Введение. 
Учет и аудит движения денежных средств в ТОО "Рукодел-Профи"

отчет средство денежный Президент Республики Казахстан Н. А. Назарбаев в своем Послании народу Казахстана «Рост благосостояния граждан Казахстана — главная цель государственной политики» от 14 декабря 2012 года отметил: «В настоящее время основной задачей, стоящей перед казахстанским обществом, является повышение экономики, конкурентоспособности нашей страны. Конечно для этого мы должны обеспечить развитие не сырьевых отраслей и поддерживать казахстанские организации, ориентированные на производство конкурентоспособной продукции. Нужно развивать собственный научный потенциал, и учиться у ведущих зарубежных специалистов своего дело. Для этого необходимо внедрять новые совместные технологии также обеспечить надежную защиту интеллектуальной собственности». Решение основных задач, поставленных главой государства, позволят стране выйти на международные рынки и занять там свое высокое место.

С целью проведения отечественной системы бухгалтерского учета и в соответствии с МСФО на путь формирования встали все отрасли экономики.

В последние годы в Казахстане была проведена огромная работа по реформированию бухгалтерского учета в соответствии с МСФО.

Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота денежных средств, а также скоростью движенияденежных средств которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.

Платежеспособность предприятии определяется объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства — одна из важнейших характеристик о финансовом положения предприятия [1].

Актуальность темы

дипломной работы обусловлена тем, что денежные средства как самый главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности и финансовой отчетности предприятия порождают необходимость анализа движения денежных средств, на основе заполнения «Отчета о движении денежных средств» сопоставления их оттока и притока за определенный период.

Денежные средства предприятия выступают в качестве посредника во всех расчетах, видно, что для обеспечения постоянного кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо своевременно и правильно выполнять все денежные расчеты.

В свою время эффективность расчетных операций в основном зависит от состояния учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Денежные средства являются основным видом текущих средств, обладающим абсолютной ликвидностью, также немедленной способностью выступать средством платежа и расчета по обязательствам.

Объемом денежных средств определяется платежеспособность предприятия.

Для определения их уровня с размером текущих обязательств предприятия сопоставляется объем денежных средств.

Платежеспособным считаются предприятия, имеющие достаточным объемом денежных средств для расчетов по имеющимся у них краткосрочным обязательствам.

Хотя всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению оборота денежных средств, или к снижению использования денежных средств, в условиях инфляции — и к прямым потерям и их обесценивания.

Одним из важнейших объектов управления финансовым состоянием являются денежные средства предприятия и процесс движения денежных средств.

Движение денежных средств предприятия является основой, конечно в результате возникают финансы, т. е. финансовые отношения предприятия, денежные фонды, денежные потоки предприятия. Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует правильного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением грамотно управлять потоками денежных средств [2].

Под потоками денежных средств предприятия понимаются все общие поступления денежных средств и денежные платежи предприятия.

Денежные средства предприятия являются ограниченным ресурсом и конечно самым важным является создание на предприятиях механизма эффективного и грамотного управления движением денежных средств, который способствовал бы постоянному обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка, путем регулирования сбалансированности поступления и расходования денежных средств.

В наше время в условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации в предприятиях, которые для создания такого механизма необходимо наличие аналитической информации о денежных потоках и условиях формирования денежных средств.

Для функционирования и успешной деятельности предприятия нужно знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления расходования денежных средств.

Для хозяйственной деятельности требуется количество денежных средств, которое зависит от специфики производства и в не меньшей степени оно зависит от грамотного умения разумно распорядиться денежными средствами.

Анализ движения денежных средств предприятия позволяет принимать квалифицированные управленческие и грамотные решения, а также выявлять факторы и резервы повышения эффективности работы.

Движение денежных средств во времени представляет собой в процессе хозяйственной деятельности организации непрерывный процесс по созданию денежного потока, связанного с поступлением и выбытием денежных средств.

Чтобы обеспечить пользователей бухгалтерской информации и финансовыми данными об изменениях денежных средств предприятия и их эквивалентов в разрезе главных видов деятельности предприятия, в международной практике используется отчет о движении денежных средств предприятии.

Сущность и порядок денежных средств отражается в международном стандарте финансовой отчетности № 7 «Отчет о движении денежных средств».

Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о денежных потоках предприятия, характеризующую источники поступления денежных средств и направления расходования денежных средств [3].

Целью дипломной работы является исследование порядка и методов составления отчета о движении денежных средств, а также исследование результатов аудита и анализа его основных показателей.

В соответствии с целью сформулированы следующие задачи:

• -рассмотреть экономическую сущность отчета о движении денежных средств;
• -исследовать форму, структуру и методы и проблемы формирования отчета о движении денежных средств;
• -рассмотреть учет, аудит и анализ движения денежных средств;
• -исследовать пути совершенствования управления денежными потоками.

Предметом исследования является отчет о движении денежных средств: методы составления и совершенствования аудита и анализа.

Методологической и теоретической главой работы явились научные труды ученых в области анализа, аудита и учета о движении денежных средств: Ж. С. Толпакова, Д. О. Абленова, Ф. С. Сейдахметовой, В.Л., Назаровой, Э. О. Нурсеитова и других. Конечно изучены законодательные и нормативно-правовые акты, Международные стандарты финансовой отчетности, использовались периодические издания по налоговому, бухгалтерскому, финансовому, управленческому учету, для обоснования теоретических и практических выводов дипломной работы. Методологической основой для исследования послужили производственные материалы предприятия, отчеты о о движении денежных средств предприятия, формы финансовой документации, и различные периодические издания и научно-методические источники.

Объектом исследования послужила финансовая отчетность ТОО «Рукодел-Профи» за 2012;2014г.г.