Расследование преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

Дипломная работа НА ТЕМУ:

Расследование преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

Введение

Глава 1. Криминалистическая характеристика преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

§ 1. Понятие криминалистической характеристики

§ 2. Структура криминалистической характеристики

§ 3. Особенности возбуждения уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности Глава 2. Планирование расследования преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

§ 1. Планирование расследования и типичные версии

§ 2. Тактика следственных действий на первоначальном этапе расследования преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

§ 3. Тактика следственных действий на последующем этапе расследования преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности Заключение Список литературы

Нестабильность общественной и экономической ситуации в России, резкое падение уровня производства, повышение цен, безработица, возрастание социальной и имущественной дифференциации, а как следствие нарастание социальной напряженности обусловили рост преступности и усложнение криминогенной обстановки в стране. Этому также способствуют несовершенство действующего законодательства, отставание «надстройки» от быстрого развития «базиса» (разрыв между ходом экономических реформ и уровнем их правового регулирования), что повлекло возникновение пробелов в гражданском, банковском, уголовном праве.

Вступление нашей страны в период экономических реформ повлекло за собой глубокие изменения в структуре экономики. Возникла и интенсивно развивается сеть коммерческих банков.

Как известно, новое явление в экономической жизни общества имеют своим следствием возникновение новых форм имущественных преступлений. Вместе с ростом кредитно-банковской сферы, увеличилось число экономических преступлений, которые стали более интеллектуальными и изощренными.

В настоящей работе под кредитно-банковской сферой понимается система экономических отношений, возникающую и воспроизводимую в процессе движения денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающих реализацию товаров, нетоварных платежей и расчетов в хозяйстве, а также циркулирование информации о стоимости в пределах всей денежно-кредитной и финансовой системы; предоставления финансовых ресурсов на возвратной и срочной основе с выплатой процента и трансформации кредитного капитала в ссудный, выражающей отношение между кредиторами и заемщиками; деятельности, осуществляемой банками (кредитными организациями), а также операций и сделок, которые непосредственно направлены на развитие, повышение эффективности и безопасности банковских услуг. Бабич A. M, Павлова Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. — М., ЮНИТИ, 2000. С. 159.

Сфера кредитно-банковской деятельности заняла одно из первых мест по криминогенности в нашей стране. По данным УБЭП УВД по Омской области оперативная обстановка в финансово-кредитной системе на территории области остается сложной, по состоянию на 01.01.2009 из 3945 выявленных экономических преступлений, 1360 зарегистрированы в сфере кредитно-банковской деятельности, что на 325 преступлений меньше, чем в 2007 году. Проведенный анализ показал, что основное количество уголовных дел возбуждается по фактам получения потребительских кредитов по подложным документам. Кредитные вложения составили 111,4 млрд. рублей. Потребительские кредиты составили 39 млрд. рублей, кредитов не финансовому сектору (включая предпринимателей) 71 млрд. рублей. Процедура выдачи кредитов в последние несколько лет упростилась до нельзя, что связано с увеличением конкуренции на данном рынке. Указанное обстоятельство является одной из причин, способствующих росту преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности.

В связи с этим правоохранительная система России столкнулась с серьезными проблемами при раскрытии и расследовании преступлений изучаемой нами категории, которые предусмотрены статьей 159 Уголовного кодекса РФ.

Следует отметить, что еще в системе учреждений Государственного банка СССР имели место преступные посягательства на финансовые ресурсы, и уже в 50-е годы XX века появились первые работы по методике расследования хищений в указанной сфере (В.И. Теребилов, В. Я. Осенин, А.Н. Поздняков). Криминалистическая методика разрабатывалась в части расследования хищений, совершаемых в системе сберкасс при расчетных операциях, инкассации, и не получила дальнейшего развития, за исключением отдельных работ. Поскольку кредитно-банковские отношения в рассматриваемый период имели ограниченный и жестко регламентированный характер при наличии достаточно эффективного внутрибанковского контроля, исследования в целях разработки такой криминалистической методики не проводились.

В изменившихся условиях экономической жизни страны возникла необходимость разработки методики расследования мошенничества в кредитно-банковской сфере. Разработке этой проблемы посвящены работы М. В. Белова, Д. В. Березина, Д. Н. Ветрова, A.M. Дьячкова, С. Г. Евдокимова, Н. В. Карепанова, СП. Кушнеренко, В. Д. Ларичева, Д. И. Аминова, В. П. Ревина и других авторов.

Основными целями работы является анализ проблемы раскрытия и расследования преступлений, совершаемых в кредитно-банковской деятельности.

