Анализ структуры и механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня (на примере Республики Казахстан)

Характеристика и анализ основных финансовых показателей АО «Банк KassaNova»

АО «БанкKassaNova» был основан в 2009 году и в ноябре 2009 года получил лицензию на совершение банковских операций. Первый филиал банка был открыт в г. Алматы 9 марта 2010 года. Первый корреспондентский счет был открыт в июле 2010 года в немецком банке COMMERZBANK. К январю 2011 года под управлением банка уже находились филиалы в городах Алматы, Астана, Актобе, Караганда и Павлодар, включающих более чем 20 отделов кредитования. На данный момент открывается филиал в г. Шымкент.

Зарегистрированный юридический адрес Банка: 50 000, г. Алматы, ул. Кунаева, д. 77, БЦ «ParkViewOfficeTower».

В начале 2011 года, АО «Банк Kassa Nova» стал членом международной системы переводов WESTERNUNION, и в июне 2011 года получил расширенную лицензию, отличающуюся от предыдущей возможностью открывать банковские счета физическим лицам и обслуживать депозиты для частных клиентов.

АО «Банк Kassa Nova» является банком, нацеленным на предоставление финансовых услуг населению и малым предприятиям. Через широкую сеть точек обслуживания банк предлагает простые и понятные продукты по разумной цене. Банк стремится стать одним из лидеров в своем сегменте не по принципу «самые большие», а по качеству и доступности [17].

Бизнес этика АО «Банк Kassa Nova» — простая и ясная: быстрый, доступный, инновационный и разумный банк.

Основные целостные установки АО «Банк Kassa Nova»: разумные цены и качество обслуживания для клиентов банка; вдохновляющая атмосфера и карьерные перспективы для сотрудников банка; рост компании при стабильном возврате на вложенные инвестиции для акционеров банка.

Цель АО «Банк Kassa Nova»: до 2014 года достичь среднего размера по оценке активов согласно стандартам РК и стать лидером в своем сегменте — микрокредитовании и финансировании малого бизнеса.

Лето 2011 года ознаменовалось для АО «Банк Kassa Nova» сразу двумя важными событиями — получением расширенной лицензии на право осуществления банковской деятельности, а также внедрением нескольких новых услуг банка.

Новые опции лицензии дали возможность пополнить продуктовую линейку АО «Банк Kassa Nova» несколькими услугами. Первым нововведением стал депозит OPTIMAуникальный депозит с едиными условиями для физических и юридических лиц. Второй новой услугой стали денежные переводы по системе SWIFT и WESTERNUNION. Важным этапом разработки и внедрения продуктов стали семинары по обучению сотрудников банка работе с новыми услугами. Семинары позволили участникам ознакомиться с услугами открытия и обслуживания текущих банковских счетов, что позволит клиентам безопасно хранить и легко управлять своими денежными средствами, а также обсудить все детали представляемой информации в разрезе личного либо профессионального опыта и внести новые предложения и комментарии для улучшения и совершенствования новых услуг [17].

24 декабря 2011 года служба кредитных рейтингов Standard&Poor's присвоила долгосрочный и краткосрочный кредитные рейтинги контрагента «B/C», а также рейтинг по национальной шкале «kzBB» казахстанскомуАО Банк KassaNova. Прогноз изменения рейтингов — «Стабильный».

Как отмечают в агентстве Standard&Poor's банк имеет слабую бизнес-позицию на рынке, однако показатели капитализации и прибыльности банка очень сильны. Также банк имеет умеренные позиции по риску, показатели ниже среднего уровня по фондированию и умеренные показатели по ликвидности. Оценка характеристик собственной кредитоспособности банка — «b».

Банк диверсифицирует базу фондирования, чтобы избежать зависимости от субординированного долга, который составляет 52% ресурсной базы. Другие источники фондирования включают депозиты клиентов (27%) и межбанковское фондирование (21%). Согласно целевым показателям к концу 2012 г. ресурсная база должна стать более диверсифицированной (21% — субординированный долг, 9% — межбанковское фондирование, 19% — выпуски казахстанских облигаций, 15% — розничные депозиты, 36% — корпоративные депозиты). По состоянию на конец 2011 г. только 9% активов KassaNova были ликвидными. Банк считает, что в случае необходимости он может рассчитывать на вливания капитала со стороны своих акционеров, обладающих значительными средствами", — говорится в сообщении S&P [18].

АО «Банк Kassa Nova» осуществляет свою деятельность в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан и руководствуется Гражданским Кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», иными законодательными актами Республики Казахстан нормативными правовыми актами уполномоченного органа и Национального Банка Республики Казахстан [32].

