Расчет экономических показателей деятельности предприятия
Условно-постоянные расходы по продукции, А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (А, Б). Он представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции (сумма, А и Б должна быть равна 1). Изучение экономических… Читать ещё >
Расчет экономических показателей деятельности предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное агентство по образованию РФ Брянский государственный технический университет Кафедра «Экономика и менеджмент»
Курсовая работа по экономике предприятия
Расчет экономических показателей деятельности предприятия
Вариант № 12
Выполнил ст. гр. 11 МНТ-1
Луневич В.А.
Проверила Грачева Н.В.
Брянск 2012
- Введение
- 1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции
- 2. Составить калькуляцию себестоимости продукции
- 3. Рассчитать прибыль; прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия
- 4. Определить численность производственных рабочих
- 5. Определить выработку рабочих стоимостным методом
- 6. Рассчитать показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств: фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного использования оборудования, время одного оборота оборотных средств
- 7. Определить капиталовложения в развитие предприятия
- 8. Составить калькуляцию себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП)
- 9. Экономия средств за квартал
- 10. Расчёт срока окупаемости капиталовложений в мероприятия НТП
- 11. Определение балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП
- Заключение
Введение
Изучение экономики предприятий, призванных удовлетворять человеческие потребности в товарах и услугах, является необходимым условием при решении социально-экономических задач, связанных с производством и реализацией необходимых человеку материальных ценностей, что непосредственно влияет на эффективность работы предприятий в целом.
Актуальность изучения экономики предприятия в наше время не вызывает сомнений. Предприятия — это своеобразные кирпичики любой экономики, от их успешного функционирования зависит благосостояние всей национальной экономики. Поэтому тщательное изучение механизма их работы — чрезвычайно важно.
Экономика предприятия как наука изучает объективные и частные закономерности экономического состояния и развития предприятия, конкретные формы проявления и использования экономических законов в деятельности субъектов хозяйствования, частных закономерностей их развития, путей и способов эффективного производства необходимых людям товаров и услуг.
Например, закон стоимости на предприятии действует через такие экономические рычаги, как цена и себестоимость, прибыль и рентабельность, заработная плата и материальное стимулирование, коммерческий расчет и др.
Изучение экономических ресурсов предприятия и его экономического механизма, обеспечивающего успешное функционирование и развитие предприятия в условиях рынка и конкуренции, поможет решать текущие и стратегические хозяйственные задачи, неизбежно возникающие в работе не только экономистов, но и руководителей и других специалистов реального сектора экономики.
Цель работы — расчет основного хозяйственного план предприятия (смету затрат), определение себестоимость продукции, цены изготовителя и оптовой отпускной цены, а также основных показателей деятельности предприятия, численности рабочих предприятия, выполнение анализа изменения чистой прибыли в результате внедрения мероприятий НТП, а также длительности окупаемости этого проекта.
В процессе работы используются различные методы экономических исследований: аналитический, сравнительный, логический, метод системно-структурного анализа, расчетный и другие частные методы научно-исследовательской работы.
При написании работы использовались источники отечественных и зарубежных авторов по экономике предприятия.
Задание для выполнения курсовой работы
Задание для курсовой работы включает перечень задач, таблицы 1, 2, 3, содержащие по вариантам исходные показатели для их выполнения, а также условные обозначения экономических показателей, используемых при расчетах.
В курсовой работе предполагается решение следующих задач:
1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.
2. Сформировать оптовые и отпускные цены, рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
3. Определить :
· численность производственных рабочих сил;
· выработку рабочих стоимостным методом;
· показатели фондоёмкости, фондовооруженности, коэффициент интенсивного использования оборудования, время оборота оборотных средств;
· капиталовложения в развитие предприятия, руб.;
· снижение себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятия научно-технического прогресса (НТП), руб.;
· экономию средств за квартал, второе полугодие и за год, руб.;
· срок окупаемости капиталовложений в НТП, лет.
Вся сумма амортизационных отчислений и часть чистой прибыли направлены на развитие производства. В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса и изменений внешней среды со второго полугодия снизились нормы расхода металла, повысилась цена на металл, выросли объём производства продукции и производительность труда без увеличения численности работников, повысилась заработная плата производственных рабочих, возросли условно-постоянные расходы.
