точки зрения свойств, являющихся, по мнению потребителей, наиболее важными. Кроме того, следует оценить объем спроса на возможные сочетания свойств товара. Затем предстоит решить, что именно создавать.
- Приняв решения о рыночном позиционировании, фирма разрабатывает для его поддержания комплекс маркетинга. Комплекс маркетинга — это сочетание четырех составляющих: товара цены, методы распространения и методов стимулирования. Фирме предстоит принять решение об общей суммы асегнований на маркетинг, о распределении этих ассигнований по составным комплексам маркетинга и в рамках каждой из этих составляющих.
- Для выполнения всей этой маркетинговой работы фирме необходимо создать четыре системы — маркетинговые информации, планирование маркетинга, организация службы маркетинга и маркетингового контроля.
- 2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА
- Главная задача этого раздела — доказать вашим потенциальным партнерам, что вы будете в состоянии реально производить нужное количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. Для этого необходимо ответить на многие вопросы, в числе которых вопрос о необходимых производственных площадях, потребности и оборудовании и прочих основных фондах, а также о требуемой величине оборотных средств.
- 2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия
- Объем капитальных затрат в основные фонды слагается из стоимости:
- — производственного оборудования
- — энергетического оборудования
- — передаточные устройства
- — транспортных средств
- — инструментов и приспособлений
- — производственного и хозяйственного инвентаря
- — прочих основных фондов.
- В расчетах принимается, что стоимость всех зданий является исходной базой для определения стоимости всех прочих выше указанных элементов основных фондов.
- Размеры производственных площадей могут быть определены в зависимости от технологической трудоемкости выпускаемой продукции. Удельную норму производственных помещений следует принять в размере 4−6 кв. м на 1000 нормо-часов. Площади вспомогательных зданий принимаются в размере 30%, а административных 15% от производственных. Стоимость зданий определяется в зависимости от их объема. Стоимость 1 м здания принимается по сложившимся в данный период величинам.
- Таблица 2 — Расчет стоимости зданий
Наименование продукции | тыс. тг. | Программа | ||
В натуральных величинах | В денежном измерении, тыс. тенге | |||
назначения | 5,8 | |||
Наименование зданий | Производственная площадь, м2 | Высота, м | Объем здания, м3 | Стоимость 1 м, тенге | Общая стоимость, тыс. тенге | |
1. Производственные | ||||||
2. Вспомогательные | 897,6 | |||||
3. Административные | ||||||
ИТОГО: | 5974,4 | |||||
Общая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется исходя из соотношения:
ОПФ=(С зд / Узд)*100%, тыс. тг (1)
ОПФ = 5456/50%*100% = 10 912 тенге
где: Сздобщая стоимость зданий
Узд — удельный вес зданий в общей стоимости ОПФ (принимаем 50%)
Стоимость производственного оборудования принимается в размере 50% стоимости зданий. Стоимость других основных фондов определяется по следующей структуре (% от общей стоимости ОПФ):
— энергетическое оборудование — 6%
— передаточные устройства — 3%
— сооружения — 7%
— транспортные средства — 6%
— инструменты и приспособления — 3%
Таблица 3 — Структура основных фондов
Виды основных фондов | Структура, % | Стоимость, тыс. тенге | |
1.Производственные здания | 4777,8 | ||
2. Вспомогательные здания | 6,6 | 786,4 | |
3. Административные здания | 3,3 | ||
4. Производственное оборудование | 2978,7 | ||
5. Энергетическое оборудование | |||
6. Передаточные устройства | 357,4 | ||
7. Сооружения | |||
8. Транспортные средства | 714,9 | ||
9. Инструменты и приспособления | 357,4 | ||
Итого: | 11 914,8 | ||
Затраты на использование основных фондов в производстве относятся на статьи косвенных расходов (таблица 4)
Таблица 4 — Распределение стоимости основных фондов по статьям
косвенных расходов, тыс. тенге
Виды основных фондов | Содержание оборудования | Общецеховые расходы | Общепроизводственные расходы | |
1.Производственные здания | 3344,4 | 1433,3 | ||
2. Вспомогательные здания | 393,2 | 393,2 | ||
3.Административные здания | 393,2 | |||