Достижению этих целей способствовало решение следующих задач:

формулирование основных положений криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в кредитно-банковской сфере;

анализ наиболее типичных следственных ситуаций и выдвигаемых версий по делам данной категории;

выявление типичных источников криминалистически значимой информации о преступлениях, совершаемых в кредитно-банковской сфере;

составление определенного алгоритма следственных действий на первоначальном этапе расследования преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности;

составление определенного алгоритма следственных действий на последующих этапах расследования преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности;

Предметом данного исследования явились закономерности:

а) преступной деятельности, связанной с противоправными действиями в кредитно-банковской сфере;

б) деятельности следователей, дознавателей, работников оперативно-розыскных аппаратов, экспертов и иных специалистов в процессе расследования преступлений, связанных с преступлениями, совершаемыми в кредитно-банковской сфере.

Объектом исследования явились теория и практика раскрытия и расследования мошенничества в обозначенной сфере, нашедшие отражение в уголовных делах, организационно-правовых документах и в методических источниках.

В ходе исследования выше обозначенных проблем использованы такие методы научных исследований, как анализ, синтез, сравнительно-правовой метод.

Правовой основой исследования явились Конституция Российской Федерации, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, а также подзаконные нормативные акты правоохранительных и других государственных органов.

В процессе исследования использовались материалы трудов ученых-криминалистов в области криминалистики, уголовного процесса, теории оперативно-разыскной деятельности, уголовного права, криминологии, философии, социологии, социальной психологии.

В работе проанализированы проблемы методики расследования преступлений, совершаемых в кредитно-банковской сфере; рассмотрено понятие криминалистической характеристики, структура криминалистической характеристики, ее основные элементы, рассмотрены особенности возбуждения уголовного дела по делам данной категории; выделены типичные следственные ситуации, складывающиеся при расследовании преступлений, совершаемых в кредитно-банковской сфере, типичные версии; рассмотрены особенности тактики следственных действий на первоначальном этапе расследования уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности, особенности тактики следственных действий на последующих этапах расследования уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности.

Структура дипломной работы определяется целями, задачами проведенного исследования и его результатами. Работа состоит из введения, двух глав (включающих шесть параграфов), заключения, списка литературы.

Глава 1. Криминалистическая характеристика преступлений, совершаемых в кредитно-банковской сфере

После проведения реформ рыночного типа в России в начале 90-х годов ХХ века возникли новые социально-экономические отношения, сложилась новая модель экономики, в которой присутствуют важнейшие элементы рыночной инфраструктуры, прежде всего сильно изменившаяся сфера кредитно-банковских отношений. Особую роль в переходе к экономике рыночного типа играет ее основа — банковская система, которая является одним из основных звеньев в экономической жизни общества.

В настоящее время в РФ насчитывается более 1300 кредитных учреждений, имеющих лицензии Центрального Банка Российской Федерации на выполнение банковских операций по обслуживанию физических и юридических лиц. Постоянно расширяется спектр предоставляемых ими услуг. Механизм выполнения многих из них недостаточно проработан как с точки зрения технических и административных приемов выполнения, так и с точки зрения защиты от возможных злоупотреблений со стороны собственно банковского персонала, клиентуры, а зачастую и третьих лиц, получающих в результате тех или иных действий необоснованный доступ в банковские хранилища либо к базам информационных данных (что нередко одинаково опасно). Мурычев А. В. Современная инфраструктура банковской системы России // Материалы 8-й Международной банковской конференции. 2004. С. 82.

В криминалистике выявляют несколько этапов развития преступности в кредитно-банковской системе

· 1992;1993 годы. Характеризовался хищениями денежных средств банков с использованием фиктивных платежных документов (авизо, чеки «Россия»). Похищенные суммы обналичивались в 900 банках и 1500 предприятий в 68 регионах. Наибольшее количество таких преступлений было зарегистрировано в Москве, Петербурге, республике Дагестан, Ставропольском и Краснодарском краях, Московской и Томской областях.

· 1993;1994 годы. Характеризовался преступлениями с использованием трастовых и финансовых компаний — «финансовых пирамид» типа «МММ», которыми было присвоено до 20 трлн руб. Количество пострадавших граждан, по разным оценкам, составляет от 3 до 10 млн человек. При совершении преступлений наиболее часто использовались: заведомо невыполнимые договоры займа, траста, селенга, страхования; продажа акций и суррогатов ценных бумаг без денежного обеспечения.

· 1994 — 1996 гг. Типичными преступлениями являются хищение кредитных ресурсов коммерческих банков.

· 1996 — настоящее время. Важной тенденцией криминальной практики является увеличение преступлений, совершаемых с использованием электронных средств доступа (кардинг), компьютерной преступности, активное использование в криминальных целях ресурсов Интернет. Современный этап характеризуется также ростом злоупотреблений в сфере вексельного обращения, страхования.