Исходные данные для выполнения курсовой работы Таблица 1
Показатель | Значение показателя | |||
Обозначение | Расшифровка | |||
Qн | объём продукции, шт./квартал | А | ||
Б | ||||
Qт | объём продукции, тыс. нормо-час/квартал | А | 24,2 | |
Б | 20,65 | |||
tшт | норма штучно-калькуляционного времени, нормо-час | А | ||
Б | ||||
Сч | часовая тарифная ставка рабочего, руб. | А | ||
Б | ||||
Рсд | сдельная расценка, тыс.руб./шт. | А | ; | |
Б | ; | |||
Нрм | норма расхода металла, т./шт. | А | 0,85 | |
Б | 0,73 | |||
Нрт | норма расхода топлива, т./шт. | А | ; | |
Б | 0,017 | |||
Нрэ | норма расхода электроэнергии, кВт*ч/шт. | А | ||
Б | ||||
цена приобретения металла, включая НДС, тыс.руб./т. | ||||
цена продажи металла, включая НДС, тыс.руб./т. | ||||
Цм | цена металла без НДС, тыс.руб./т. | |||
Цт | цена топлива без НДС, тыс.руб./т. | |||
qм | потребление металла, т./квартал | |||
qт | потребление топлива, т./квартал | 12,1 | ||
N | Численность работников, чел. | |||
qэ | потребление электроэнергии, млн. кВт*ч/квартал | 1,1 | ||
Таблица 2
Номер варианта | Зср | Дс.п | Овн | Дцб | Снп | Снд | Сэ | Rи | Сндс | Fо | Коб | М | Ур | |
26,2 | 1,5 | 1,31 | 1,22*Q | 6,1 | ||||||||||
Таблица 3
Номер варианта | Цэ | Кз | Ко | Наз | Нао | Qмпр | Зпр | Пр | Мэ | Цр | Вк | Зэ | Fм | |
1,70 | 14,5 | 5,5 | 8,1 | |||||||||||
Условные обозначения экономических показателей:
Qн — объём продукции, шт./квартал;
Qт — объём продукции, тыс. нормо-час/квартал;
tшт — норма штучно-калькуляционного времени, нормо-час;
Сч — часовая тарифная ставка рабочего, руб.;
Рсд — сдельная расценка, тыс. руб./шт.;
Нм — норма расхода металла, т./шт.;
Нт — норма расхода топлива, т./шт.;
Нэ — норма расхода электроэнергии, кВт*ч/шт.;
Цмпок — цена приобретения металла, включая НДС, тыс. руб./т.;
Цмпр — цена продажи металла, включая НДС, тыс. руб./т.;
Цм — цена металла без НДС, тыс. руб./т.;
Цт — цена топлива без НДС, тыс. руб./т.;
qм — потребление металла, т./квартал;
qт — потребление топлива, т./квартал;
qэ — потребление электроэнергии, млн. кВт*ч./квартал;
Зр — среднемесячная заработная плата одного работника (включая дополнительную заработную плату), тыс. руб.;
Дсп — доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), включая НДС, тыс. руб.;
N — численность работников, чел.;
Дзп — дополнительная заработная плата, % от основной заработной платы;
Дцб — дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс. руб./квартал;
Зпр — прочие расходы, включаемые в себестоимость, тыс. руб./квартал;
Пр — прибыль, идущая на развитие предприятия, %;
Сэ — экономические санкции за квартал, тыс. руб.;
Rи — рентабельность изделия, %;
Fо — фондоотдача, руб./руб.;
Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об./квартал;
М — мощность предприятия, шт.;
Кз — стоимость производственных зданий, млн. руб.;
Ко — стоимость машин и оборудования, млн. руб.;
Наз — норма амортизации зданий, % годовых;
Наонорма амортизации машин и оборудования, % годовых;
Сл — ликвидационная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.
Со — остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.
qмпр — объём продаж металла, т./квартал;
Мэ — снижение нормы расхода металла, %;
Цр — повышение цены на металл, %;
Вк — квартальный рост объема производства и производительности труда, %;
Зэ — рост заработной платы работников, %;
Ур — рост условно-постоянных расходов, %;
Кр — коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости.
Смета затрат При группировке затрат по экономическим элементам каждый элемент включает расходы на конкретный вид ресурсов. Подразделение затрат на элементы позволяет определить все затраты на производство и реализацию продукции и отразить их в смете затрат на производство.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) включает следующие экономические элементы:
— материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
— затраты на оплату труда;
— затраты, связанные с амортизацией основных фондов;
— прочие затраты
1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 4
Смета затрат на производство и реализацию продукции
№ п. п | Элементы затрат | Сумма, руб. | |
Материальные затраты (З) в т. ч. на: | 4 434 250 | ||
· Металл (Зм) | 2 534 000 | ||
· Топливо (Зт) | 30 250 | ||
· Энергия (Зэ) | 1 870 000 | ||
Заработная плата (Зп) | 1 181 250 | ||
Отчисления во внебюджетные фонды | 309 488 | ||
Амортизационные отчисления (А) в т. ч. на: | 118 750 | ||
Здания (Аз) | 10 000 | ||
Оборудование (Ао) | 108 750 | ||
Прочие затраты | 91 000 | ||
Итого затрат | 6 134 738 | ||
Пояснение к таблице № 4
1. Материальные затраты рассчитываются как сумма потребления металла, топлива и электроэнергии, умноженные на их цену без учета НДС:
Зм = qм * Цм = 905 * 2800 = 2 534 000 руб.