4. Сооружения | 667,2 | 166,8 | ||
Продолжение таблицы 4
Виды основных фондов | Содержание оборудования | Общецеховые расходы | Общепроизводственные расходы | |
5. Производственное оборудование | 744,7 | |||
6. Энергетическое оборудование | 714,9 | |||
7. Передаточные устройства | 214,5 | |||
8. Транспортные средства | 500,4 | 71,5 | ||
9. Инструменты и приспособления | 53,6 | |||
ИТОГО: | 3002,5 | 6454,2 | ||
Распределение стоимости основных фондов по статьям косвенных расходов условно принимаем:
1. Содержание оборудования:
— Производственное оборудование — 75%
— Передаточные устройства — 60%
— Транспортные средства — 70%
— Инструменты и приспособления — 15%
2. Общецеховые расходы:
— Производственные здания — 70%
— Вспомогательные здания — 50%
— Сооружения — 30%
— Производственное оборудование -25%
— Энергетическое оборудование — 100%
— Передаточные устройства — 40%
— Транспортные средства — 20%
— Инструменты и приспособления — 85%
3. Общепроизводственные расходы:
— Производственные здания — 30%
— Вспомогательные здания — 50%
— Административные здания — 100%
— Сооружения — 20%
— Транспортные средства — 10%
Размер годовых амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных фондов и норм амортизации.
При выполнении курсового проекта используются следующие усредненные нормы амортизационных отчислений по видам основных фондов (в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан):
— здания и сооружения — 15%
— транспортные средства- 10%
— инструменты и приспособления — 18%
В том числе по сметам косвенных расходов | Общепроизводственные расходы | Сумма, тыс. тг | 6,5 | ||||||||||
Норма, % | |||||||||||||
Стоимость ОПФ, тыс. тг | |||||||||||||
Общецеховые расходы | Сумма, тыс. тг | 167,2 | 19,7 | 14,3 | 111,7 | 57,2 | 11,4 | 14,3 | 54,7 | ||||
Норма, % | |||||||||||||
Стоимость ОПФ, тыс. тг | 3344,5 | 393,2 | 667,2 | 744,7 | 714,9 | 303,9 | 6454,3 | ||||||
Содержание оборудования | Сумма, тыс. тг | 335,1 | 17,2 | 9,7 | |||||||||
Норма, % | |||||||||||||
Стоимость ОПФ, тыс. тг | 214,5 | 53,6 | 3002,5 | ||||||||||
Стоимость ОПФ, тг | 4777,8 | 786,4 | 393,2 | 2978,7 | 714,9 | 357,4 | 714,9 | 357,4 | 11 914,8 | ||||
Виды основных фондов | Производственные здания | Вспомогательные здания | Административные здания | Сооружения | Производственное оборудование | Энергетическое оборудование | Передаточные устр-ва | Транспортные средствас | Инструменты и приспособления | Итого | |||
3. План по труду и кадрам
3.1 Расчет численности работников по категориям
Первым этапом расчета численности работников является выбор режима работы. В соответствии с законодательством рабочая неделя не должна превышать 40 часов. При пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня составляет 8 часов.
Время, которое может быть отработано одним рабочим в течение планового периода, называется эффективным фондом рабочего времени и определяется расчетом.
Таблица 6 — Расчет эффективности фонда рабочего времени одного рабочего
Показатели | По отчету за прошлый год | План | |
1. Календарный фонд времени, дни | |||
2. Общее кол-во нерабочих дней в том числе: а. праздничные б. выходные | |||
3. Количество рабочих дней | |||
4. Невыходы на работу, дни в том числе: а. очередные отпуска (в пределах 18−24 дн.) б. дополнительный отпуск (1−3 дня) в. болезни (принять равным 3% от раб. дней) г. кол-во неявок по прочим, разрешенным законодательством причинам (принимаем 1% от кол-ва раб. дней) | 7,56 2,53 | 7,56 2,53 | |
5. Эффективный фонд времени, дни | |||
6. Продолжительность рабочего дня, час | |||
7. Внутрисменные потери, час (0,1) | 0,1 | 0,1 | |
8. Средняя продолжительность рабочего дня (время смены-потери) | |||
9. Эффективный фонд времени одного рабочего в году, час | |||
Расчет численности основных производственных рабочих производится по формуле:
Чрс=Тпл.тех / Фпл*Квн, человек (2)
Чрс = 2400*36,7/1774*0,836 = 59 человек
где; Т пл. тех — плановая технологическая трудоемкость
Фпл — эффективный фонд одного рабочего в год, час
Квн — планируемый процент выполнения норм выработки
(времени) рабочим (рекомендуется применять в пределах 0,836−1,2)
Численность основных производственных рабочих с учетом различных условий труда (определяется в таблице 7).