На протяжении всего периода реформ типичным является незаконный экспорт капитала. Ветров Д. Н. Предупреждение хищений при использовании пластиковых денег в современных банковских системах (криминологические проблемы). Автореф. дисс. канд. юрид. наук. — М., 1998. С. 5. В настоящее время на инвестиционном рынке и в банковской системе распространились такие виды криминальной деятельности, как лжепредпринимательство (ст. 171 УК РФ), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное и фиктивное банкротства (ст.ст. 196, 197 УК РФ), легализация денежных средств, добытых преступным путем (ст. 174−1 УК РФ), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ), злоупотребления в сфере рынка ценных бумаг.

Новым явлением в России становится захват предприятий под прикрытием якобы законных решений различных органов (собрание акционеров, решение судов, органов местного самоуправления), так называемые «рейдерские захваты», «заказные» банкротства. В настоящее время обострилась проблема незащищенности банковских расчетов от различного рода преступных посягательств (ст. 158 УК РФ).

В кредитно-банковской сфере распространены и другие преступления, такие, например, как злоупотребление должностными полномочиями, коммерческий подкуп, халатность, служебный подлог, изготовление поддельных документов, печатей, бланков. Нередко хищения в сфере банковской деятельности могут послужить почвой для совершения иных тяжких преступлений, в частности заказных убийств.

В борьбе за контроль над коммерческими банками и криминальными капиталами между преступными группировками, которые замаскированы под видом крупных предприятий, происходят острые конфликты. Используются шантаж, подкуп, физическое устранение конкурентов.

§ 1. Понятие криминалистической характеристики

Рассмотрение криминалистической характеристики преступлений, совершенных в кредитно-банковской деятельности, необходимо предварить раскрытием понятия криминалистической характеристики преступления и ее элементов.

Первое развернутое представление о криминалистической характеристике преступления дал Л. А. Сергеев. Он включил в ее содержание способы совершения преступления, условия, в которых совершаются преступления и особенности обстановки, обстоятельства, связанные с непосредственными объектами преступных посягательств, с субъектами и субъективной стороной преступлений, связи преступлений конкретного вида с другими преступлениями и отдельными действиями, не являющимися уголовно-наказуемыми, но имеющими сходство с данным преступлением по некоторым объективным признакам, взаимосвязи между вышеуказанными группами обстоятельств. Белкин Р. С. Криминалистика проблемы, тенденции, перспективы. — М. Юридическая литература, 1988. С. 34.

В последующем криминалистами были предложены другие определения термина криминалистической характеристики. В. А. Образцов считает, что криминалистическая характеристика есть не что иное, как «совокупность данных о механизме совершения преступления, средствах отражения, отражаемых и отражающих объектах, взаимодействующих при этом, особенностях и источниках формируемой ими фактической информации, имеющей значение для раскрытия определенных категорий преступлений путем применения обусловленных ими криминалистических средств, приемов и методов, а также разработки научных рекомендаций по оптимальному решению данной задачи». Образцов В. А. О предмете методики расследования преступлений//Вопросы борьбы с преступностью. М. — 1979. — Вып. 31. С. 112.

Следующий автор, известный советский криминалист И. А. Возгин под криминалистической характеристикой преступления понимает описание состояния и особенностей борьбы с различными категориями преступных действий. Яблоков Н. П. Криминалистика. Учебное пособие для ВУЗов. М., ЮРИСТЪ, 2004. С. 29.

Учитывая изложенное, понятие криминалистической характеристики преступления можно определить как совокупность данных о нем, способствующих раскрытию преступления.

Особенностью криминалистической характеристики преступления является то, что она вытекает не из общего понятия преступления, а складывается на основе изучения и научного обобщения криминальной практики, материалов о совершенных преступлениях и выражает типичные криминалистические особенности различных видов преступлений, преступления совершенных в определенный период времени в пределах данного региона или в стране в целом.

Видовая криминалистическая характеристика преступлений, то есть характеристика данного вида преступлений, — продукт научного анализа и обобщения значительного эмпирического материала.

Видовая криминалистическая характеристика преступлений имеет важное значение для криминалистической техники и следственной тактики. Развитие криминалистической техники, тактики раскрытия преступлений и тактических приемов выполнения следственных действий происходит с учетом видовых криминалистических характеристик с использованием данных о современных особенностях преступной деятельности, изменений ее методов и средств, которые преступники стремятся приспособить к изменяющейся обстановке и сделать их более ухищренными, скрытыми и надежными. Раскрывая типичные особенности подготовки, совершения и сокрытия данной группы преступлений, криминалистическая характеристика помогает тем самым находить наиболее эффективные тактические приемы и технические средства их раскрытия. В качестве элементов, составляющих содержание криминалистической характеристики преступления можно выделить 1) типичные криминальные ситуации применительно к данному виду преступлений, 2) сведения о предмете преступного посягательства, 3) совокупность данных, характеризующих способ его совершения, 4) совокупность данных о материальных следах преступления, их особенностях и локализации, 5) совокупность сведений о типичных реальных последствиях той или иной группы преступлений, 6) обобщенные данные о связях преступлений между собой, 7) обобщенные сведения о способах сокрытия преступлений, 8) обобщенные данные криминалистических особенностях соучастия в преступлении, 9) обобщенные данные о наиболее распространенных мотивах и целях преступления.

