Расчет экономических показателей предприятия

• Введение
• 1. Расчет выручки от реализации продукции
• 2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств
• 3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
• 3.1 Расчет расходов на оплату труда
• 3.2 Расчет отчислений на социальные нужды
• 3.3 Расчет амортизационных отчислений
• 3.4 Расчёт материальных затрат
• 3.5 Расчет прочих расходов
• 3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
• 4. Расчет прибыли
• 5. Расчет показателей эффективности производства
• Выводы
• Заключение
• Литература

Планирование — это комплекс работ по разработке и организации выполнения планов отрасли, подотрасли или предприятия. Сущность планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода развития производства.

В условиях перехода к рыночной экономике планирование не только не теряет своей актуальности, но и становится ключевой функцией управления производством. При этом меняется система планов в отрасли.

Прогнозы развития отраслей разрабатываются в виде отраслевых программ.

Планирование объема услуг связи, доходов и других показателей обычно осуществляется в три этапа:

— определение ожидаемого выполнения плана текущего года;

— обоснование предполагаемых изменений в показателях деятельности предприятия на планируемый период. При этом требуется тщательный анализ деятельности предприятия и учет объективных факторов работы предприятия в условиях рыночной экономики;

— определение (расчет) всех показателей плана на будущий год.

В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование. Перспективное планирование охватывает период более пяти лет. Среднесрочное планирование осуществляется на период от одного года до пяти лет. Текущее планирование охватывает планирование до одного года, включая полугодичное, квартальное, месячное, недельное и суточное планирование.

В данной курсовой работе составлен годовой план экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а именно: выручке, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, себестоимости, производительности труда и определены показатели использования ОПФ и другие показатели эффективности деятельности предприятия.

1. Расчет выручки от реализации продукции

Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности и рассчитывается по формуле:

В _пл. = Д_{пл. общ.} + В _{пл. двд.,} (1)

где В_{пл. -} плановая выручка от реализации продукции, тыс. руб.;

Д_{пл. общю} — общие доходы от основной деятельности планируемые, тыс. руб.;

В_{пл. двд. -} планируемая выручка от реализации других видов деятельности, тыс. руб.

Доходы от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.

Д_пл= Д_тек· (100+I_д) / 100%, (2)

где Д_пл — доходы в планируемом году, тыс. руб.; Д_тек — доходы в текущем году, тыс. руб.; I_{д -} планируемый темп роста доходов, %.

1. Д_{пл. мтс}=198 132 тыс. руб. (100 + 15) /100 = 227 851,8 тыс. руб.;

2. Д_{пл. гтс}= 99 066 тыс. руб. (100 + 18) /100 = 116 897,88 тыс. руб.;

3. Д_{пл. стс}= 49 533 тыс. руб. (100 + 1) /100 = 50 028,33 тыс. руб.;

4. Д_{пл. тгс}= 98 187 тыс. руб. (100 + 14) /100 = 111 933,18 тыс. руб.;

5. Д_{пл. рф}= 24 765 тыс. руб. (100 + 0) /100 = 24 765 тыс. руб.;

6. Д_{пл. др.} = 29 720 тыс. руб. (100 + 2) /100 = 30 314,4 тыс. руб.

Рассчитаем общие доходы от основной деятельности по формуле:

Д_{пл. общ.} =227 851,8+116 897,88+50 028,33+111 933,18+24 765+ +30 314,4=561 790,59 тыс. руб.

Рассчитаем структуру доходов в планируемом году. Под структурой понимаем удельный вес каждого вида доходов в общей сумме доходов от основной деятельности. Для ее определения используем формулу:

d_i = (Д_плi/?Д_{пл общ}) 100% (3)

Рассчитаем удельный вес по формуле 3 и результаты занесем в таблицу 1:

d_мтс = (227 851,8 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 40,56%

d_гтс = (116 897,88 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 20,81%

d_стс = (50 028,33 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 8,92%

d_ттс = (111 933,18 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 19,92%

d_рф = (24 765 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 4,40%

d_др. = (30 314,4 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 5,39%

Результаты расчета доходов сведем в таблицу 1.

Таблица 1 — Доходы от услуг связи в планируемом году

Планируемую выручку рассчитаем по формуле (1):

В_пл= 581 171 561 790,59 + 58 100 = 619 890,59 тыс. руб.

Выручка в планируемом году составит 619 890,59 тыс. руб.

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей сумме доходов имеют доходы от междугородней телефонной связи (40,56%), исходя из этого можно сделать вывод, что МТС является наиболее доходной.