Таблица 7 — Распределение рабочих с учетом условий труда
Условия труда | % | Кол-во рабочих | Общая трудоемкость | |
Нормальные условия | ||||
Тяжелые условия | ||||
Особо Тяжелые10 | ||||
ИТОГО: | 100% | |||
Таблица 8 — Долевое распределение рабочих по разрядам
Разряды | |||||||
Доля | 0,01 | 0,06 | 0,13 | 0,37 | 0,27 | 0,16 | |
ИТОГО: | 1,0 | 1,07 | 1,15 | 1,24 | 1,33 | 1,43 | |
Таблица 9 — Численность рабочих по разрядам
Условия труда | Средний | ||||||||
разряд | коэффи; цент | ||||||||
Нормальные | 0,41 | 2,46 | 5,33 | 15,1 | 11,07 | 6,5 | 4,2 | 1,26 | |
Тяжелые | 0,12 | 0,72 | 1,56 | 4,44 | 3,24 | 1,92 | 4,2 | 1,26 | |
Особо тяжелые | 0,06 | 0,36 | 0,78 | 2,22 | 1,2 | 0,96 | 4,2 | 1,26 | |
ИТОГО: | 0,59 | 3,54 | 7,67 | 21,76 | 15,51 | 9,38 | 4,2 | 1,26 | |
Средневзвешенный тарифный коэффициент определяется по формуле:
Кт. Ср =?Кiх*Чрсi / ?Чрс (3)
Где: Кi — коэффициент i-ro разряда (определяется по тарифной сетке)
ЧрС — численность рабочих сдельщиков, имеющих данный коэфицент
Средний разряд рабочих определяется по формуле:
Рср = Рм = (Кср — Км / Кб — Км) (4)
где: Км и Kб — соответственно минимальный и максимальный из
двух смежных со средним тарифным коэффициентом
Рм — разряд
Кср — средний тарифный коэфицент
Количество работников других категорий промышленно-производственного персонала определяется в процентах от численности основных рабочих.
Таблица 10 — Распределение работников по категориям
Категория работников | % | Количество работников, чел | |
Вспомогательные рабочие | |||
Руководители | |||
Специалисты | |||
МОП | |||
ИТОГО: | 60% | ||
Распределение руководителей и специалистов по разрядам:
директор 18−21 разряд
заместитель директора 15−18р
начальники отделов 11 -1 3р
начальники участков 10−12р
мастера 7−10р
прочие специалисты
с высшим образованием 9 р.
— специалисты со средним образованием — 7
3.2. Расчет фонда заработной платы производственных
рабочих
Таблица 11 — Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих
Рабочие условия труда | Средний тарифный разряд | Трудоемкость на программу, чел-часы | Часовые тарифные ставки, тг | Фонд заработной платы по тарифу, тыс. тг | |
Производственные рабочие с норм. условиями | |||||
Тяжелыми условиями | |||||
Особо тяжелыми | |||||
ИТОГО: | |||||
Годовой фонд ЗП | ||||||
Дополните; льная ЗП | Тыс.тг | |||||
% | ||||||
Итого основной фонд ЗП | ||||||
Доплаты | Районный коэффициент 15% 15% | |||||
Премия 20% | ||||||
ФЗП по тарифу, тыс. тг | ||||||
Рабочие условия труда | Производственные Рабочие с норм. условиями | Тяжелыми условиями | Особо тяжелыми | ИТОГО: | ||
Доплаты: премия 20−30%, районный коэффициент 15−20% от тарифного фонда. Основной фонд заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат. Процент дополнительной заработной платы: берем из таблицы 6, количество отпусков плюс прочие неявки делим на количество рабочих дней и умножаем на 100. Основной фонд заработной платы определяется: фонд заработной платы по тарифу плюс районный коэффициент.