§ 2. Структура криминалистической характеристики

Элементы криминалистической характеристики преступлений различного вида находятся в различной связи между собой, в преступлениях одной категории преобладают одни элементы, в других — они утрачивают преобладающее значение. Относительно криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности, преобладающее значение, на наш взгляд, имеют типичная криминальная ситуация, В некоторых источниках имеется название «криминалистическая ситуация». совокупность данных, характеризующих способ совершения преступления, предмет преступного посягательства, сведения о личности преступника. Касаемо предмета преступного посягательства, на наш взгляд, можно с уверенностью заявить, что предметом преступного посягательства лиц, совершающих преступления в сфере кредитно-банковской деятельности, являются денежные средства (наличные и безналичные).

Криминальная (следственная) ситуация.

Раскрытие и расследование преступления осуществляется в непосредственной связи с окружающей действительности, в конкретных условиях времени, места, взаимосвязях с другими процессами объективной действительности, поведением лиц, оказывающихся в сфере уголовного судопроизводства, и под воздействием иных факторов. Эта сложная система взаимодействий образует в итоге конкретную обстановку, в которой действуют следователь и иные субъекты, участвующие в доказывании, и в которой протекает конкретный акт расследования. Эта обстановка получила название следственной (криминальной) ситуации.

Первое известное определение следственной ситуации принадлежит А. Н. Колесниченко и появилось в 1967 году, в частности автор под следственной ситуацией понимал определенное положение в расследовании преступлений, характеризуемое наличием тех или иных доказательств и информационного материала и возникающими в связи с этим конкретными задачами его собирания и проверки.Криминалистика. Учебник под редакцией И. Ф. Пантелеева. — М.: Юридическая литература, 1993. С. 30.

Наиболее ёмкое и краткое определение следственной ситуации, на наш взгляд, наиболее точно отражающее ее сущность, дано Р. С. Белкиным: «Следственная ситуация — это совокупность условий, в которых в данный момент осуществляется расследование, то есть та обстановка, в которой протекает процесс доказывания». Там же. С. 32.

Анализ научной литературы выявил наличие ряда следственных ситуаций, характерных для осуществления преступных действий в кредитно-банковской деятельности.

Н.Н. Осадин и А. М Дьячков, рассматривая вопросы классификации способов совершения преступлений, совершенных в сфере кредитно-банковской деятельности, предлагают выделяли ряд способов совершения преступлений, на основании которой мы попытаемся сконструировать типичные криминальные версии:

1. Хищения путем мошенничества векселей руководителями коммерческих банков или иных структур при заключении договора на их обналичивание с представителями различных организаций и предприятий;

2. Хищения руководителями АО денежных средств у граждан при заключении с ними договора займа;

3. Присвоение путем обмана и злоупотребления доверием денежных средств и ювелирных изделий, принадлежащих гражданам, в ломбарде под видом ссудно-залоговых и ссудно-кредитных операций;

4. Хищения банковского кредита, полученного на подставное лицо;

5. Хищения денежных средств путем мошенничества с использованием международных (чужих и поддельных) пластиковых карточек;

6. Хищения денежных средств руководителями финансовой структуры, полученными в депозит по договору имущественного найма от граждан;

7. Присвоение и растрата денежных средств с расчетных счетов граждан и юридических лиц должностными лицами банка или иной кредитной организации;

8. Хищение денежных средств с расчетного счета организации материально ответственным лицом данной организации;

9. Злостное уклонение от выплаты кредита, полученного юридическим лицом;

10. Предоставление руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем ложной информации о финансовом положении с целью получения кредита;

11. Получение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) кредита на льготных условиях (целевого кредита) по подложным документам;

12. Сокрытие данных о наличии денежных средств на счете организации при проведении процедуры банкротства уполномоченными лицами банка, а также руководителями организации и т. д. Осадин Н. Н., Дьячков A.M. Финансовый рынок и особенности расследования мошенничества. — Волгоград: ВЮИ МВД России, 2000. С. 56.

Таковы, в целом, типичные криминальные (следственные) ситуации, возникающие при расследовании преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности.

Способ совершения преступления.