Основными целями деятельности АО «Банк Kassa Nova» являются:

• — содействие формированию и дальнейшему развитию рыночной экономики в Республике Казахстан, расширению внешнеэкономических связей, оздоровлению финансового состояния предприятий, организаций и учреждений;
• — получение доходов и их использование в интересах акционеров;
• — обеспечение своих коммерческих интересов и интересов клиентов;
• — обеспечение задач по защите жизни, здоровья своих работников;
• — информации, составляющей служебную, коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну; собственного имущества Банка, в том числе при его транспортировке.

Для достижения указанных целей Банк, при наличии лицензии уполномоченного органа на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками в национальной и иностранной валюте, выполняет следующие банковские и иные операции, предусмотренные банковским законодательством Республики Казахстан [32]:

• — банковские заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
• — прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов
• — открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
• — кассовые операции: прием и выдача банками и Национальным оператором почты наличных денег, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;
• — переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;
• — организация обменных операций с иностранной валютой;
• — выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций. Для обеспечения функционирования банка согласно уставу АО «Банк KassaNova» созданы органы управления и контроля: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление банка.

Высшим органом является Общее собрание акционеров. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий — акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимают участие не менее трех четвертей акционеров банка; проводится не реже одного раза в год.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет директоров банка. На него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. В состав правлений коммерческих банков обычно входит представители наиболее крупных участников банка. Заседания правления банка проводятся регулярно.

Рисунок 9 — Внешняя среда АО «Банк Kassa Nova».

Таблица 3- Промежуточный сокращенный отчет о финансовом положении АО «Банк KassaNova» (в тыс. тн).

Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Далее на рисунке 9 представлена внешняя среда АО «Банк Kassa Nova"Анализ финансовой отчетности АО «БанкKassaNova» представлен в таблице 3 [31].

Как следует из таблицы 3 активы банка на 1 января 2015 г по сравнению с 31 декабря 2013 года увеличилась на 114% (что составило 6789 182 тыс. тн); по сравнению с 31 декабря 2014 года активы возросли на 51%, (что составило 4 294 078 тыс. тн) Это связано с ростом статьи «Кредиты выданные клиентам» на конец периода более чем в 2 раза (что составляет 5 650 568 тыс. тн), а также с ростом статьи «Основные средства и нематериальные активы» на 44% (что составило 273 376 тыс. тн).

Наименьший удельный вес в активах на конец периода составляет статья «Основные средства» — 7%, а наибольший удельный вес «Кредиты выданные клиентам» — 82%.

Пассивы банка на 1 января 2015 г. по сравнению с 31 декабря 2013 года увеличились на 114% (что составило 6 789 182 тыс. тн); по сравнению с 31 декабря 2014 года пассивы увеличились на 51%, (что составило 4 294 078 тыс. тн). Это связано с увеличением статьи «Прочие обязательства» более чем 7 раз за счет того что банк получил возможность принимать депозиты.

По результатам баланса видно, что банк на конец периода имеет убыток в размере 16 044 тыс.тн.

Наибольший удельный вес в пассивах на конец периода составляет «Акционерный капитал» — 58%, а наименьший «Текущие счета и депозиты клиентов» — 17%.

Для оценки состояния финансовой устойчивости рассчитаем систему финансовых показателей[15]:

• — коэффициент финансовой автономии (финансовой независимости), норма не менее 0,1−0,1;
• — коэффициент финансовой зависимости, норма не более0,8−0,9;
• — доля депозитных средств в общей сумме источников;
• — доля кредитных источников в общей сумме заемных средств.

Коэффициент финансовой автономии показывает долю собственного капитала в общей сумме источников и рассчитывается как отношение собственного капитала к валюте баланса.

По состоянию на 31.12.2013 г. коэффициент финансовой автономии составил 0,99 (5 941 442/5943760); по состоянию на 31.12.2014 г. — 0,67(5 730 476/8438650) и по состоянию на 01.01.2013 г. — 0,55 (7 054 432/12732728).

Расчеты показывают, что коэффициент финансовой автономии на протяжении всей деятельности АО «Банк Kassa Nova» соответствует норме.

Коэффициент финансовой зависимости показывает долю заемных и привлеченных средств в общей сумме источников. Для анализируемого банка он составил: по состоянию на 31.12.2012 г. — 0,04 (2318/5 943 760); по состоянию на 31.12.2013 г. — 0,3 (2 708 174/8438650); по состоянию на 01.01.2014 г. -0,44 (5 678 296/12732728).