Зт = qт * Цт = 12,1 * 2500 = 30 250 руб.
Зэ = qэ * Цэ = 1,1 * 1 700 000 = 1 870 000 руб.
З = Зм + Зт + Зэ = 2 534 000 + 30 250 + 1 870 000 = 4 434 250 руб.
2. Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом: среднемесячная заработная плата одного работника, умноженная на численность работников и умноженная на квартал, т. е. на 3, т.к. один квартал содержит 3 месяца:
Зп = Зр * N * 3 = 3150 * 125 * 3 = 1 181 250 руб.
3. Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются как произведение затрат на оплату труда и отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды:
Зп * Овн/100 = (Зр * N * 3)* Овн/100 = (3150 * 125 * 3) * 26,2/100 = 309 488 руб.
4. Амортизация основных фондов рассчитывается как сумма амортизации зданий и амортизации оборудования. Амортизацию зданий и оборудования можно определить как произведение стоимости производственных зданий и оборудования на соответствующую норму амортизации, поделенную на 100% и разделить все на 4 (4 квартала в году):
Аз = Кз * (Наз/100) / 4 = 2 000 000*(2/100)/4 = 10 000 руб.;
Ао = Ко * (Нао/100) / 4 = 3 000 000*(14,5 /100)/4 = 108 750 руб.;
А = Аз + Ао = 10 000 + 108 750= 118 750 руб.;
5. Прочие затраты даны по условию: Зпр = 91 000 руб.
6. Итого затрат: находится как сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений во внебюджетные фонды, амортизации основных фондов и прочих затрат:
Итого затрат =4 434 250+ 1 181 250+309 488+118 750+91 000= 6 134 738 руб.
Калькуляция себестоимости на единицу продукции Калькуляция — определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.
2. Составить калькуляцию себестоимости продукции
Таблица 5
Калькуляция себестоимости продукции, А и Б, руб.
Продукция А | Продукция Б | ||||||
№ | Статьи расходов | Затраты на | Затраты на | Сумма (А+Б) | |||
единицу продукции | объем выпуска | единицу продукции | объем выпуска | ||||
Основные материалы (Зм) | 2 380 | 928 200 | 2 044 | 1 205 960 | 2 134 160 | ||
Топливо на технологические цели (Зт) | ; | ; | 42,5 | 25 075 | |||
Энергия на технологические цели (Зэ) | 2 040 | 795 600 | 1 003 | 591 770 | 1 387 370 | ||
Основная заработная плата (Зп) | 338 520 | 247 800 | 586 320 | ||||
Отчисления от заработной платы (Овн) | 227,4 | 88 686 | 64 900 | 153 586 | |||
Итого переменные расходы (Рп) | 5 515,4 | 2 151 006 | 3 619,5 | 2 135 505 | 4 286 511 | ||
Условно постоянные расходы (Ру) | 2 843 | 1 108 936 | 1 253 | 739 291 | 1 848 227 | ||
Производственная себестоимость (С) | 8 358 | 3 259 942 | 4 873 | 2 874 796 | 6 134 738 | ||
Оптовая цена (Цопт) | 4 368 322 | 6 530 | 3 852 227 | 8 220 549 | |||
Розничная цена (Цроз) | 13 216 | 5 154 620 | 7 705 | 4 545 628 | 9 700 248 | ||
Пояснения к таблице № 5
Использованные при решении задачи формулы:
1. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы определяются как произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС:
Зм (ед) = Нрм * Цм;
Зм (ед А) = 0,85 * 2 800 = 2 380 руб.;
зм (ед Б) = 0,73 * 2 800 = 2 044 руб.;
Затраты на весь объем выпуска продукции:
Зм (об) = Зм (ед) * Qн;
Зм (об А) = 2 380* 390 = 928 200 руб.;
Зм (об Б) = 2 044* 590 = 1 205 960 руб.;
Зм (А+Б) = 928 200+ 1 205 960= 2 134 160 руб.;
2. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:
Зт (ед) = Нрт * Цт;
Зт (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 руб.;
Зт (об) = Зт (ед) * Qн;
Зт (об Б) = 42,5* 590 = 25 075 руб.;
3. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:
Зэ (ед) = Нрэ * Цэ;
Зэ (ед А) = 1200 * 1,70 = 2 040 руб.;
Зэ (ед Б) = 590 * 1,70 = 1 003 руб.;
Зэ (об) = Зэ (ед) * Qн;
Зэ (об А) = 2 040* 390= 795 600 руб.;
Зэ (об Б) = 1 003* 590 = 591 770 руб.;
Зэ (А+Б) = 795 600+ 591 770= 1 387 370 руб.;
4. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: ЗП Зп (ед) = Рсд = Сч * tшт;
Зп (ед А) = 14 * 62 = 868 руб.;
Зп (ед Б) = 12 * 35 = 420 руб.;
Заработная плата на объем выпуска — произведение заработной платы за единицу продукции на объем выпуска продукции:
Зп (об) = Зп (ед) * Qн;
Зп (об А) = 868* 390= 338 520 руб.;
Зп (об Б) = 420 * 590 = 247 800 руб.;
Зп (А+Б) = 338 520+ 247 800= 586 320 руб.;
5. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной заработной платы:
Овн (ед) = Зп (ед)* 0,262;
Овн (ед А) = 868 * 0,262 = 227,4 руб.;
Овн (ед Б) = 420 * 0,262 = 110 руб.;
Овн (об) = Овн (ед) * Qн
Овн (об А) = 227,4* 390 = 88 686 руб.;
Овн (об Б) = 110* 590 = 64 900 руб.;
Овн (А+Б) = 88 686+ 64 900=153 586 руб.;
6. Переменные расходы — это сумма всех вышеперечисленных статей.