2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Основные средства — это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по каждому виду, по формулам приведенным ниже.

Т.к. для зданий, вычислительной техники, инструментов и транспортных средств предприятие не планирует изменение стоимости ОС. Отсюда следует, что среднегодовая стоимость данных видов будет равна стоимости их ОС на начало планируемого года.

Здания: Ф_пл. = Ф_{н. г.} = 511 200 тыс. руб.;

Вычислительная техника: Ф_пл. = Ф_{н. г.} =4500 тыс. руб.;

Инструменты: Ф_пл. =Ф_{н. г} = 16 105 тыс. руб.

Транспортные средства: Ф_пл. = Ф_{н. г.} =45 300 тыс. руб.

Передаточные устройства: т.к. ввод в эксплуатацию основных средств в планируемом году составляет 43 740 тыс. руб. (время не планируется), а выбытие из эксплуатации составляет 23 200 тыс. руб., то воспользуемся формулой:

Ф_пл. =Ф_{н. г}+ ½Ф_{в. в -} ½Ф_выб, (4)

гдеФ_{пл. -} среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

Ф _{н. г. -} стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.

Ф_{в. в} — стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов, тыс. руб.

экономический показатель основной фонд Ф_выб — стоимость выбываемых из эксплуатации основных фондов, тыс. руб.

Ф_пл= 496 200+½*43 740 — Ѕ*23 200=506 470. руб.

Машины и оборудования: т.к. ввод в эксплуатацию основных средств в планируемом году составляет 17 500 тыс. руб. в апреле, то воспользуемся формулой (учёт ведём с мая):

Ф_пл. = ((Ф_{н. г}+ Ф_{н. сл. г}) /2 + Ф_1.02 + Ф_1.03 +. + Ф_1.12) /12, (5)

где Ф_{н. сл. г}-стоимость основных на начало следующего года, тыс. руб.

Ф _пл. = ((316 200+333700) /2 + 316 200*3+333 700*8) /12 = 328 595,83 тыс. руб.

Ф_{пл. общ.} =328 595,833+506 470+4500+16 105+45300=1 412 170,83 тыс. руб.

Рассчитаем структуру ОС по формуле:

d= (Ф _пл. /Ф_{пл. общ.)} •100%, (6)

d_здания = (511 200/ 1 412 170,83) •100% = 36,2%;

d_{м. о}= (328 595,83/ 1 412 170,83) •100% = 23,27%;

d_п/у = (506 470/ 1 412 170,83) •100% = 45,86%;

d_в/т = (4500/1 412 170,83) •100% = 0,32%;

d_{инструм.} = (16 105/1412170,83) • 100% = 1,14%;

d_{транспорт} = (45 300/1412170,83) •100% = 3,21%.

Результаты расчётов сведём в таблицу 2.

Таблица 2 — Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Из таблицы видно, что здания имеют самую большую удельную емкость (36, 20%), затем передаточные устройства (35,86%) и машины и оборудования (23,27%).

3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

1) расходы на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты: материалы и запасные части; электроэнергия;

топливо;

5) прочие расходы:

отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

платежи за землю;

платежи за отходы производства;

плата за сигнализацию и охрану;

плата за консультационные услуги;

командировочные расходы

рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы

Затрат.

3.1 Расчет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда — это денежные средства, направленные на выплату заработной платы включающие выплаты стимулирующего характера, компенсационного характера, за неотработанное время и оплату труда, т. е. за выполненный объем работы или отработанное время.

РОТ работников, планируемый методом укрупненного расчета рассчитаем по формуле:

РОТ _пл. = Р _пл. * ЗП _пл. * t, (8)

где РОТ _{пл. -} фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.;

Р _{пл. -} среднегодовая численность работников на планируемый год, чел.

ЗП _{пл. -} среднемесячная заработная плата одного работника по плану на будущий год, руб.;

t — количество месяцев в планируемом периоде (t = 12 мес.)

Прежде чем определить РОТ рассчитаем среднегодовую численность работников на планируемый год и среднемесячную заработную плату одного работника.

Так как прием работников планируется по месяцам, то среднегодовую численность работников определим по формуле (9):

Р _пл. = Р _{н. г.} + Р*t/12 — Р*t/12, (9)

где Р — число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.

t — количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента приема либо увольнения;

Р _пл. = 63+3*8/12−2*2/12=65 чел.

Среднегодовая численность работников на планируемый год составит 65 человек.