Одним из основных элементов криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности, на наш взгляд, является способ совершения преступления. Данное понятие изучается уголовным правом, уголовным процессом, криминологией, криминалистикой. В уголовном праве понятие «способ преступления» используется для отделения одного преступного деяния от другого; как элемент содержания состава преступления; различные способы рассматриваются в качестве квалифицирующих признаков. Уголовный процесс включает способ преступления в круг обстоятельств, подлежащих доказыванию (п. 1 ч. 1 ст. 73 УПК РФ). Способ совершения преступления должен быть обязательно охарактеризован в обвинительном заключении и приговоре.

Криминалистическое понятие способа преступления связано не только с квалификацией преступления, определением его общественной опасности, но прежде всего с задачами поиска эффективных средств и методов раскрытия и расследования преступлений. Отец криминалистики Г. Гросс, определяя предмет криминалистики, писал, что им, прежде всего, является изучение способов совершения преступлений и методов их раскрытия. Гросс Г. Руководство для судебных следователей как система криминалистики. М.: ЛексЭст, 2002. С. 45. Н. П. Яблоков отмечал значение способа преступления для разработки методики расследования преступлений, которая идет по пути от способов совершения преступления к способу их раскрытия. Яблоков Н. П. Криминалистическая методика расследования: некоторые теоретические положения. М.: Изд. МГУ, 1985. С. 59.

Р.С. Белкин определил понятие способ совершения преступления как способ действий (и бездействия), осуществляемый субъектом преступления, по приготовлению, непосредственному осуществлению и сокрытию преступления, обусловленный условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности и объединенный единым замыслом. Белкин Р. С. Курс советской криминалистики. Т. 3. Криминалистические средства, приемы и рекомендацииМ.: Академия МВД СССР, 1979. С. 313. То есть в настоящее время в криминалистической науке получило распространение мнение о том, что способ преступления включает в себя способ подготовки, способ совершения и способ сокрытия преступления. Там же. С. 314.

Способ преступления реализуется через механизм преступного деяния. По мнению Р. С. Белкина, механизм преступления — это «сложная динамическая система, определяющая содержание преступной деятельности и включающая в себя субъект преступления, отношение субъекта преступления к своим действиям, их последствиям и соучастникам; предмет посягательства; способ преступления (как система детерминированных действий); преступный результат (место, время и др.); поведение и действия лиц, оказавшихся случайными участниками события; обстоятельства, способствующие или препятствующие преступной деятельности; связи и отношения между участниками события и др.». Там же. С. 342.

Из вышеизложенного следует, что механизм преступления, совершаемого в сфере кредитно-банковской деятельности, — это его характеристика с точки зрения связи его элементов во времени, включающая в себя действия и роль каждого из преступников при подготовке, совершении преступления и сокрытии его следов.

Преступление, совершенное в сфере кредитно-банковской деятельности, отличается от других преступлений именно тем, что всегда включает в себя подготовительный этап. Так как априори его совершение невозможно без предварительной подготовки, изучения обстановки, создания предпосылок к завладению чужим имуществом и сокрытия следов преступления. Данные преступления совершаются посредством выполнения активных действий.

Подготовка к совершению преступления осуществляется с подготовки фиктивных документов, образования фиктивной финансовой структуры. В. А. Казаков указывает на то, что «…конкретные действия по подготовке к совершению преступления заключаются в создании преступной группы; образовании юридического лица; найме работников для осуществления обязанностей вспомогательного характера, например, приема денежных средств и ценных бумаг, имитации трудовой деятельности; „разворачивании“ рекламной кампании». Казаков В. А. Первоначальный этап расследования мошенничеств, совершенных группами лиц в сфере частного инвестирования. — Дисс.канд. юрид. наук. СПб, 1999. С. 92. Преступники изучают финансовый и фондовый рынки с целью выявления сложившейся там конъюнктуры, трудностей, а порой и непродуманной, недальновидной экономической политики.

Большинство преступлений в сфере кредитно-банковской деятельности совершалась с использованием подложных документов как сотрудниками банков, фирм, предприятий, учреждений, где совершается мошенничество, так и потерпевшими По рассматриваемой категории преступлений имеет свои характерные особенности сокрытие следов. В большинстве случаев преступники осуществляют действия по сокрытию своих действий, таких, как фальсификация и уничтожение документов, создание ложного алиби, выезд за границу, неявка к следователю, симуляция заболевания и прочие.

Следует заметить, что каждый способ преступления в исследуемой нами сфере оставляет присущий ему комплекс следов, являющихся признаками его применения. Исследуя эти признаки, можно построить мысленную модель происшедшего, выдвинуть версию о применявшемся способе, а в некоторых случаях еще и версию о личности мошенника.