Рп (ед) = Зм + Зт + Зэ + Зп + Овн;
Рп (ед А) = 2 380+ 2 040 + 868 + 227,4 = 5 515,4 руб.;
Рп (ед Б) = 2 044+ 42,5 + 1 003 + 420 + 110= 3 619,5 руб.;
Рп (об) = Рп (ед) * Qн
Рп (об А) =5 515,4 * 390= 2 151 006 руб.;
Рп (об Б) = 3 619,5*590 = 2 135 505 руб.;
Рп (А+Б) = 2 151 006+ 2 135 505= 4 286 511 руб.;
7. Величина условно-постоянных расходов, включаемых в производственную себестоимость (Зу.п.), рассчитывается по формуле
Кр — коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости (в данной задаче Кр=0)
Зуп =6 134 737,5 -4 286 511= 1 848 226,5 руб;
Условно-постоянные расходы по продукции, А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (А, Б). Он представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции (сумма, А и Б должна быть равна 1).
А= Б=
Рсд = Сч * tшт
А = (14 * 62 *390)/(14 * 62* 390+ 12 * 35 * 590) = 0,6
Б = (12 * 35 * 590)/(14 * 62 * 390+ 12 * 35 * 590) = 0,4
Условно-постоянные расходы на объем продукций, А и Б распределяется пропорционально сумме основных заработных плат производственных рабочих:
Ру (об А/Б) = Ру (А + Б) * з (А/Б);
Ру (об А) =1 848 226,5 * 0,6 = 1 108 936 руб.;
Ру (об Б) = 1 848 226,5 * 0,4 = 739 291 руб.
Ру (ед А) =1 108 936 / 390= 2 843 руб.;
Ру (ед Б) = 739 291 / 590 = 1 253 руб.;
Ру (об А+Б) =1 108 936 +739 291=1 848 227 руб.
8. Производственная себестоимость С=Рп+Ру С (ед А) = 5 515,4 + 2 843= 8 358 руб.;
С (ед Б) = 3 619,5+ 1 253= 4 873 руб.;
С (об А) = 2 151 006+ 1 108 936= 3 259 942 руб.;
С (об Б) = 2 135 505+ 739 291 = 2 874 796 руб.;
С (об, А + Б) = 3 259 942+ 2 874 796=6 134 738 руб.
9. Расчет оптовых и отпускных цен Оптовая цена изготовителя. Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С (ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:
Цопт (ед) = С (ед) + С (ед) * Rи/100%
Цопт (об) = С (об) + С (об) * Rи/100%
Цопт (ед) = С (ед) * (1+ Rи/100)
Цопт (об) = С (об) * (1+ Rи/100)
Цопт (ед А) = 8 358*1,34= 11 200 руб.;
Цопт (об А) = 3 259 942 *1,34 = 4 368 322 руб.
Цопт (ед Б) = 4 873* (1 + 34/100) = 6 530 руб.
Цопт (об Б) = 2 874 796 * (1 + 34/100) = 3 852 227 руб.
Цопт (об А+Б) = 4 368 322 +3 852 227=8 220 549 руб.
10. Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и налог на добавленную стоимость (18%):
Цроз (ед) = Цопт (ед) + Цопт (ед) * Ст. ндс / 100%;
Цроз (об) = Цопт (об) + Цопт (об) * Ст. ндс / 100%;
Цроз (ед) = Цопт (ед) * (1+Ст.НДС/100)
Цроз (об) = Цопт (об) * (1+Ст.НДС/100)
Цроз (ед А) = 11 200 *1,18= 13 216 руб.