Среднемесячную заработную плату определим по формуле:

ЗП _пл. = ЗП _тек. * I_зп / 100 (10)

где ЗП _{пл. -} среднемесячная заработная плата работников в планируемом году, руб.

ЗП _{тек. -} среднемесячная заработная плата работников в текущем году, руб.

I_{зп -} планируемый темп роста средней заработной платы, %.

ЗП _пл. =108*254 700/100 = 275 076 руб.

В планируемом году заработная плата составит 275 076 руб., что выше чем в текущем.

По формуле (8) запланируем отчисления РОТ, исходя из исходных и полученных данных:

РОТ_пл. = 65*275 076*12= руб. =214 559,28 тыс. руб.

РОТ запланирован в размере 214 559,28 тыс. руб.

3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды — это отчисления по установленным законодательством нормам фонд социальной защиты населения, министерства труда и социальной защиты населения. Отчисление на социальные нужды составляет 34% от РОТ:

ОСН _пл. =РОТ _пл. *34/100, (11)

где ОСН _{пл. -} отчисления в фонд социальной защиты населения на будущий год, тыс. руб.;

РОТ _{пл. -} фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.

ОСН _пл. =214 559,28 *34/100 = 72 950,16 тыс. руб.

В планируемом году отчисления на социальные нужды составят 72 950,16 тыс. руб.

3.3 Расчет амортизационных отчислений

Амортизация — это амортизационные отчисления на полное восстановление ОС и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, исчислены в зависимости от способов и методов амортизации установленных в организации.

Начисление амортизационных отчислений может осуществляться тремя способами:

1. Линейный.

2. Нелинейный.

3. Производственный.

Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе осуществляется линейным способом.

Расходы по данному элементу определяем, как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОС по формуле:

А _пл. = Ф _пл. * Н _А/100, (12)

где, А _пл — планируемые отчисления по каждому виду ОС, тыс. руб.;

Ф _{пл. -} среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

Н _А — годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации показывает ежегодную величину износа средств труда. Она определяется по формуле:

Н _А = (1/ Т) *100%, (13)

где Т - амортизационный период или срок полезного использования основных производственных фондов, лет

Исходя из данных произведём расчёты ОС:

1. Здания:

T = 70 лет.

На = 1/70 * 100 = 1,43%.

А _пл = 511 200*1,43/100= 7310,16 тыс. руб.

2. Машины и оборудование:

T = 10 лет.

На = 1/10 * 100 = 10%.

А _пл = 328 595,83*10/100 = 32 859,58 тыс. руб.

3. Передаточные устройства:

T = 20 лет.

На = 1 /20 * 100 = 5%.

А _пл = 506 470*5/100 = 25 323,5 тыс. руб.

4. Вычислительная техника:

T = 5 лет.

На = 1/5 * 100 = 20%.

А _пл = 4500*20/100 = 900 тыс. руб.

5. Инструменты:

T = 6 лет.

На = 1 /6 * 100 = 16,67%.

А _пл = 16 105*16,67/100 = 2684,7 тыс. руб.

6. Транспортные средства:

T = 12 лет.

На = 1/12 * 100 = 8,33%.

А _пл = 45 300*8,33/100 = 3773,49 тыс. руб.

Результаты расчётов амортизационных отчислений сведём в таблицу 3.

Таблица 3 — Расчет амортизационных отчислений и в планируемом году

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений по всем ОС:

А=7310,16+32 859,58+25 323,5+900+2684,7+3773,49=72 851,43 тыс. руб.

Расходы на оплату труда работников всего предприятия в целом составили 1 412 170,8 тыс. руб. Общий срок использования-123 года по всему предприятию, а годовая норма амортизации равна 61,43%. Сумма амортизационных отчислений по всем ОС составила 72 851,43 тыс. руб.

3.4 Расчёт материальных затрат

В материальные затраты входят следующие составляющие:

стоимость сырья, материалов, комплектующих деталей, топлива, энергии, запасных частей, т. е. денежные средства, направляемые предприятием на приобретение оборотных производственных фондов;

налог за пользование природными ресурсами и налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.

Материальные затраты в данной курсовой работе запланируем на основании укрупнённых материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

МЗ_пл = МЗ_100пл * В_пл / 100, (14)

где МЗ_пл — сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_100пл — материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

В_пл — выручка в планируемом году, тыс. руб.

Для расчета плана материальных затрат необходимо сначала рассчитать материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году:

МЗ _{100 пл.} = МЗ _{100 тек.} * (100-I _затр.) /100, (15)

где I _{затр. -} процент снижения затрат, %

МЗ _{100 тек. -} материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.

Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду:

1. Материалы и запчасти:

МЗ_100пл = 2,23* (100−2,1) / 100 = 2,18 тыс. руб.

МЗ_пл = (2,18*619 890,59) / 100 = 13 513,61 тыс. руб.

2. Электроэнергия:

МЗ_100пл = 2,82* (100 — 4,5) / 100 = 2,69 тыс. руб.

МЗ_пл = (2,69*619 890,59) / 100 = 16 675,06 тыс. руб.

3. Топливо:

МЗ_100пл = 0,75* (100−1,1) / 100 = 0,74 тыс. руб.

МЗ_пл = (0,74*619 890,59) / 100 = 4587,19 тыс. руб.

Рассчитаем общую сумму материальных затрат в планируемом году.

МЗ_пл=13 513,61 +16 675,06 +4587,19 =34 775,86 тыс. руб.

Исходные данные и результаты расчётов сведём в таблицу 4.

Таблица 4 — Расчёт материальных затрат в планируемом году

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которая составляет 16 675,05 тыс. руб. А общая сумма материальных затрат по всем показателям составляет 34 775,86 тыс. руб.

3.5 Расчет прочих расходов

Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку в процентах (исходные данные):

ИФ= (З_тек * I_иф) /100, (16)

Рассчитаем ИФ по формуле 16.

ИФ= (407 220*6) /100=24 433,2 тыс. руб.

Рассчитаем сумму остатка прочих расходов исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%:

Д.Р. = (РОТ _пл. + ОСН _пл. + МЗ _пл +А _пл. + ИФ) *6% /94, (17)

где Д.Р. — остаток прочих расходов, тыс. руб.

Рассчитаем значение остатка прочих расходов:

ДР = ((214 559,28+34 775,86+24 433,2+72 851,43+72 950,16) *6%) 94= 26 781,06 тыс. руб.

К общей сумме затрат относятся отчисления в расход на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты и остаток прочих расходов. Определим общую сумму прочих расходов по формуле:

З_пр = Др + ИФ, (18)

З_пр = 24 433,2 +25 174,2 = 51 214,26 тыс. руб.

Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд составляют 24 433,2 тыс. руб. К прочим расходам относятся и другие расходы, которые составляют 26 781,06 тыс. руб. Исходя из этих вычислений определим общую величину прочих расходов, которая составляет 51 214,26 ты. руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость 100 рублей выручки, рассчитанная по отдельным элементам и статьям затрат на производство реализованной продукции, называется калькуляцией себестоимости.

Для того, чтобы подсчитать калькуляцию себестоимости необходимо затраты по каждой статье разделить на выручку и умножить на 100 рублей.

Анализ калькуляции позволяет определить те статьи затрат, по которым произошёл перерасход или экономия средств, и разработать мероприятия направленные на снижение себестоимости.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости единицы продукции — это расчет затрат, приходящиеся на 100 рублей выручки, по каждому элементу.

Калькуляция себестоимости рассчитывается по формуле:

К _ст. =З _ст. /В*100, (19)

где К _{ст. -} себестоимость 100 рублей выручки по данной статье, руб.;

З _{ст. -} сумма затрат по данной статье, тыс. руб.;

В — выручка предприятия, тыс. руб.

Рассчитаем себестоимость 100 рублей выручки по всем статьям затрат:

К _МЗ. =34 775,86/619 890,59*100 = 5,61 руб.

К _РОТ. = 214 559,28/619 890,59*100 = 34,60 руб.

К _А. = 72 851,43/619 890,59*100 = 11,75 руб.

К _ОСН. = 72 950,16/619 890,59*100 = 11,76 руб.

К _ПР. = 51 214,26/619 890,59*100 = 8,28 руб.

С целью выявления резервов экономии затрат рассчитывается также структура себестоимости. Структура себестоимости представляет собой удельный вес в процентах отдельных элементов и статей затрат в общей сумме затрат на производство реализованной продукции.

Для того, чтобы рассчитать структуру себестоимости, необходимо расходы по каждой статье затрат разделить на общую сумму затрат на производство реализованной продукции и умножить на 100%.

d= (З_СТ / ?З) *100%, (20)

Рассчитаем общую сумму затрат всех видов ОС:

?З=РОТ+МЗ+ОСН+А+ПР=34 775,86+214 559,28+72 851,43+72 950,16+

51 214,26 = 446 350,99 тыс. руб.