На выборе способа преступления сказываются как внешние факторы (время, место, окружающая обстановка, особенности предмета преступного посягательства), так и внутренние факторы (чувства, мысли, эмоции, психическое состояние преступника, его общая и профессиональная подготовка). То есть выбор способа совершения преступления, на наш взгляд, зависит от того, кем является преступник.

Личность преступника

Личность как предмет исследования интересует ученых разных направлений научной мысли. В каждой науке разработаны особые подходы к предмету исследования: понять, что представляет собой определенная личность, можно лишь через изучение реальных общественных связей и отношений, в которые вступает человек, ибо только в обществе человеческий индивид может развиваться как личность. Таким образом, личность — это индивидуальное воплощение общественных отношений.

Преступление не может считаться раскрытым, если не установлено, кем оно совершено. Характеристика типичной для данной группы преступлений личности возможного преступника имеет важное криминалистическое значение. Знание особенностей субъектов совершения того или иного вида преступления позволяет сузить круг лиц, среди которых может находиться преступник, а также позволяет выдвинуть версии о мотиве и цели преступления, о способе его совершения, способе сокрытия следов, месте нахождения похищенного и т. п.

Для установления личности лица, совершающего преступления в кредитно-банковской сфере, необходимо установить его отношение непосредственно к сфере кредита и банковской деятельности, из чего уже можно предположить, каким способом совершено то или иное преступление.

Мы предлагаем рассмотреть преступления, совершаемые в кредитно-банковской сфере в их разбивке по субъекту преступления, из чего уже можно составить представление о способе совершения преступления, предмете преступного посягательства, типичной следственной ситуации.

Преступления, совершаемые банковскими служащими.

1. Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций, отличаются повышенной общественной опасностью. Жертвами преступлений становятся значительные группы субъектов экономических отношений. Наиболее типичные преступления: Мошенничество. Совершаемое руководителями банков, мошенничество характеризуется значительным масштабом наносимого ущерба, сложностью и изощренностью используемых криминальных схем, разнообразием применяемых приемов и способов. Лжепредпринимательство — получила распространение криминальная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения денежных средств других лиц. Многочисленные лжебанки, финансовые компании причинили ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид. В целях предупреждения их преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, обналичивание денежных средств, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности. Кроме того, руководителями банков и других кредитных организаций совершаются преступления против интересов акционеров и пайщиков (мошенничества с балансовыми ведомостями), преступления против кредиторов — мошенничества, преступления, связанные с банкротством (преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве), преступления против финансовой системы государства (отмывание денег, налоговые преступления), преступления против условий и порядка осуществления банковской деятельности (незаконная банковская деятельность, коммерческий подкуп)

2. Преступления бухгалтерских служащих банков, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Наиболее часто встречающимися преступными операциями являются: завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту; неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность; фиктивные вклады; счета на фиктивные лица; фиктивные проводки по счетам клиентов; отнесение чеков служащих на счета клиентов; изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу; неправомочные снятия с временно неиспользуемых счетов; незаконное присвоение комиссионных сборов; незаконное присвоение вкладов; манипуляция с процентами по сберегательным счетам. Бухгалтер, в круг обязанностей которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб. В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, гроссбуху и другим банковским записям и документам, поле для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому же значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе и путем манипуляции по ее сокрытию в учетных документах, и наоборот. Служащие, отвечающие за бухгалтерские книги сбережений, имеют возможность обманывать банки, в которых они работают, манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых на различные счета, и использования суммы, предоставленной в завышении, для компенсации фиктивных расходов, либо против счета клиента, либо против контрольного счета.

3. Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих. Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы, сотрудники которых зачастую причастны к совершению следующих преступлений: фиктивные кредиты; необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность; займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (иди имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение; занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов; занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге; продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов; несанкционированное освобождение залога; незаконное присвоение учетных векселей; незаконное присвоение платежей по векселям; использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и оставляет для пролонгирования срока погашения кредита; использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя; незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока; подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц. Для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях подписи клиентов. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков. Недобросовестные сотрудники присваивают банковские деньги в свои карманы путем занижения дохода, полученного в форме ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата процентов, когда займы погашаются досрочно. Имеют место случаи выдачи фиктивных займов, оформленных на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам. В течение дня или к моменту закрытия банка его служащие, подающие инкассо чеков и других документов, готовят бланки дебета и кредита, показывающие сумму, которую бухгалтер, ведущий общую бухгалтерскую книгу, должен иметь по дебету и кредиту ссудных счетов за день. Для сокрытия растраты служащие иногда занижают проводки по кредиту и завышают проводки по дебету. Злоупотребления в транзитных отделах банка, которые занимаются оформлением платежей с банками-корреспондентами. Отмечаются следующие способы злоупотреблений в этих отделах: завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведенными в банки-корреспонденты; фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов; создание фиктивных счетов банков-корреспондентов; присвоение временно не используемых денежных документов; задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги; присвоение наличных денег, полученных от инкассо возвращенных документов.