Цроз (об А) = 4 368 322 *1,18= 5 154 620 руб.
Цроз (ед Б) = 6 530* (1 + 18/100) = 7 705 руб.
Цроз (об Б) = 3 852 227 * (1 + 18/100) = 4 545 628 руб.
Цроз (об А+Б) =5 154 620+4 545 628=9 700 248 руб.
3. Рассчитать прибыль; прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия Балансовая прибыль формируется исходя из прибыли от реализации основной продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности: БП = Пр. п. + Пп.р. + Пв.д.;
Прибыль от реализации основной продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации и себестоимостью всего объема выпуска:
Пр. п. = ВР (об, А + Б) — С;
Пр. п. = (Ц опт (едА) — С (ед А))* QнА + (Ц опт (едБ) — С (ед Б))* QнБ Пр. п. = (11 200 — 8 358) * 390 + (6 530 — 4 873) * 590 =
= 1 108 380 + 977 630 = 2 086 010 (руб.)
Прибыль от прочей реализации складывается из прибыли от реализации имущества, товаров, материалов, которые были приобретены предприятием на стороне. При этом учитывается цена покупки и цена продажи, объем реализации, а также корректировка на величину НДС, если он включен в цену покупки и цену продажи:
Пп.р. =
Пп.р. = ((3 640 — 3 360) * 90) / (1 + 18/100) = (280 * 90) / 1,18 =
= 25 200 / 1,18 = 21 355,9 (руб.)
Прибыль от внереализационной деятельности складывается из дохода от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным бумагам:
Пв.д. = Дцб + 3 * Дс.п./1,18;
Пв.д. = 89 000 + 3 * 50 000/1,18 = 89 000 + 127 118,64 = 216 118,64 (руб.)
БП = 2 086 010+ 21 355,9 + 216 118,64 = 2 323 554,54 (руб.)
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, получается из балансовой прибыли за вычетом из нее всех налогов и экономических санкций:
ЧП = (Пр.п. + П п.р. + Д с.п.*3/(1+Cндс/100))*(1 — С н.п./100) +
+ Д ц.б.*(1-С н.д./100) — Сэ ЧП = (2 086 010+ 21 355,9 + 50 000 * 3/(1+18/100))*(1−24/100) +
+ 89 000 * (1- 15/100) — 40 000 = 279 224,54 * 0,76 + 89 000 * 0,85 =
= 212 210,65 + 75 650 = 1 733 858,25 (руб.)
4. Определить численность производственных рабочих Численность рабочих (Ч) определяется как отношение суммы объемов продукций, А и Б в нормо-часах за квартал к месячному фонду рабочего времени за 3 месяца (1 квартал) Ч =
Ч = (24 200 + 20 650) / (3 * 175) = 44 850 / 525 = 85,42 = 85 (человек.)
5. Определить выработку рабочих стоимостным методом Одним из основных показателей производительности труда на уровне предприятия является показатель выработки. Наиболее распространенным и универсальным показателем производительности труда является выработка продукции. На промышленном предприятии в зависимости от единицы измерения объема производства различают три метода определения выработки:
натуральный стоимостной метод нормированного рабочего времени В стоимостном выражении выработку на предприятии можно определить по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от области применения данного показателя.
Выработка рабочих стоимостным методом показывает, сколько продукции в рублях выпущено 1 рабочим.
Выр =
Выр =(13 216 * 390 + 7 705 * 590) / 85 = (5 154 240 + 4 545 950) / 85 =
= 9 700 190 / 85 = 114 119,88 (руб./чел.)
6. Рассчитать показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств: фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного использования оборудования, время одного оборота оборотных средств.
1. Фондоёмкость продукции Фондоёмкость (Fе) — это стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции; величина характеризует, сколько рублей необходимо вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль готовой продукции Фондоемкость обратна фондоотдаче (Fе = 1 / Fо):
Fe = =1/Fо=1/1,5=0,7 (руб./руб.)
2. Фондовооруженность труда рабочих Фондовооруженность труда рабочих характеризует, сколько основных фондов (в рублях) приходится на 1 работника предприятия:
Fв=
Среднегодовая стоимость основных фондов выражается через фондоёмкость:
Фсргод = Fe*(ЦАрозн*Qн+ЦБрозн*Qн) Фсргод = 0,7 * (13 216 * 390 + 7 705 * 590) = 0,7 * 9 700 190 =
= 6 790 133 (руб.)
Fв= = 6 790 133 / 125 = 54 321,64 (руб./чел.)