Коэффициент финансовой зависимости на протяжении всей деятельности АО «Банк Kassa Nova» соответствует норме.

Доля депозитных средств в общей сумме источников определяется отношением величины депозитных средств к валюте баланса. Ее величина по состоянию на 31.12.2014 г. составила 31% (2 659 287/8438650), по состоянию на 01.01.2013 г. — 16% (2 148 321/12732728). Доля депозитных средств в общей сумме источников на конец периода уменьшилась на 15%, что является достаточно тревожным сигналом для банка.

Доля кредитных источников в общей сумме заемных источников определяется отношением общей суммы кредита к обязательствам банка. По состоянию на 31.12.2014 г. она составила 178% (4 842 910/2708174) и по состоянию на 01.01.2013 г. — 184% (10 493 478/5678296).

Изменение структуры Активов АО «Банк KassaNova» за 3 года представлены на рисунках 10, 11, 12. Диаграммы показывают динамику структуры активов банка по годам, с 2012 по 2014 г. г.

Рисунок 10 — Структура активов на 31.12.2012 год.

В структуре активов 2012 года доминируют денежные средства — 55%.

Рисунок 11 — Структура активов на 31.12.2013 год.

В структуре активов 2013 года доминирующими являются кредиты, выданные клиентам. На их долю приходится 62%.

Рисунок 12- Структура активов на 31.12.2014 года.

В структуре активов 2014, как и в структуре активов 2013 года доминирующими являются кредиты, выданные клиентам. На их долю приходится 82%, что говорит об активности кредитной деятельности банка, росте кредитной активности населения и его доверия к банку.

На рисунке 13 и 14 показано изменение структуры пассивов АО «Банк KassaNova» за 2012 и 2013 гг.

Рисунок 13 — Структура пассивов на 31.12.2013год.

Рисунок 14 — Структура пассивов на 31.12.2014год.

Как видно из представленных на рисунке 13 и 14 диаграмм, в структуре пассивов банка в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается появление прочих обязательств (27%), что уменьшило удельный вес всех остальных структурных элементов пассива.

В таблице 10 представлена информация о движении денежных средств АО «Банк KassaNova» [31].

Таблица 4 — Отчет о движении денежных средств АО «Банк KassaNova» за период, закончившийся 31 декабря 2012 года (в тыс. тн).

Как следует из таблицы 10, в начале отчетного периода наибольшие поступления наблюдались от финансовой деятельности — 99%, а наименьшие — от инвестиционной деятельности — 0%. С другой стороны, банк имеет наибольшее выбытие денежных средств от операционной деятельности — 91% и наименьшее — по инвестиционной деятельности (8%) и по финансовой деятельности — 1%.

В конце отчетного периода наибольшее поступление наблюдались от операционной деятельности — 55%, наименьшее от инвестиционной деятельности — 1%. Наибольшее выбытие на конец периода приходиться на операционную деятельность — 81%, как следствие уплаты процентов.

В таблице 5 представлен отчет о совокупном доходе АО «Банк KassaNova» [31].

Таблица 5 — Отчет о совокупном доходе АО «Банк KassaNova».

На основе таблицы 5 на рисунке 15 представлена наглядная сравнительная информация об изменении статей совокупного дохода По данным рисунка 15 видно, что после расходов по КПН, банк в 2012 году имеет чистую прибыль равную 210 966 тыс.тн. Этот показатель практически в 4 раза превышает показатель по сравнению с 2009 годом (чистая прибыль составила 58 558 тыс. тенге), то есть финансовое положение банка меняется в лучшую сторону.

Рисунок 15 — Изменение статей отчета о совокупном доходе.

АО «Банк KassaNova».

Проведем анализ пруденциальных нормативов АО «Банк KassaNova» на 01.05.2014 [30].

1. Анализ достаточности капитала.

Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффицентами: коэффициент достаточности капитала банка (k1) и коэффициент достаточности собственного капитала банка (к2).

Коэффициент достаточности капитала банка kl рассчитывается по формуле:

к1=(К1-ИК1)/(А-ИК1) (1).

где:

К1 — капитал банка I уровня;

А — итог активов баланса;

ИК I — инвестиции в капитал и субординированный долг, взятые в пределах доли капитала первого уровня в обшей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка kl должно быть не менее 0,06.

По данным пруденциальных нормативов АО «Банк KassaNova» к1=0,079, т. е. данная норма выполнена.

Коэффициент к2 рассчитывается по формуле:

к2 = Собственный капитал/активы, взвешенные по степени риска (2).