Рассчитаем структуру себестоимости:

d (РОТ) = 214 559,28/446 350,99*100% = 48,06%;

d (ОСН) = 72 950,16/446 350,99*100% = 16,34%;

d (А) = 72 851,43/446 350,99*100% = 16,32%;

d (МЗ) = 34 775,86/446 350,99*100 = 7,79%;

d (ПР) = 51 214,26 /446 350,99*100 = 11,47%.

Результаты расчётов затрат на производство и реализацию продукции, структуру затрат и калькуляцию себестоимости сведём в таблицу 5.

Рассчитаем среднегодовую стоимость сто рублей дохода ОС по формуле:

С₁₀₀=?З /В *100, (21)

где? З — это сумма всех ОС.

В — выручка.

С₁₀₀=446 350,99/619 890,59*100=72,00 тыс. руб.

Таблица 5-Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году.

Из таблицы 5 следует, что производство носит трудоемкий характер.

Для получения 100 рублей выручки от основной деятельности предприятие затрачивает 34,60 руб. РОТ; 11,76 руб. ОСН; 11,75 руб. А; 5,61 руб. МЗ; 8,28 руб. ПР.

Рассчитав структуру себестоимости, выяснили, что РОТ составляет 48,06% в общей сумме затрат.

4. Расчет прибыли

Прибыль — это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль. Чистая прибыль рассчитывается следующим образом: Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):

Пр _пл. =Вр _пл. — НДС — З _пл., (22)

где Пр _пл. — прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.; Вр _пл. — выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.; НДС — налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.; З _пл. — затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации товаров (работ, услуг) по формуле 22:

Пр. пл. =619 890,59−72 320,1−446 350,99=101 219,5 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость:

НДС= ((Вр_{пл. -} Внас_пл.) *S ндс) / (100+S НДС), (23)

где Внас. пл. — выручка от реализации товаров (работ, услуг) а планируемом году, полученная от физических лиц, тыс. руб.; S ндс — ставка налога на добавленную стоимость, при S ндс= 20%, %.7. По формуле 23 рассчитаем налог на добавление стоимости.

НДС= ((619 890,59−185 970) *20) / (100+20) =72 320,1 тыс. руб.

Прибыль по текущей деятельности:

П тд. пл. = Пр пл. +Д пр. тд. пл. — Рпр. тд. пл., (24)

где Птд_{пл. -} прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рпр. тд. _{пл. -} прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Из формулы 24 следует, что прибыль по текущей деятельности будет равна:

Птд. пл. = 101 219,5+25 460−10 140=116539,5 тыс. руб.

Прибыль по инвестиционной деятельности:

Пинв. пл. = Динв. пл — Ринв. пл., (25)

где Птд. пл. — прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб;

Ринв _{пл. -} расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по инвестиционной деятельности по формуле 25.

Пинв_пл. =10 800−9250=1550 тыс. руб.

Прибыль финансовой деятельности:

Пфин_пл. =Дфин_{пл. -} Рфин_{пл., (}26)

где Пфин_{пл. -} прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфин_{пл. -} расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пфин_пл. =10 620−9125=1495 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения:

Пдо н/о_пл. =Птд_пл. +Пинв_пл. +Пфин_{пл., (}27)

где Пдо н/о_{пл. -} прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

Найдем прибыль до налогообложения по формуле 27.

Пдо н/о_пл. =116 539,5+1495+1550=119 584,5 тыс. руб.

Прибыль налогообложения:

Пн/о_пл. =Пдо н/о_{пл. -} Пльг _пл., (28)

где Пн/о_{пл. -} прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльг_{пл. -} прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

Пн/о_пл. = 119 584,5 — 2580=117 004,5 тыс. руб.

Налог на прибыль:

НП= (Пн/о_пл. *Sнп) /100, (29)

где Sнп — ставка налога на прибыль, %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ставка составляет 18%. Исходя, из выше перечисленного, и рассчитанных выше данных найдем НП в соответствии с формулой 29.

НП=117 004,5 *18/100=21 060,81 тыс. руб.

Чистая прибыль:

Пч_пл. =Пдо н/о_{пл. -} НП, (30)

где Пч_{пл. -} чистая прибыль, тыс. руб.

Пч_пл. =119 584,5−21 060,81 =98 523,69 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия является источником средств, для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников. Средства используются на оказание единовременной материальной помощи работникам, на единовременные выплаты, уходящие на пенсию ветеранам труда, на дотации на питание в столовых, на приобретение путевок в дома отдыха и санатория и другие мероприятия и работы, не приводящие к образованию нового имущества предприятия.