3. Время одного оборота оборотных средств Время 1 оборота оборотных средств определяется как отношение количества дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:
Тоб = 90 / Коб;
Тоб = 90 / 1,31= 68,7 (дня)
4. Коэффициент интенсивного использования оборудования Коэффициент интенсивного использования оборудования (Кинт) характеризует степень использования оборудования по мощности. Определяется как отношение объема фактически выпущенного объема продукции к теоретически максимально возможному: Кинт = Q / М;
Кинт = Q / 1,22 * Q = 0,819;
7. Определить капиталовложения в развитие предприятия смета затраты прибыль капиталовложение Капиталовложения — совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.
Капиталовложения (Кр.п.) в развитие производства равны сумме амортизационных отчислений и части чистой прибыли Кр.п. = (ЧП*Пр/100) +А Кр.п. = (287 860,65 * 0,28) +118 750 = 80 600,982+ 118 750 =
= 199 350,982 (руб.)
8. Составить калькуляцию себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП)
Qн нов. = Qн *(1+ Вк /100);
Qн нов.(А) = 390 * (1 + 10/100) = 429 (шт/кв)
Qн нов.(Б) = 590 * (1 + 10/100) = 649 (шт/кв)
1. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы находятся как произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС, учитывая снижение нормы расхода металла и повышение цены на металл :
Зм нов (ед) = Нрм*(1- Мэ/100) * Цм * (1+ Цр/100);
Зм нов (ед А) = 0,85 * (1- 6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =
= 0,799 * 2954 = 2 360,246 (руб.)
Зм нов (ед Б) = 0,73 * (1−6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =
= 0,686*2 954 = 2 026,4 (руб.)
Затраты на весь объем выпуска продукции:
Зм нов (об) = Зм нов (ед) * Qн нов;
Зм нов (об А) = 2 360,246 * 429 = 1 012 545,5 (руб.)
Зм нов (об Б) = 2 026,4 * 649 = 1 315 133,6 (руб.)
Зм нов (А+Б) =1 012 545,5 +1 315 133,6 =2 327 679,1 (руб.)
2. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:
Зт нов (ед) = Нрт * Цт;
Зт нов (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 (руб.)
Зт нов (об) = Зт нов (ед) * Qн нов;
Зт нов (об Б) = 42,5 * 649 = 27 582,5 (руб.)
3. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и материалы:
Зэ нов (ед) = Нрэ нов * Цэ нов;
Зэ нов (ед А) = 1 200 * 1,70 = 2 040 (руб.)
Зэ нов (ед Б) = 590* 1,70 = 1 003 (руб.)
Зэ нов (об) = Зэ нов (ед) * Qн нов;
Зэ нов (об А) = 2 040* 429 = 875 160 (руб.)
Зэ нов (об Б) = 1 003 * 649 = 650 947 (руб.)
Зэ нов (А+Б) = 875 160 + 650 947= 1 526 107 (руб.)
4. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: Зп (об) нов = Зп * (1+Зэ/100)
Зп (об А) нов = 338 520* (1+ 8,1/100) = 365 940,12 (руб.)
Зп (об Б) нов = 247 800* (1+ 8,1/100) = 267 871,8 (руб.)
Зп (ед) нов = Зп (об) нов/Qн нов.
Зп (ед А) нов = 365 940,12/429= 853 (руб.)
Зп (ед Б) нов = 267 871,8/649 = 413 (руб.)
Зп (А+Б) нов =365 940,12 +267 871,8 =633 811,92 (руб.)
5. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной заработной платы:
Овн (ед) нов = Зп (ед) нов * 0,262;
Овн (ед А) нов = 853 * 0,262 = 223,486 (руб.)
Овн (ед Б) нов= 413 * 0,262 = 108,206 (руб.)
Овн (об) нов= Овн (ед) * Qн Овн (об А) нов = 223,486* 429 = 95 875,494 (руб.)
Овн (об Б) нов = 108,206* 649 = 70 225,694 (руб.)
Овн (А+Б) нов = 95 875,494+ 70 225,694= 166 101,188 (руб.)
6. Переменные расходы — это сумма всех вышеперечисленных статей.
Рп (ед) нов = Зм нов + Зт нов+ Зэ нов + Зп нов + Овн нов;
Рп (ед А) нов =2 360,246+2 040 +853 +223,486 =5 476, 7 (руб.)
Рп (ед Б) нов = 2 026,4+42,5 +1 003+413+108,206 =3 593,106 (руб.)
Рп (об) нов = Рп (ед)нов * Qн нов Рп (об А) нов = 5 476, 7* 429 = 2 349 504,3 (руб.)
Рп (об Б) нов = 3 593,106 * 649 = 2 331 925,79 (руб.)
Рп (А+Б) нов =2 349 504,3 +2 331 925,79 =4 681 430,09 (руб.)
