Коммерческий банк как субъект валютного рынка

Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка

Ключевым понятием российского валютного законодательства в настоящее время является понятие «валютные операции», поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими валютных операций.

В соответствии с Законом РФ от 09.10.1992 г. № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле», под валютными операциями следует понимать:

• — операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• — ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
• — осуществление международных денежных переводов.

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том, или ином виде.

На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

• 1. По объекту:
  • — операции с иностранной валютой;
  • — операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
  • — операции с драгоценными металлами;
  • — операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;
  • — операции с валютой Российской Федерации .
• 2. По субъектам:
  • — операции физических лиц;
  • — операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;
  • — операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;
  • — операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.
• 3. По числу режимов осуществления
• — универсальные — операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;
• — индивидуализированные — операции правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.
• 4. По территории осуществления:
  • — внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;
  • — трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;
  • — зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ;
• 5. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:
  • — финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);
  • — административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);
  • — гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);
  • — международные частноправовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);
  • — международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов).

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• — переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
• — получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• — переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• — переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т. д.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

• — прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• — портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• — переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• — предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например: классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя классификация неторговых операций и т. д.).

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

• 1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);
• 2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором — как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором — на клиента, за счет которого выполняется эта операция.