5. Расчет показателей эффективности производства

Рациональность и полноту использования функционирующих основных средств характеризует экономический эффект, полученный за тот или иной период в виде определенного объема и качества продукции.

Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных средств. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового выпуска, или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи, а прибыль — рентабельности основных средств. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных средств.

Определим эффективность производства с помощью показателей эффективности использования основных средств, показателей эффективности труда и обобщающих показателей эффективности производства:

К показателям эффективности использования основных средств относятся:

1. Коэффициент фондоотдачи (К_ФО) показывает, сколько выручки приходится на среднегодовую стоимость основных средств. Определяется по формуле (31):

К_ФО = В / Ф, (31)

где К_{ФО -} коэффициент фондоотдачи, руб.; В _- выручка (за вычетом косвенных налогов), тыс. руб.; Ф _- среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи для планируемого и текущего года.

К_{ФО. тек.} =432 610/1365208=0,32 руб.

К_{ФО. пл} = 619 890,59/1 412 170,83= 0,44 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоотдачи по формуле (32):

? К_ФО = К_{ФО. пл. -} К_{ФО. сг.,} (32)

? К_ФО = 0,44−0,32= 0,12 руб.

Из расчетов видно, что фондоотдача основных средств должна вырасти на 0,12 руб. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.

2. Коэффициент фондоемкости (К_ФЕ) является обратным показателем фондоотдачи и показывает величину стоимости ОС, приходящихся на каждый рубль выручки, полученный организацией. Данный коэффициент рассчитывается по формуле (33):

К_ФЕ = Ф / В, (33)

По формуле 33 рассчитаем коэффициент фондоемкости для планируемого и текучего года.

К_{ФЕ. тек.} = Ф_тек / В_тек = 1 365 208/ 432 610= 3,16 руб.;

К_{ФЕ. пл.} = Ф_пл / В_пл = 1 412 170,83/ 619 890,59 = 2,28 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоемкости по формуле (34):

? К_ФЕ = К_{ФЕ. пл. -} К_{ФЕ. тек.,} (34)

? К_ФЕ = 2,28 — 3,16 = - 0,88 руб.

Из расчетов видно, что фондоемкость основных фондов должна уменьшиться на 0,88 руб.

Наибольшее положительное влияние на снижение фондоемкости оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.

3. Коэффициент фондовооруженности (К_фв) показывает величину стоимости ОС, приходящуюся на одного работника организации, и определяется по формуле (35).

К_фв = Ф / Р, (35)

где

Р — среднегодовая численность работников, чел.

Рассчитаем коэффициент фондовооруженности в текущем и планируемом году.

К_{фв тек.} = Ф_тек. / Р_тек. = 1 365 208/ 66 = 20 684,97 руб. /чел.;

К_{фв пл.} = Ф_пл. / Р_пл. = 1 412 170,83/65 = 21 725,71 руб. /чел.

Рассчитаем изменение коэффициента фондовооруженности по формуле (36):

? К_фв = К_{фв. пл. -} К_{фв. сг.,} (36),

? К_фв = 21 725,71 — 20 684,97 =1040,74 руб. /чел.

Из расчетов видно, что фондовооруженность основных средств должна увеличиться на 1040,74 руб. /чел из-за уменьшения численности работников.

4. Коэффициент абсолютной экономической эффективности или рентабельность основных средств (фондорентабельность) (R_ос) показывает величину прибыли в процентах с каждого рубля стоимости ОС и рассчитывается по формуле (37).

Р_ОС = (П_{ч. пл.} / Ф) · 100%, (37)

где П_{ч. пл. -} чистая прибыль, тыс. руб.;

По данной формуле рассчитаем Р_ос для текущего и планируемого года.

Р_{ос. тек.} = (П_{ч. пл. тек.} / Ф_тек.) · 100% = (19 800/ 1 365 208) · 100% = 1,45%;

Р_{ос. пл.} = (П_{ч пл.} / Ф_пл.) · 100% = (98 523,69/1 412 170,83) · 100% = 6,98%.

Рассчитаем изменение коэффициента абсолютной экономической эффективности по формуле (38):

? Р_опф = Р_{опф. пл. -} Р_{опф. сг.,} % (38)

? Р_опф = 6,98 — 1,45= 5,53%

Из расчетов видно, что рентабельность основных средств должна вырасти на 5,53% и составит 6,98%. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает превышение роста прибыли над ростом стоимости основных средств.