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка к2 должно быть не менее 0,12.

По данным пруденциальных нормативов АО «Банк KassaNova» К2=0,175 т. е. данная норма выполнена Размер риска на одного заемщика рассчитывается по следующим позициям:

— для прочих заемщиков: к3=Р/СК<0,25.

Отношение размера риска банка на одного заемщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями: (кЗ.1) = - 0,10.

Совокупная сумма рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка;

— для лиц, связанных с банком особыми отношениями к3.1=Р/СК<0,10.

По данным пруденциальных нормативов АО «Банк KassaNova» к3.1=0,08, т. е. норматив выполнен;

— для прочих заемщиков по бланковым кредитам к3.2 = Р/СК < 0,10.

По данным пруденциальных нормативов АО «Банк KassaNova» к3.2=0,049, т. е. норматив выполнен.

Анализ ликвидности осуществляется через систему предельных значений различных коэффициентов установленных законодательно. В таблице 6 представлены коэффициенты ликвидности АО «Банк KassaNova» [29].

Таблица 6 — Коэффициенты оценки коэффициентов ликвидности АО «Банк KassaNova» в 2013 г.

отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения.

Рисунок 17 — Структура сформированных провизий АО «Банк KassaNova» по состоянию на 01 мая 2012 г.

По данным рисунка 17видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным портфелем, 50% всех провизий банка сформированы по сомнительным кредитам 3 категории и 22% по безнадежным займам.

Далее по тексту представлена сравнительная характеристика качества кредитного портфеля и сформированных провизий по ним банков второго уровня: АО «АТФБанк» (таблица 8), АО «Темiрбанк» (таблица 9).

Таблица 8 — Займы и сумма сформированных провизий АО «АТФБанк» на 1 мая 2012 года (в тыс. тн) [29].

На основании данных таблицы 8 на рисунке 18представлена информация о структуре ссудного портфеля АО «АТФ Банк».

Рисунок 18 — Структура ссудного портфеля АО «АТФБанк» на 01.05.2014 г.

По данным рисунка 18 видно что, что наибольший удельный вес займов АО «АТФБанк» приходится на стандартные займы — 53,2%, на долю сомнительных займов 1 категории приходится 20,5% и на долю безнадежных займов — 13,7%.

На рисунке 19 представлена структура сформированных провизий АО «АТФБанк» на 01.05.2014 год.

Рисунок 19 — Структура сформированных провизий АО «АТФБанк» на 01.05.2012 год.

По данным рисунка 19 видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным риском, 78% всех провизий банка сформированы по безнадежным займам.

Таблица 9 — Займы и сумма сформированных провизий АО «Темiрбанк» по состоянию на 01 мая 2014 г. (в тыс. тн) [29].

На основании данных таблицы 9 на рисунке 20 представлена информация о качестве ссудного портфеля АО «Темірбанк».

Рисунок 20- Структура ссудного портфеля АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года

По данным рисунка 20 видно, что наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля АО «Темірбанк» занимают безнадежные займы — 47%; на долю сомнительных займов 1 категории приходится 22%, на долю стандартных кредитов 18%, из чего следует что кредитный риск в АО «Темірбанк» в настоящее время все еще высок.

На рисунке 21 представлена структура сформированных провизий АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года.

Рисунок 21 — Структура сформированных провизий АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года

По данным рисунка 21 видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным риском, 92% всех провизий банка сформированы по безнадежным займам. Далее на таблице 10 представлена сравнительная характеристика качества кредитных портфеле АО «Банк KassaNova», АО «АТФ Банк» и АО «Темірбанк» .

Таблица 10 — Сравнительная характеристика качества ссудных портфелей банков второго уровня на 01.05.2012 года.

На основании данных таблицы 10 на рисунке 22 представлена информация о качестве ссудных портфелей банков второго уровня.

Рисунок 22 — Сравнительная характеристика качества ссудных портфелей банков второго уровня на 01.01.2014 года.

При сравнительном анализе трех банков второго уровня, представленном на рисунке 22, наглядно видно, что ссудный портфель АО «Банк KassaNova» имеет самую большую долю стандартных кредитов — 79%, и самую меньшую долю безнадежныжных кредитов — менее 1%. Качество ссудного портфеля АО «АТФ Банк»: наибольшую долю занимают стандартные кредиты — 53%, значительную долю занимают кредиты сомнительной 1−5 категорий — более 33%, доля безнадежных кредитов составляет 14%. Качество ссудного портфеля АО «Темірбанк» среди трех банков является самым низким, так как наибольшую долю ссудного портфеля занимают безнадежные займы — 47%, а наименьшую стандартные кредиты — 19%.

