Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах в банке

В ООО МЦ «Визави» открыт расчетный счет в отделе «Сбербанка России». Расчетный счет открыт после государственной регистрации юридического лица в 1996 г. В 2015 г. был открыт специальный счет, на котором размещается депозит, сроком на 3 года.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка, оформленных за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей.

В ООО МЦ «Визави» безналичные расчеты осуществляются с помощью программы «Клиент-Банк», для этого в организации имеются электронно-цифровые подписи руководителя и главного бухгалтера.

Доступные функции системы «Клиент-Банк» включают в себя создание и отправку текстового сообщения в банк, платежного поручения, заявления на перевод иностранной валюты, отправка документов, прием выписок по счетам из банка, прием сообщений банка, экспорт и импорт документов из внешних приложений и программ, печать любого документа из системы и другое.

С помощью данной программы можно загружать платежные документы из программы «1С» в «Клиент-Банк», выгружать приложения к выписке из «Клиент-Банк» в «1С». Все данные операции защищаются на всех этапах работы, а именно: защита входа в систему, многоступенчатая шифрация передаваемых документов, защита канала обмена информации, использование механизма электронной подписи. «Клиент-Банк» имеет возможность работы, используя любое доступное соединение через Интернет.

В организации ООО МЦ «Визави» не разработан график документооборота по движению документов по расчетному и специальному счету, поэтому нами рекомендуется к разработке данный график.

Схема документооборота по учету операций на расчетном счете в банке в ООО МЦ «Визави» представлена на рисунке 5.

В основном безналичные расчеты в ООО МЦ «Визави» осуществляются с помощью платежных поручений. В соответствии с Инструкцией по использованию типового плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете предприятия, открытом в кредитной организации, предназначен счет 51. Рассмотрим на конкретных примерах движение денежных средств на расчетном счете в ООО МЦ «Визави». Ибрагимов Э. А. Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам // Молодой ученый. — 2014. — № 4. 2. — С. 29−32.

Пример 10.22.02.2015 г. на расчетный счет организации поступила оплата от ООО «Верона» в размере 37 000 руб. за покупку медикаментов (таблица 14).

Таблица 14. Бухгалтерские записи по учету поступления денежных средств на расчетный счет от покупателей.