К показателям эффективности труда относят:

1. Производительность труда (Птр.) — определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Определяется по формуле (39):

Птр = В / Р, (39)

где В-выручка, тыс. руб.;

Р — среднегодовая численность работников, чел;

Рассчитаем производительность труда для текучего и планируемого года по формуле 39.

Птр _тек. = В_тек / Р_тек. = 432 610/66 = 6554,70 тыс. руб.;

Птр _пл. = В_пл. / Р_пл. = 619 890,59/65 =9536,78 тыс. руб.

Рассчитаем изменение производительности труда по формуле 40.

? Птр= Птр _{пл -} Птр _{тек., (}40),? Птр=9536,78 — 6554,70 =2982,08 тыс. руб.

2. Процент прироста производительности труда определяется по формуле (41):

? Ппр = ((Птр _пл. / Птр _тек.) * 100) — 100%, (41)

? Ппр = ((9536,78/6554,70) *100) — 100% = 45,5%

3. Процент прироста средней заработной платы равен 108,0% (исходные данные). К обобщающим показателям эффективности производства относятся:

1. Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) (С_{100 руб.)} — это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. Определяется по формуле (42):

С_{100 руб.} = (З / В) *100, (42)

где З — затраты на производство и реализацию продукции, руб.;

В — выручка (за вычетом косвенных налогов), руб.;

По форму 42 рассчитаем себестоимость единицы продукции в текучем и планируемом году.

С_{100руб. тек.} = (З_тек. /В_тек) *100 = 407 220,00 100/432 610,00= 94,13 руб.;

С_{100 руб. пл.} = (З_пл. / В_пл) *100 = (446 350,99/ 619 890,59) *100 = 72 руб.

Рассчитаем изменение себестоимости единицы продукции по формуле 43.

? С_{100 руб.} = С_{100 руб. пл -} С_{100руб. тек} (43)

? С_{100 руб.} =72 — 94,13= - 22,13 руб.

2. Процент снижения себестоимости единицы продукции определяется по формуле (44):

? С_{100 руб. сн}= (1 — (С_пл/С_тек)) *100% (44)

По данной формуле рассчитаем снижение себестоимости единицы продукции.

? С_{100 руб. сн}= (1- (72/94,13)) *100%=24%

3. Уровень рентабельности предприятия — характеризует прибыльность предприятия и показывает на сколько эффективно используются затраты на производство продукции (работ, услуг). Определяется по формуле (45):

(45)

Рассчитаем уровень рентабельности предприятия для планируемого и текущего года.

R _тек. = (П_{ч тек.} / З_тек.) · 100% = (19 800/ 407 220) 100% = 4,86%;

R _пл. = (П_чпл. / З_пл.) · 100% = (98 523,69/446 350,99) · 100% = 22,07%.

Рассчитаем изменение уровня предприятия по формуле (46):

? R = R_{пл. -} R_тек., % (46)

? R = 22,07 — 4,86 = 17,21%

Из расчетов видно, что уровень рентабельности предприятия должен вырасти на 17,21% и составит 22,07%.

К объемным показателям, необходимых для расчета показателей эффективности относятся:

1. Выручка за вычетом косвенных налогов в текущем году равна 432 610 тыс. руб. (исходя из исходных данных), а в планируемом году рассчитаем по формуле 47.

В=В_{пл. -} НДС, (47)

В=619 890,59−72 320,1=547 570,49 тыс. руб.

2. Затраты на производство и реализацию продукции в текущем году составляют 407 220 тыс. руб. (исходные данные), а затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году равны 446 350,99. руб. (были рассчитаны в предыдущих разделах).

Рассчитаем изменение затрат:

З_изм. =З_пл-З_тек= 446 350,99−407 220=39130,99 тыс. руб.

3. Чистая прибыль:

П_{чис. тек}=19 800 тыс. руб. (исходные данные), П_{чис. пл}=98 523,69 тыс. руб.

Рассчитаем изменение:

П_{чис. изм}=З_{чис. пл}-З_{чис. тек.} = 98 523,69 — 19 800=78723,69 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость ОС:

Ф_тек=1 365 208 тыс. руб.

Ф_пл=1 412 170,83 тыс. руб.

Рассчитаем изменение:

Ф_изм=1 412 170,83 — 1 365 208=46962,83 тыс. руб.

5. Среднегодовая численность работников в планируемом году составляет 65 человека, а в текущем году — 66 человек. Изменение равно 1 человек. Все расчеты и показатели занесем в таблицу 6

Результаты вышеприведённых расчетов внесем в таблицу 6.