В таблице 11 представлена структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova».

Таблица 11 — Ссудный портфель АО «Банк KassaNova» (в тыс. тн) [31].

Как следует из таблицы 11 на 31 декабря 2013 года сумма в размере 175 782 тысяч тенге, включенная в состав кредитов, выданных клиентам, представляет собой непогашенный остаток кредита, выданного Материнской компании. Вознаграждение по указанному кредиту начисляется по ставке 4% и подлежит погашению траншами до декабря 2015 года. Кредит обеспечен денежными средствами в сумме 344 698 тысяч тенге.

В таблице 12приведен анализ изменения резерва под обесценение по классам кредитов, выданных клиентам, за 2013 год Таблица 12- Состав ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» в 2013 году по величине резерва под обесценение кредитов (в тыс. тн) [31].

Как следует из таблицы, наибольший вес среди выданных банком крдитов приходится на кредиты, выданные розничным клиентам.

Далее в таблице 13 предствлена информация о качестве кредитов, выданных клиентам.

Таблица 13 — Качество ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» в 2013 году (в тыс. тн) [31].

На основании данных таблицы 13 представлена характеристика качества погашения кредитов АО «Банк KassaNova».

Рисунок 23- Ссудный портфель в разрезе качества погашения кредитов.

Обесценение кредита происходит в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита и оказания влияния на предпологаемые будущие потоки денежных средств по кредиту, которое можно оценить с достаточной степенью надежности. По кредитам, не имеющим индивидуальных признаков обесценения, отсутствуют объективные свидетельства обесценения, которые можно отнести непосредственно к ним.

К объективным причинам обесценения кредитов, выданных корпоративным клиентам, относятся:

• — просроченные платежи по кредитному соглашению
• — существенное ухудшение финансового состояния заемщика
• — ухудшение экономической ситуации, негативные изменения на рынках, на которых заемщик осуществляет свою деятельность
• — негативные форс-мажорные события

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпаротивным клиентам, на основании анализа будущих потоков денежных средств по обесцененным кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были.

Кредиты, выданные клиентам, на общую сумму 942 437 тысяч тенге рассматривается как обесцененные, учитывая значительные трудности в финансовом положении заемщиков.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус 1 процент размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, по состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 10 998 тысяч тенге ниже/выше.

Банк оценивает размер резервапод обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, на основании информации по убыткампо данным типам клиентов у группы аналогичных банков, так как не обладает достаточной исторической информацией по убыткам от кредитов, выданных роничным клиентам.

Существенные допущения, используемые руководством при определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, основываются на среднеотраслевых уровнях миграции убытковпо потребительским и ипотечным кредитам, выданным розничными банками Казахстана.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесцение кредитов. Например, при изменение среднеотраслевых уровней миграции на плюс или минус 1 процент, размер резерва под обесцение кредитов ссудного портфеля банка, выданных розничных клиентов, по состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 37 431 тысячу тенге ниже/выше [32].

Таблица 14 содержит анализ обеспечения кредитов, выданных корпоративным клиентам, (за вычетом резерва под обесценение) по типам обеспечения по состоянию на 31 декабря 2013 года:

Таблица 14 — Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по обеспечению кредитов (в тыс. тн) [31].

Кредиты выданные корпоративным клиентам, обеспеченные кредитами к получению, представляют собой кредиты выданные микрокредитным организациям.

Суммы, отраженные в таблице выше, представляют собой балансовую стоимость кредитов и не обязательно отражают справедливую стоимость обеспечения.

В течении 2013 года банк не приобрел какие-либо активы путем получения контроля над обеспечением, принятым по кредитам, выданным корпоративным клиентам.

Кредиты, выданные розничным клиентам, обеспечены залогом соответствующей недвижимости. Обесцененные или просроченные кредиты, выданные розничным клиентам, имеют обеспечение, справедливая стоимость которого составляет не меньше балансовой стоимости кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 года [32].

Таблица 15 содержит анализ структуры ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по секторам экономики.

Таблица 15 — Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по отраслям экономики (в тыс. тн) [31].

По данным таблицы 15 видно что, по состоянию на 31 декабря 2013 года Банк не имеет заемщиков или групп взаимосвязанных заемщиков, кредиты которым составляют более 10% капитала. Совокупный объем остатков по кредитам указанных заемщиков по состоянию на 31 декабря 2012 года составлял 1887 006 тысяч тенге.