Кроме того, получили распространение иные преступления, в частности, коммерческий подкуп банковских служащих и незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий. Незаконное вознаграждение дается также за выполнение иных действий: предоставление преимуществ при выдаче кредита; установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов; согласие банка не проводить должной проработки всех сторон финансово-хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия в целях установления источников погашения задолженности; предоставление кредита без определения конкретной цели либо с превышением предельно допустимых размеров для одного заемщика; выдачу кредита под застройку жилого дома без соответствующих документов о выделении земельного участка гражданам; в целях получения информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну (о денежных вкладах, компьютерных программах, финансировании различных проектов).

Незаконные денежные вознаграждения за выдачу ссуд могут получать работники кредитного отдела, юридической, экономической службы, службы безопасности. Вознаграждение дается за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов либо умышленное введение в заблуждение руководства банка относительно возможности клиента своевременно рассчитаться за полученные средства. В других случаях работники банков обеспечивают изъятие полученных кредитных средств: за взятки не направляют кредитные средства по назначению в соответствии с кредитным договором, а зачисляют на расчетные счета хозяйствующих структур и даже на личные счета участников преступления. В результате снимаются предпринимателями-мошенниками или перечисляются другим предпринимательским структурам. В ряде случаев банковские служащие являются инициаторами незаконного получения и присвоения кредита, получая из похищенных средств свою долю. Ларичев В. Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса.- М.: Юристъ, 1996. С. 45.

Преступления, совершаемые клиентами кредитно-банковских организаций. Наиболее характерны преступления, связанные с выдачей и получением кредитов, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в криминологическим отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы банка при осуществлении ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве).

1. Мошенничество — мошенническое получение кредита основывается на представлении ложных сведений. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет место умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.

Введение

в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы: путем использования специально созданных для хищения кредитных ресурсов фиктивных предприятий; путем фальсификации документов и применения иных приемов обмана, вследствие чего кредитные офицеры вводятся в заблуждение относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита.

2. Злоупотребления при использовании банковских гарантий и поручительств. Способы: Фальсификация. Объектом фальсификации часто являются гарантийные письма. Преступниками используется также прием предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем. В ряде случаев изготовление и сбыт поддельных гарантийных писем банков и других организаций осуществляется в форме бизнеса в значительных масштабах. Представление в обеспечение возвратности кредита от имени солидных государственных или коммерческих структур гарантийных писем, полученных неправомерным путем. Известны случаи, когда преступники убеждают малознакомых или знакомых руководителей банков, страховых организаций, иных кредитных организаций выдать им гарантию для получения кредита, мотивируя это тем, что уже договорились насчет получения кредита, а банковская гарантия нужна лишь для формальности и что предприятие в данном случае не будет нести никакой ответственности. Получив гарантию, мошенники получают ссуду и присваивают ее, после чего скрываются.

3. Злоупотребления при использовании залога в качестве обеспечения кредита. Типичными вариантами подобных действий являются: представляется в качестве залога неполноценного имущества, действительная стоимость которого не соответствует заявленной; предоставление в качестве залога имущества, не находящегося в собственности получателя кредита; предоставление в качестве залога имущества, на которое не может быть обращено взыскание; неоднократный залог одного и того же имущества.

4. Незаконное получение кредита. Действующим законодательством (ст. 176 УК РФ) установлена уголовная ответственность за незаконное получение кредита. Применительно к банку данным понятием охватывается четыре вида преступлений: 1) получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб; 2) получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации льготных условий кредитования путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб; 3) незаконное получение государственного целевого кредита, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству; 4) использование государственного целевого кредита не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Зачастую руководители организаций, получающих кредиты, имеют коррупционные связи с руководителями банковских учреждений. Основной причиной необоснованного предоставления кредитов и их расходования не по назначению является отсутствие при заключении договоров кредитования контроля и необходимости проверок со стороны коммерческих банков подлинности и достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных проводок, экономического обоснования кредитных проектов, а также дальнейшего использования полученных кредитов в соответствии с деятельностью, объявленной в Уставе заемщика.

5. Преступления получателей банковской гарантии и поручительства. Целью данных преступлений является получение путем обмана, представления недостоверной информации о своем финансовом и хозяйственном положении банковской гарантии либо поручительства банка с целью последующего получения кредита в другой кредитной организации. Если преступник ставит целью хищение кредитных ресурсов, полученных под гарантию или поручительство, то в результате невозврата кредита ущерб будет нанесен гаранту либо поручителю.