Годовой фонд заработной платы определяем основной фонд заработной платы плюс доплата заработной платы. Доплата заработной платы определяется: основной фонд заработной платы умножаем на двенадцать.
3.2.1 Планирование Фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Труд вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной системе:
ЗПт = Тст. ср * Чрв * Фэ, тыс. тг (5)
ЗПт = 70*24*177,4 = 2980 тыс. тенге
Где: Тст. ср — среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (средний разряд вспомогательных рабочих — 4);
Чрв — среднесписочная численность вспомогательных рабочих;
Фэ — эффективный годовой фонд рабочего времени, час;
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается укрупненным методом по формуле:
ФЗПт=ЗПт*Кпр*Кдзп*Козп, тыс. тг (6)
ФЗПт = 2980*1,21*1,1*1,2 = 4760 тыс. тенге
Где: ЗПТ — заработная плата вспомогательных рабочих по тарифу.
Кпр — коэффициент, учитывающий отчисления по заработной
плате (1, 21)
Кдзп — коэффициент дополнительной заработной платы (1,1)
Козп коэффициент премирования (1,2)
Сумма социального налога | |||||
Доход облагаемый налогом | |||||
Доход необлагаемый налогом | Экология 1, 5МРП | ||||
Годовой МРП | |||||
Пенсия 10% | |||||
Годовой фонд ЗП, тг | |||||
Категории работников | Производственные рабочие. | Тяжелые условия труда | Особо тяжелые условия труда ИТОГО: | ||
3.2.2 Фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП Оплата труда руководителей, специалистов и МОП осуществляется по окладной системе.
Фонд заработной паты определяется для каждой категории (разряда) работающих по формуле:
ФЗПi =(Омесi+Прi)*12*Чрi*Кр, тыс. тг (7)
где: ФЗПi — фонд заработной платы i — категории (разряда) работаю
щих, тенге
Омесi — среднемесячный должностной оклад, тг
12 — количество месяцев в году
Чрi — количество работников i — категории (разряда) по штатному
расписанию, чел
Кр — районный коэффициент Премия для руководителей и специалистов устанавливается в размере 25−30% оклада, для МОП — 10−15%.
Таблица 14 -Расчет заработной оплаты руководителей, специалистов и МОП
Должности | Разряд | Тарифный коэффицент | Кол-во работников чел | Должностной оклад. тыс. тг | Премия. Пр, тыс. тг. | Годовой фонд ЗП. | |
Директор | 3,41 | ||||||
Зам. дир. | 2,74 | ||||||
Нач.отдела | 2,20 | 4,6 | |||||
Специал. | 5−7 | 1,43 | 1,1 | ||||
Механик | 1,78 | 2,5 | |||||
Мастер | 1,54 | 1,9 | |||||
МОП | 0,9 | ||||||
Среднемесячная заработная плата определяется по каждой категории работающих и по итогу по формуле:
ЗПср=ФЗП/(12*Чр), тыс. тг (8)
где: ФЗП — фонд заработной платы данной категории работников, тг
Чрчисленность работников категории
Среднемесечная зар. Плата ЗП ср, тыс. тг | |||||||
Фонд зар. Платы с отч. ФЗП о, тыс. тг | |||||||
Отчисления, Озп, тыс. тг | 0,8 | 0,2 | 0,2 | 0,01 | |||
Фонд зар. Платы, ФЗП, тыс. тг | 7,9 | ||||||
Дополнительная зар., ЗПдоп, тыс. тг | 0,078 | ||||||
Осн. зар. пл. ЗПосн, тыс. тг | 7,79 | 0,11 | |||||
Численность раб., чел | |||||||
Категории работников | 1. Основные рабочие | 2.Вспомогательные рабочие | 3. Руководители | 4.Специалисты | 5.МОП | ИТОГО: | |
Таблица 16 — Распределение средств, направляемых на оплату труда работников по статьям косвенных расходов (тыс. тг)
Категория работников | Статьи косвенных расходов | |||
Содержание оборудования 25% от ФЗП, тыс. тг | Цеховые расходы 60% от ФЗП, тыс. тг. | Общепроизводственные расходы 15% от ФЗП, тыс. тг. | ||
1. Вспомогательные рабочие | ||||
2. Руководители | ||||
3. Специалисты | ||||
4. МОП | ||||
ИТОГО | ||||
Распределение на оплату труда осуществляется в процентном отношении от фонда заработной платы с отчислениями.