7. Величина условно-постоянных расходов, после внедрения мероприятий НТП рассчитывается по формуле:
Ру нов (об) =Ру*(1+ Ур/100)
Ру (об А) нов = 1 108 936*(1+6,1/100) =1 176 581,096 (руб.)
Ру (об Б) нов = 739 291*(1+6,1/100) =784 387,751 (руб.)
Ру (ед А) нов = Ру нов (об)/Qн нов Ру (ед А) нов = 1 176 581,096/ 429= 2 742,6 (руб.)
Ру (ед Б) нов = 784 387,751/ 649 = 1 208,6 (руб.)
Ру (А+Б) нов = 1 176 581,096+ 784 387,751=1 960 968,847 (руб.)
8. Производственная себестоимость С нов = Рп нов + Ру нов С (ед А) нов = 5 476, 7 + 2 742,6= 8 218,6 (руб.)
С (ед Б) нов =3 593,106 + 1 208,6 = 4 801,706 (руб.)
С (об А) нов = 2 349 504,3 +1 176 581,096 =3 526 085,4 (руб.)
С (об Б) нов =2 331 925,79 +784 387,751 = 3 116 313,5 (руб.)
С (об, А + Б) нов =3 526 085,4 +3 116 313,5 =6 642 399 (руб.)
9. Расчет оптовых и отпускных цен Оптовая цена изготовителя. Формируется на стадии производства товара, носит промежуточный характер. Она призвана компенсировать затраты изготовителя на производство продукции, ее реализации и обеспечить планируемую прибыль. Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С (ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:
Цопт (ед) нов = С (ед) нов + С (ед) нов * Rи/100%
Цопт (об) нов = С (об) нов + С (об) нов * Rи/100%
Цопт (ед) нов = С (ед) нов * (1+ Rи/100)
Цопт (об) нов = С (об) нов * (1+ Rи/100)
Цопт (ед А) нов =8 218,6 * (1 +34/100) =10 579,58 *1,34 =11 012,9 (руб.)
Цопт (об А) нов = 3 526 085,4 * 1,34 =4 724 954,4 (руб.)
Цопт (ед Б) нов = 4 801,706 * 1,34= 6 434,29 (руб.)
Цопт (об Б) нов = = 3 116 313,5 * 1,34=4 175 860,09 (руб.)
Цопт (об А+Б) нов =4 724 954,4 +4 175 860,09 =8 648 814,5 (руб.)
Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и налог на добавленную стоимость (18%):
Цроз (ед) нов = Цопт (ед) нов+ Цопт (ед) нов * Сндс / 100%;
Цроз (об) нов = Цопт (об) нов + Цопт (об) нов * Сндс / 100%;
или Цроз (ед) нов = Цопт (ед) нов * (1+Сндс/100)
Цроз (об) нов = Цопт (об) нов * (1+Сндс/100)
Цроз (ед А) нов = 11 012,9 *(1 + 18/100)=12 995,2 (руб.)
Цроз (об А) нов = 4 724 954,4 * 1,18 =5 575 446,2 (руб.)
Цроз (ед Б) нов =6 434,29 * 1,18 = 7 592,46 (руб.)
Цроз (об Б) нов =4 175 860,09 * 1,18 = 4 927 514,9 (руб.)
Цроз (об А+Б) нов = 5 575 446,2 +4 927 514,9 = 10 502 961,1 (руб.)
Сведём полученные результаты в таблицу.
Таблица 6
Калькуляция себестоимости продукции, А и Б после внедрения мероприятий НТП, руб.
№ | Статьи расходов | Продукция А | Продукция Б | Сумма (А+Б) | |||
Затраты на | Затраты на | ||||||
единицу продукции | объем выпуска | единицу продукции | объем выпуска | ||||
Основные материалы (Зм) | 2 360,246 | 1 012 545,5 | 2 026,4 | 1 315 133,6 | 2 327 679,1 | ||
Топливо на технологи-ческие цели (Зт) | ; | ; | 42,5 | 27 582,5 | 27 582,5 | ||
Энергия на технологи-ческие цели (Зэ) | 2 040 | 875 160 | 1 003 | 650 947 | 1 526 107 | ||
Основная заработная плата (Зп) | 365 940,12 | 267 871,8 | 633 811,92 | ||||
Отчисления от заработной платы (Овн) | 223,486 | 95 875,494 | 108,206 | 70 225,694 | 166 101,188 | ||
Итого переменные расходы (Рп) | 5 476,7 | 2 349 504,3 | 3 593,106 | 2 331 925,79 | 4 681 430,09 | ||
Условно-постоянные расходы (Ру) | 2 742,6 | 1 176 581,096 | 1 208,6 | 784 387,751 | 1 960 968,847 | ||
Производственная себестоимость (С) (Итого затрат) | 8 218,6 | 3 526 085,4 | 4 801,7 | 3 116 313,5 | 6 642 399 | ||
Оптовая цена (Цопт) | 11 200 | 4 368 322 | 6 530 | 3 852 227 | 8 220 549 | ||
Розничная цена (Цроз) | 13 216 | 5 154 620 | 7 705 | 4 545 628 | 9 700 248 | ||
9. Экономия средств за квартал Эк = (С (едА) — С (едА)нов)*Qн нов (А) + (С (едБ) — С (едБ)нов)*Qн нов (Б) Эк = (8 358−8 218,6)*429 + (4 873−4 801,706)*649 =
= 59 802,6+ 46 269,8= 106 079,6 (руб.)