6. Посягательства на чужое имущество без его завладения. К числу таких посягательств относится деятельность по извлечению имущественных выгод при использовании чужого имущества. Так, недобросовестные партнеры, не намереваясь выполнять условия договора, могут использовать денежные средства, при обороте которых получают прибыль, а предприятие (организация), являющееся фактически собственником этих средств, терпит убытки как от инфляционных процессов, так и от упущенной выгоды. За отмеченные противоправные деяния предусматривается ответственность по ст. 177 УК РФ — злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

7. Преступления, связанные с банкротством. К ним относятся рассмотренные ранее преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве.

8. Преступления против установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности: незаконная банковская деятельность. Уголовная ответственность за ее осуществление предусмотрена ст. 172 УК РФ. Незаконной банковской деятельностью признается осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно. Коммерческий подкуп. Многие злоупотребления при кредитовании связаны со взяточничеством. Именно за взятку нередко решается вопрос о предоставлении кредита либо льготных условий кредитования. Так, экспертные оценки свидетельствуют, что только работникам кредитно-финансовой сферы в 2005 году было передано в качестве взяток 426,3 млрд. рублей. Передача взяток часто маскируется путем перечисления денег на личные счета руководителей банков, оформление их самих либо близких родственников на работу по совместительству в кредитуемые учреждения без ее выполнения. Значительные масштабы распространения взяточничества среди лиц, у которых отсутствуют неотъемлемые признаки должностного лица, работающего в структурах государственной власти, обусловили принятие специальной нормы в уголовный кодекс. Уголовный кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за коммерческий подкуп. Коммерческий подкуп — незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Ст. 183 УК РФ введена уголовная ответственность за совершение следующих общественно опасных деяний: за собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом с целью разглашения либо незаконного использования этих сведений.

9. Легализация («отмывание») денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем. Ответственность за совершение данного преступления предусмотрена ст. 174 УК РФ. Преступлением, в соответствии с текстом данной статьи, признается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Аминов Д. И., Ревин В. П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. — М.: Брандес, 1997. С. 99.

§ 3. Особенности возбуждения уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

Преступления, совершаемые в кредитно-банковской деятельности являются длительными по времени, необходимому для его совершения, зачастую данные преступления замаскированы под обычную деятельность организаций. В связи с чем имеются большие трудности выявлении указанных преступлений. Особенностью преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности, является разнообразие источников, из которых поступает информация об обнаружении признаков преступления (служебные проверки сотрудников служб безопасности кредитных учреждений, сообщения из налоговых органов о выявленных в ходе камеральных проверок нарушениях, сообщения из судов, службы Росфинмониторинга, СМИ, представления прокурора и др.).

Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях подобной категории должны служить материалы проверки, в которых имеется подтвержденная информация о наличии признаков состава преступления. Поскольку зачастую дела о преступлениях, совершенными клиентами банковских организаций подлежат прекращению по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 2 ст. 24 УПК РФ, так как субъектом преступления является предприниматель (руководитель организации). Предпринимательская деятельность связана с риском, в связи с чем часто уголовные дела возбуждаются преждевременно, либо в ходе следствия доказать умысел лица на совершение преступления не представляется возможным в силу объективных обстоятельств (снижение рыночной конъюнктуры, изменения в финансовой политике государства и др.).

Для снижения количества необоснованно возбужденных уголовных дел необходима профессиональная и качественная наработка материала предварительной поверки. Особенностью раскрытия преступлений, совершаемых в кредитно-банковский сфере, является длительный срок проверки, который необходим для проведения различного рода криминалистических исследований (ревизий, инвентаризаций, исследование документов и др.).

Ревизия по своему содержанию похожа на судебно-бухгалтерскую экспертизу, однако имеет свои особенности: ревизия может проводиться как в рамках расследования уголовного дела, так и вне его, экспертизу же возможно проводить только по возбужденному уголовному делу; ревизия рассматривает все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации, а экспертиза решает только отдельные вопросы; ревизор самостоятельно проверяет всю документацию, а эксперт только предоставленную следователем.

Основными задачами ревизии по материалам проверок о преступлениях, совершаемых в кредитно-банковской сфере, являются:

проверка правильности постановки бухгалтерского учета в банке, на предприятии, в организации, учреждении, где совершено преступление;

проверка законности производства финансово-хозяйственных операций руководством проверяемых организаций;

Основаниями для производства ревизии являются:

наличие данных о совершении преступления, дающих основание проверить по первичным документам всю деятельность или отдельные направления деятельности субъекта преступления (руководителя юр. лица, бухгалтера, сотрудника);