4 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость промышленной продукции складывается из прямых и косвенных затрат.
Прямые затраты включают в себя:
затраты на сырье и основные материалы
возвратные отходы (вычитаются)
затраты на вспомогательные материалы
затраты на полуфабрикаты (покупные)
затраты на электроэнергию
основную и дополнительную заработную
плату основных производственных
рабочих с отчислениями
косвенные затраты включают в себя:
затраты на содержание оборудования
цеховые расходы
общепроизводственные расходы
внепроизводственные расходы
4.1 Прямые затраты
Стоимость сырья и основных материалов определяется исходя из норм расхода на единицу продукции и цен, приведенных в задании.
Таблица 17 — Расчет стоимости материалов
Материалы | Расход материалов | ||||
На одно изделие | На весь выпуск | ||||
Норма, кг/ед | Цена, тг/кг | Количество, ед | Сумма, тыс. тг | ||
А | 19,7 | ||||
Б | 9,4 | ||||
В | 2,2 | ||||
ИТОГО: | |||||
Условно примем: что отходы составляют 10−15% от веса основных материалов. При составлении калькуляции стоимости отходов вычитается из общих затрат на материалы. Цены отходов принять в размере 3−5% цены материалов.
Таблица 18 — Расчет стоимости отходов
материалы | На одно изделие | На весь выпуск | |||
Количество, кг | Цена, тг/кг | Количество, кг | Сумма, тыс. тг | ||
А | 1,97 | ||||
Б | 0,94 | ||||
В | 0,22 | ||||
ИТОГО | |||||
Стоимость полуфабрикатов определяется на основании норм, приведенных в задании, в расчете на величину продукции. Стоимость вспомогательных материалов принимается в размере 5−8% стоимости основных материалов.
Затраты на электроэнергию для производственных целей определяются исходя из расчета 3000−5000 кВт/час в год на одного рабочего и действующих тарифов на электроэнергию.
Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями определяется на основании расчетных данных по труду и заработной плате.
4.2 Косвенные затраты
Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет.
Таблица 19 — Смета затрат на содержание оборудования
Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс. тг | |
1, Амортизация оборудования | Таблица 5 | ||
а. оборудования | |||
б. передаточных устройств | |||
в. Транспортных средств | |||
г. инструмента и инвентаря | |||
2. Текущий ремонт основных фондов | 5% стоимости ОПФ | ||
3. Заработная плата вспомогательных рабочих | Таблица 15 | ||
4. Прочие расходы | 2% суммы п. 1−3 таблицы 18 | ||
ИТОГО по смете | |||
Таблица 20 — Смета цеховых расходов
Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс. тг | |
1. Заработная плата цехового персонала: | Таблица 15 | ||
а. руководителей | |||
б. специалистов | |||
в. вспомогательных рабочих | |||
г. МОП | |||
2. Амортизация основных фондов: | Таблица 5 | ||
а. здания и сооружения | |||
б. оборудование | |||
в. прочие основные фонды | |||
3. Сооружения и текущий ремонт помещений | 2% стоимости здания | ||
4. Содержание и текущий ремонт оборудования и прочих осн. фондов | 3−5% стоимости оборудования и прочих основных фондов | ||
5.Охрана труда | 2−3% годового фонда заработной платы рабочих | ||
6. Затраты на изобретательство и рационализацию | 1000 на одного рабочего | ||
7.Износ инструмента и инвентаря | 1000 на одного рабочего | ||
8. Прочие расходы | 2−3% сумм перечисленных затрат по статьям таблица 19 | ||
ИТОГО: | |||
Таблица 21 — Смета общезаводских расходов
Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс. тг | |
1. Заработная плата руководителей | Таблица 15 | ||
2. Заработная плата специалистов | Таблица 15 | ||
3. Амортизация зданий и сооружений | Таблица 5 | ||
4. Амортизация транспортных средств | Таблица 5 | ||
5. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений | 2% стоимости зданий и сооружений | ||
6. Содержание и текущий ремонт транспортных средств | 3−5% стоимости транспортных средств | ||
7. Канцелярские, почтово-телеграфные расходы | 2000 тг в год на одного управл. работника | ||
8. Прочие расходы | 2−3% суммы 1−7п. таблицы 20 | ||
ИТОГО: | * | ||
Таблица 22 — Себестоимость продукции