Экономия средств за второе полугодие равна снижению себестоимости всего объёма продукции за 2 квартала:
Эпг = Эк * 2
Эпг = 106 079,6 * 2 = 212 159,2 (руб.)
Годовая экономия равна удвоенной экономии за полугодие:
Эг= Эпг*2;
Эг =212 159,2 * 2 = 424 318,4 (руб.)
10. Расчёт срока окупаемости капиталовложений в мероприятия НТП Рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия НТП как отношение величины капитальных вложений в развитие предприятия к годовой экономии средств, полученной в результате этих вложений.
Ток = Кр.п. / Эгод;
Ток = 199 350,982 / 424 318,4 = 0,5 (года) Капитальные вложения в мероприятия НТП окупятся через 0,5 года.
11. Определение балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП Пв.д. = 216 118,64 (руб.)
Пп.р. = 21 355,9 (руб.)
Пр. п.нов= (Цопт (ед А) нов — С (едА)нов) * Qн новА + (Цопт (едБ)нов — С (ед.Б)нов) * Qн новБ;
Пп.р нов = (11 200 -8 218,6) * 429 + (6 530 -4 801,706)*649 =
= 1 279 020,6+1 121 662,8= 2 400 683,4 (руб.)
БП нов = Пв.д. + Пп.р. + Пр. п. нов = 216 118,64 +21 355,9 + 2 400 683,4 =2 638 157,94 (руб.)
ЧП нов = (Пп.р. + П р.п.нов+ Д с.п.*3*(1+Cндс/100))*(1-С н.п.) + Д ц.б.*
*(1-С н.д./100) — Сэ ЧП = (21 355,9 + 2 400 683,4 + 50 000 * 3/(1+18/100)) * (1 — 24/100) +
+ 89 000 * (1 — 15/100) — 40 000 = 1 973 010,04
Показатели деятельности предприятия
Показатель | ед. изм. | Продукция А | Продукция Б | По продукции, А и Б (сумма) | ||||
до внедрения мероприятий НТП | после внедрения мероприятий НТП | до внедрения мероприятий НТП | после внедрения мероприятий НТП | до внедрения мероприятий НТП | после внедрения мероприятий НТП | |||
Себестоимость ед. продукции | уб. | 8 358 | 8 218,6 | 4 873 | 4 801,706 | 13 231 | 13 023,3 | |
Себестоимость всего объема продукции | уб. | 3 259 942 | 3 526 085,4 | 2 874 796 | 3 116 313,5 | 6 134 738 | 6 642 399 | |
Оптовая цена изготовителя ед. продукции | уб. | 11 200 | 11 012,9 | 6 530 | 6 434,29 | 17 730 | 17 447,2 | |
Оптовая цена изготовителя всего объема продукции | уб. | 4 368 322 | 4 368 322 | 3 852 227 | 3 852 227 | 8 220 549 | 8 900 814,5 | |
Балансовая прибыль | уб. | 368 224,54 | 2 279 658,24 | |||||
Чистая прибыль | уб. | 287 860,65 | 1 864 799,9 | |||||
Срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия | од | 0,5 года | ||||||
Заключение
После составления сметы затрат можно сделать вывод о том, то расходы на производство и реализацию продукции составили 6 134 738 рублей.
Полная себестоимость всего объема продукции, А и Б, включающая переменные и условно-постоянные расходы, составила 6 134 738 рублей.
Оптовая цена на весь объем продукции вида, А на 4 368 322 рублей больше оптовой цены продукции вида Б, что в процентном выражении составляет 88,2% от оптовой цены продукции вида А.
Розничные цены на единицу продукции вида, А и на единицу продукции вида Б соответственно равны 12 995,2 и 7 592,46 рублей, то есть себестоимость продукции вида, А выше себестоимости продукции вида Б.
До внедрения мероприятий НТП валовая (балансовая) прибыль предприятия составляла 7 592,46 рублей.
В результате внедрения мероприятий НТП полная себестоимость всего объема продукции, А И Б снизилась на 8,2%, что в абсолютном выражении составило 507 661 рубля.