Анализ расчетов с поставщиками и покупателями в ООО «Агроснаб Вологодский»

Для определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей существует коэффициент, с помощью которого мы можем увидеть, сколько дебиторской задолженности приходится на один рубль кредиторской задолженности. Оптимальным значением для этого коэффициента будет от 0,9 до 1,0, другими словами, превышение кредиторской задолженности должно составлять не более чем 10% над дебиторской.

Как мы видим соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в течение анализируемого периода ниже оптимального значения. А так же превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет в 2014 году 61,2%, в 2016 году — 98,6%. Руководству и главному бухгалтеру ООО «Агроснаб Вологодский» требуется ежеквартально производить контроль за соотношением задолженностей, а так же стремиться снижать кредиторскую задолженность.

Скорость оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей, характеризующаяся эффективностью функционирования организации, напрямую зависит от уровня платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Анализируя оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей, можно сделать выводы, отражающие:

• — рациональность размеров годовых оборотов средств в расчетах. Действенность и продуктивность расчетно-платежной системы будут помощниками в ускорении процесса оборачиваемости денежных средств в расчетах, а так же это будет способствовать притокам других активов организации и погашению кредиторской задолженности;
• — уменьшение себестоимости продукции (работ, услуг). Если число оборотов будет увеличиваться, следовательно, будет уменьшаться доля постоянных расходов, относящаяся к показателю себестоимости;
• — возможное ускорение на других этапах производственной деятельности и продажи продукции. Если мы будем сокращать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей, то будут ускорятся обороты денежных средств, запасов и обязательств организации.

Основной целью анализа расчетов с поставщиками и покупателями является определение скорости и времени оборачиваемости задолженностей и потенциалы ее ускорения на различных этапах хозяйственной деятельности организации.

Так же при анализе расчетов с поставщиками и покупателями немаловажно оценить долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов и всех активов ООО «Агроснаб Вологодский». Этот показатель даст нам видение и характеристику структуры оборотных средств организации. В случае если доля дебиторской задолженности окажется довольно низкой, то структуру имущества организации можно оценивать как достаточно мобильную. Оценивая полученные результаты, можно утверждать, что удельный вес дебиторской задолженности в течение анализируемого периода довольно высокий. Так, например, в 2014 году он превышал 60%. Так, в 2016 году доля дебиторской задолженности от величины оборотных активов составила 48,6%, а от общей величины — 45,7%. Следовательно, активы ООО «Агроснаб Вологодский» можно назвать немобильными. Можно отметить, что значение такого показателя, как дебиторская задолженность, в ООО «Агроснаб Вологодский» имеет значительный вес и в оборотных активах, и в стоимости имущества организации. ООО «Агроснаб Вологодский» рекомендуется снижать удельный вес дебиторской задолженности, так как за исследуемый период имущество организации немобильно.

В дальнейшем немаловажно проанализировать структуру и структурную динамику ООО «Агроснаб Вологодский, этот анализ даст нам видение удельного веса дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а так же поставщиков и подрядчиков в общей совокупности дебиторской задолженности.

При рассмотрении анализа динамики и структуры дебиторской задолженности ООО «Агроснаб Вологодский» можно отметить, что на протяжении исследуемого периода значение дебиторской задолженности снижается, отклонение составило 32,9%. Максимальный удельный вес в структуре дебиторской задолженности имеет такое долговое обязательство, как расчеты с поставщиками и подрядчиками, и оно равно 51,3%. В 2016 году удельный вес долговых обязательств, расчетов с покупателями и заказчиками, а так же расчетов с поставщиками и подрядчиками, примерно одинаковый — 46% и 45,5% соответственно. В течение анализируемого периода наименьший удельный вес составил 43,5% в 2014 году по такому долговому обязательству, как расчеты с покупателями и заказчиками.

Рассматривая показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «Агроснаб Вологодский», наблюдается незначительное увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, в 2014 году он составил 5,6 оборота, в 2016 — 5,8. Так как значение такого показателя, как дебиторская задолженность довольно высокое, то коэффициент оборачиваемости является низким. Наряду с незначительным увеличением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, мы можем наблюдать несущественное снижение периода оборачиваемости. Так в 2014 году он составлял 65 дней, а в 2016 — 63 дня. Другими словами, дебиторы ООО «Агроснаб Вологодский» рассчитываются со своими обязательствами в среднем за два месяца.

Для того, чтобы сравнить длительность погашения дебиторской задолженности и сроки использования кредиторской, мы произведем расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности и период ее оборачиваемости.

Анализируя показатели оборачиваемости кредиторской задолженности в ООО «Агроснаб Вологодский» за исследуемый период, стоит отметить, что кредиторская задолженность снижается. Так, в 2016 году она составила 93 202 тыс. руб., что на 19 429 тыс. руб. ниже, чем в начале анализируемого периода.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительных изменений не имеет, чего не скажешь о периоде ее оборачиваемости. В 2014 году период оборачиваемости составил 174 дня, в 2015 году — 152 дня, в 2016 году — 166 дней.

Период погашения кредиторской задолженности в течение анализируемого периода в среднем равен 5,5 месяцам. Это говорит о том, что организация не в силах рассчитываться со своими кредиторами в течение месяца, что отрицательно влияет на деловую репутацию и хозяйственную деятельность организации. Но в ООО «Агроснаб Вологодский» по сравнению с периодом оборачиваемости дебиторской задолженности сроки использования кредиторской задолженности значительно ниже. Такую ситуацию можно охарактеризовать крайне положительной, так как поставщики ООО «Агроснаб Вологодский» предоставляют кредиты на более благоприятных и удобных условиях, чем организация выдает их своим дебиторам.

Отрицательным моментом мы можем назвать то, что значение такого показателя, как кредиторская задолженность, значительно выше показателя дебиторской задолженности. Положительный момент в такой ситуации — сроки погашения дебиторской задолженности, в среднем они составляют два месяца, значительно короче сроков погашения кредиторской задолженности (в среднем — 5,5 месяцев).

Следовательно, мы можем утверждать, что ООО «Агроснаб Вологодский» будет минимально подвержено рискам, в случае возникновения нехватки денежных средств при погашении кредиторской задолженности.

В результате, мы провели анализ состояния расчетов с поставщиками и покупателями в ООО «Агроснаб Вологодский».