Статьи затрат | Сумма, тыс. тг | Себестоимость единицы продукции | Структура себестоимости, % | |
I. Материалы: а. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов) | 0,52 | 2,67 | ||
б. вспомогательные материалы | 0,01 | 0,05 | ||
в. покупные полуфабрикаты | 0,08 | 0,41 | ||
г. электроэнергия для технологических целей | 2,06 | 10,60 | ||
II. Оплата труда производственных рабочих: а. основная | 778,8 | 3,24 | 16,67 | |
б. дополнительная | 77,7 | 0,03 | 0,15 | |
III. Отчисления от ЗП | 11,1 | 0,03 | 0,15 | |
IV. Накладные расходы: а. содержание и эксплуатация оборудования | 0,81 | 4,16 | ||
б. цеховые расходы | 5,05 | 25,99 | ||
Цеховая себестоимость | 11,83 | 60,88 | ||
в. общезаводские расходы | 7,21 | 37,10 | ||
Производственная себестоимость | 19,05 | 98,04 | ||
г. внепроизводственные расходы | 0,38 | 1,95 | ||
Полная себестоимость | 19,43 | 100% | ||
5 РАСЧЕТ НОРМАТИВООБОРОТНЫХ СРЕДСТВ Норматив оборотных средств — это минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы. Расчет потребности оборотных средств в денежном выражении по отдельным элементам производится по формуле:
Ноб = Сос / 360 * Н з, тг (9)
Ноб = 14 337/360*60 = 0,7
где: С ос — среднегодовая стоимость оборотных средств, тг
Н з — норма запаса, дн
Норма запаса принимается 60−65 дней по всем видам производственных запасов основных и производственных материалов, полуфабрикатов и т. д.
6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ В работе используем наиболее распространенный метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Этот метод заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара, по формуле:
Ц=3*Р, тг (10)
где: 3 — полная себестоимость одного изделия, тг
Р — коэффициент, учитывающий уровень рентабельности производства (принимаем 0,2−0,3)
Таблица 23 — Расчет возможных вариантов цены
Вариант | Себестоимость ед. изделия, тг | Уровень рентабельности, коэф. | Цена, тг/ед | |
1. | 19,43 | 0,2 | 3,88 | |
2. | 19,43 | 0,25 | 4,85 | |
3. | 19,43 | 0,3 | 5,8 | |
7 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ Реализация любого нового продукта, а особенно связанного с производственной деятельностью, требует больших денежных средств. Поэтому в бизнес-плане необходимо произвести расчеты, показывающие ориентировочные сроки денежных средств, а так как один из основных источников возврата капитала — чистый доход, то в данном разделе бизнес-плана стоит произвести расчет условий достижения безубыточности проекта.
7.1 Расчет условий достижения безубыточности Для анализа безубыточности проекта используется графический метод. С его помощью можно найти точку безубыточности, т. е. тот объем производства и продаж, при котором кривая, показывающая изменения выручки от реализации продукции (при заданном уровне цен) пересечется с кривой показывающей изменение выручки от реализации продукции. Дальнейшее увеличение объема реализации продукции приведет к появлению прибыли. Для построения графика надо знать:
постоянные и переменные затраты объем выпуска переменные затраты в расчете на единицу
продукции объем продаж
Таблица 24 — Исходные данные для расчета критического объема производства
Объем выпуска продукции, ед. | Постоянные затраты, тыс. тг. С пост | Переменные затраты, тыс. тг. С перем. | Полная себестоимость, тыс. тг С | Возможная выручка при разных вариантах цен, тыс. тг ДФ | |||
Цена 1 | Цена 2 | Цена 3 | |||||
Критический объем производства определяется по формуле:
Qкр=Спост/(Ц — Зпер), ед (11)
Qкр1 = 14 073/(9312−9876)*1000 = -564
Qкр2 = 14 073/(11 640−9876)*1000 = 7977
Qкр3 = 14 073/(13 968−9876)*1000 = 3439
где: Спост — постоянные затраты, тг
В — выручка, тыс. тг/ед
3пер — переменные затраты в расчете на единицу продукции, тг Выручка при критическом объеме производства определяется по формуле:
Дкр=С)кр*Ц, тг (12)
Абсолютный запас финансовой прочности:
Зфп а ~ Дф-Д кр, тг (13)
Относительный запас финансовой прочности:
Зфпо=(Дф-Дкр)*100/Дф,% (14)
Расчеты производятся для каждого варианта цены и оформляются в виде таблицы. Затем выбирается один вариант и по нему производятся все дальнейшие расчеты.