Таблица 6 — Система показателей экономической эффективности производства

Выводы

Отнимем показатели текущего года от планируемого года, чтобы получить наглядное представление об изменениях данных показателей. Анализируя полученные данные, мы видим, что выручка в планируемом году возрастет на 114 960,49 тыс. руб., затраты на производство и реализацию продукции также возрастут на 39 130,99 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 78 723,69 тыс. руб.

Стоимость ОС возрастет на 46 962,83 тыс. руб., при этом произойдет уменьшение численности работников на 1 человека. Коэффициент фондоотдачи показывает величину выручки, приходящуюся на каждый рубль вложенный в средства труда. Этот показатель в данном случае увеличится на 0,12 руб., а значит, что эффективность использования средств труда возрастает. Коэффициент фондовооруженности характеризует техническую оснащённость работников, и показывает стоимость основных средств, приходящихся на каждого работника. Фондовооруженность возрастёт на 1040,74 тыс. руб., а так как коэффициент фондоотдачи также растет, то это опять же говорит об эффективности использования средств труда. Коэффициент фондоемкости — это обратный показатель фондоотдачи, который показывает величину стоимости средств труда на каждый полученный рубль выручки. В данном случае он уменьшится по сравнению с текущим годом на 0,88 руб., его снижение также говорит о повышении эффективности производства. Производительность труда показывает объем продукции, выполненной одним работником за единицу времени, или трудовые затраты на производства единицы продукции. Производительность труда вырастет на 2982,08, а значит, объем продукции, выполненный одним работником в единицу времени, вырастет. Об эффективности средств труда также свидетельствует рентабельность, которая в планируемом году по сравнению с текущим возрастет на 17,21%.

Предприятие в планируемом году сработает эффективнее по сравнению с текущим годом, о чем говорит увеличение выручки, прибыли, производительности труда, уменьшение себестоимости единицы продукции.

Для того, чтобы предприятие сработало еще более эффективнее необходимо уменьшать затраты на производство и реализацию продукции, т. е. находить поставщиков с более дешевой продукцией, но качественной, эффективно использовать труд работников, т. е. повышать их квалификацию, разрабатывать новые виды услуг и качество связи для населения.

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы мы рассчитали экономические показатели на планируемый год в РУЭС. Также в процессе курсовой работы были закреплены теоретические знания по курсу «Экономика организации», умение практически рассчитать основные экономические показатели, характеризующие экономическую эффективность производства.

Расчет выручки от реализации продукции в планируемом году, даёт возможность говорить о том, что доходы организации от основной и других видов деятельности возрастут. Для более точной оценки работы организации необходимо было рассчитать среднегодовую стоимость основных производственных фондов, с учётом стоимости вводимых новых средств труда и выбытия изношенных. Данные расчеты представлены во втором разделе. Основными экономическими элементами затрат являются: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, материальные затраты и прочие расходы. Рассчитав данные показатели, можно отследить общую сумму затрат на производство и реализацию продукции, о чем свидетельствуют расчеты, представленные в третьем разделе. Об эффективности производства также можно судить по такому показателю как чистая прибыль, которая и является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Соответствующие расчёты представлены в четвёртом разделе. Рассчитав все вышеперечисленные показатели, можно перейти к расчетом показателей эффективности производства, такие как коэффициент фондоотдачи, фондовооруженности, рентабельность и т. д., что и было сделано в пятом разделе, где для большей наглядности, все ранее рассчитанные элементы были сведены в таблицу 6.

Рассчитав и сравнив показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах можно сказать, что данное предприятие работает эффективно и планирует повышение эффективности производства.

1. Е. А. Голубицкая. Экономика связи. — Москва, 2006 г.

2. О. С. Срапионов, М. А. Горелик, В. И. Холодарь и др. Экономика связи. — М.: Радио и связь, 1992.

3. Н. Г. Плетенкина. Экономика в отрасли связи. Курс лекций. Часть 1. — Вт. ВГКС: 2004. — 86 с

4. Н. Г. Плетенкина. Экономика в отрасли связи. Курс лекций. Часть 2. — Вт. ВГКС: 2004. — 98 с

5. Срапионов О. С., Демина Е. В., Свистельников Г. А. и др. Экономика, организация и планирования производства во всех подотраслях связи. — М.: Радио и связь, 1989;416 с.

6. Экономика предприятия. / В. Я. Хрипач, А. С. Головачев, И. В. Головачева и др. Под ред. В. Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. — Мн.: 1997. — 448 с.

7. Экономика связи. / Под ред.О. С. Срапионова. — М.: радио и связь. 1992. — 320 с.