Таблица 25 Расчет критического объема производства
Вариант | Цена, тг | Выручка, тыс. тг | Критический объем пр-ва, ед. | Критическая выручка, тыс. тг | Запас финансовой прочности | ||
Абсолютн., тыс. тг | Относит. % | ||||||
3,88 | 9,3 | ||||||
4,85 | 51,35 | ||||||
5,8 | 42,79 | ||||||
Расчеты критического объема производства оформляются графически.
7.2 Оценка эффективности производства Таблица 26 Показатели эффективности производства
Показатели | Значение | |
1. Фондоотдача | 0,12 | |
2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,0 | |
3. Производительность труда, тг/чел а. одного работающего | ||
б. одного рабочего | ||
4. Себестоимость ед. продукции, тг/ед | 19,43 | |
5. Затраты на ед. продукции, тг/ед | ||
7.3 Оценка сроков окупаемости В рамках курсового проекта принимается, что необходимый капитал равен стоимости производительных фондов:
Ю=Спф=Соф+Ноб, тг (15)
Тогда срок окупаемости проекта можно определить по следующей формуле:
Ток-К/Пв, лет (16)
где: К — капитальные вложения, тг
Пв — валовой доход, тг Рентабельность капитальных вложений оценивается коэффициентом экономической эффективности:
Таблица 27 — Технико-экономические показатели проекта
Наименование показателей | Значение показателей, тыс. тг | |
1.Производственная программа в натуральных величинах | 2.4 | |
в денежных показателях | ||
2.Доход от основной деятельности, тыс. тг | ||
3.Трудоемкость программы, нормо-час | 36,7 | |
4.Стоимость основных производственных фондов, тыс. тг | 0,1 | |
5. Производственная площадь, кв. м | ||
6.Численность работников, всего в том числе — основные производственные рабочие — вспомогательные рабочие — руководители — специалисты — МОП | ||
7.Средний разряд основных рабочих | ||
8.Фонд ЗП, всего, тыс. тг, в том числе — основные производственные рабочие — вспомогательные рабочие — руководители — специалисты — МОП | ||
9.Средняя заработная плата — основные производственные рабочие — вспомогательные рабочие — руководители — специалисты — МОП | ||
10.Общая сумма затрат на выполнение производственной программы, тыс. тг | ||
11.Себестоимость единицы продукции, тг | 19,43 | |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При проектировании бизнес — плана на нашем предприятии видно, что численность работников составила -94 человек, из них основных производственных рабочих — 59 человек, вспомогательных рабочих — 24 человек, руководителей — 3 человек, специалистов — 8 человек, младшего обслуживающего персонала — 1 человек.
Фонд заработной платы составил у основных производственных рабочих -2446 тысяч тенге, у вспомогательных рабочих — 5603 тысяч тенге, у руководителей — 1783 тысяч тенге, у специалистов — 1590 тысяч тенге, у младшего обслуживающего персонала — 1328 тысяч тенге. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы составила -46 651 тысяч тенге. Себестоимость единицы продукции 19,43 тысяч тенге.
1. Горфинкель В. Я. «Экономика предприятия «Учебник для вузов М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1996 — 704с.
2. Герчикова И. Н. Менеджмент М: ЮНИТИ, 1999 г.
3. Ким И. Г., Тарапанова Т. С. «Как разработать бизнес — план «Изд. Алматы: изд. дом, «LEM», 1998 г.
4. Курс экономики: Учебник под редакцией Б. А. Рейс Берга — ИНФРА — М, 1997 г.
5. Сафронов Н. А. «Экономика предприятия «. Учебник М: «Юность «
6. Омарова С. К. «Маркетинг в агропромышленном производстве «. Учебное пособие. — Алматы: Экономика, 2000. — 52с.